Ni skrivnost, da sem ljubezen dividende.
Kot samozaposleni bloger vlagamo svoje naložbe delnice, ki prinašajo dividende pomeni, da imamo razmeroma stabilno "spodnjo mejo" letnega dohodka, ki lahko pomaga ublažiti neravnovesje podjetništva. Po zadnjem letu je bilo lepo imeti to "zavarovalno polico".
Lepo je tudi to, da davčni zakonik pravi, da so dividende posebne. Davek je lahko nekoliko nižji od običajnega dohodka.
Ko sem prvič izvedel za to zdravljenje, se mi je zdelo, da je to malo goljufanja. Razumem, zakaj davčni zakonik to počne - želi spodbuditi reinvestiranje. Več denarja, ki se vrne na borzo, večji je trg. Zmaga vsak (ki lahko vlaga).
Torej, če ste se vedno spraševali, kako so bile obdavčene dividende, razumem tako:
Kazalo
- Kvalificirano vs. Navadne dividende
- Kako so obdavčene kvalificirane dividende?
- Kako so obdavčene dividende navadnega prebivalstva?
- Kako se poroča o dividendah?
- Kdaj uporabim seznam B?
- Povzetek
Kvalificirano vs. Navadne dividende
Vse dividende niso enake. IRS se je za nekatere odločila
nekaj dividende so zgolj "navadne", druge pa "kvalificirane". Kvalificirano pomeni, da izpolnjujejo pogoje za nižje dolgoročne davčne stopnje, medtem ko so navadne obdavčene po običajnih davčnih stopnjah.Včasih jih boste videli kot »nekvalificirane« dividende, samo da jih ločite od kvalificiranih, vendar je ta izraz sinonim za »navadne« dividende.
Za določitev, ali gre za kvalificirano dividendo, lahko določite dva dela:
- Ameriško podjetje (ali podjetje v lasti ZDA, tuje podjetje, s katerim se zlahka trguje na borzi v ZDA)
- zahteve glede gospodarstva, razloženo v nadaljevanju.
Zahteve glede imetja so, da morate imeti delnice v lasti več kot 60 dni v 121-dnevnem obdobju, ki se začne 60 dni pred datumom ex-dividende. Z drugimi besedami, delnic ne morete kupiti "za dividende" in jih nato takoj prodati.
V davčnem času vam tega ni treba izračunati sami. Vaše posredništvo vam bo poslalo obrazec (1099-DIV), ki opisuje vaše kvalificirane in navadne dividende. Poskrbeti morate le, da v tem 121-dnevnem obdobju ne naredite preproste napake, če ste lastnik zalog manj kot 60 dni.
Kako so obdavčene kvalificirane dividende?
Dolga leta so bile stopnje dolgoročnega dobička vezane na vaše davčne stopnje. Z zakonom o davčnih olajšavah in delovnih mestih so bili ločeni in dobili svoj urnik.
Davčne stopnje so še vedno 0%, 15%in 20%, vendar temeljijo na tem razporedu glede na dohodek:
| Status vložitve | 0% | 15% | 20% |
|---|---|---|---|
| Samski | < $40,000 | $40,001 – $441,449 | $441,449+ |
| Poročena skupaj | < $80,000 | $80,001 – $469,049 | $469,049+ |
| Glava družine | < $53,600 | $53,601 – $496,599 | $496,599+ |
To je le osnovna obrestna mera za vaše kvalificirane dividende. Na dohodek od naložb se lahko odmerita dva dodatna davka, ki temeljita na spremenjenem prilagojenem bruto dohodku.
Obstaja Dodatni davek na zdravstveno oskrbo 0,9%, če je vaš spremenjeni prilagojeni bruto dohodek nad določenimi pragovi:
- Samski vlagatelji in glava gospodinjstva - 200.000 USD
- Poročena skupaj - 250.000 dolarjev
- Poročena vloga ločeno - 125.000 USD
Mislite, da smo končali? Oh ne... tudi mi imamo Davek od dobička naložb 3,8%, ki uporablja iste stopnje kot dodatni davek na medicinsko pomoč.
- Samski vlagatelji in glava gospodinjstva - 200.000 USD
- Poročena skupaj - 250.000 dolarjev
- Poročena vloga ločeno - 125.000 USD
Je pa srebrna podloga, pri istem dohodku ne plačate dodatnega davka na medicinsko pomoč in davka od čistega naložbenega dohodka. Morda ste podvrženi obema, vendar ne za oba glede iste vrste dohodka. (vir, namig mojemu kolegu Leifu na Zdravnik v ognju za poudarjanje tega pojasnila)
Oba davka sta nastala z zakonom o ugodni negi.
Kako so obdavčene dividende navadnega prebivalstva?
Obdavčeni so tako kot običajni dohodek, ki temelji na vašem razred dohodnine.
Enostavno kajne? 🙂
Kako se poroča o dividendah?
Prej sem rekel, da bo vaš posrednik poskrbel za izračun dividend (kaj je kvalificirano, kaj je običajno)-to storijo tako, da vam izdajo obrazec 1099-DIV.
Pri plačilu davkov poročate o dividendah na obrazcu 1040. Kvalificirane dividende gredo v vrstico 3a, navadne dividende pa v vrstico 3b (za Davčno leto 2019, zato se lahko za leto 2020 spremenijo, vendar bodo na tem splošnem področju). Super preprosto.
Posredniki imajo čas do 31. januarja, da izdajo 1099-DIV, vi pa morate poročati o dividendah, tudi če jih ne prejmete.
Kdaj uporabim seznam B?
Razpored B je obrazec, ki ga morate vložiti, če vas zanima in vsakdanji skupni dohodek od dividend več kot 1.500 USD. To je zelo preprosta oblika, kjer navedete svoje vire zanimanja in vsakdanji dividende.
Ne gre za kvalificirane dividende.
Povzetek
Obstajata dve vrsti dividend - navadna in kvalificirana. Navadne dividende so obdavčene kot dohodek.
Kvalificirane dividende so obdavčene kot dolgoročni kapitalski dobiček. Stopnja, ki jo plačujete za dolgoročne kapitalske dobičke, je odvisna od vašega dohodka, vendar bo med 0 in 20%. Pomaga lahko pri uporabi a sledilnik dividend vedeti, kdaj pričakovati izplačila dividend.
Ni vam treba sami ugotoviti, katere od vaših dividend so običajne ali kvalificirane - posredništvo vam bo poslalo potrebne podatke in obrazce.
Tako kot pri davkih se posvetujte s strokovnjakom in zagotovite, da imate podatke za zadnje davčno leto!