Večina ljudi priznava, da je 401 (k) eden najboljših razpoložljivih programov upokojitve. Če ga ponuja vaše podjetje, ga vsekakor izkoristite. Omogoča velikodušnejše prispevke kot večina drugih načrtov, ki so na voljo zaposlenim, in pogosto prihaja z ustreznimi prispevki delodajalca. Toda večina ljudi se manj zaveda, da obstaja 401 (k) omejitev za visoko plačane zaposlene.
Razumevanje omejitev prispevka 401 (k)
Glavna atrakcija načrtov 401 (k) je znesek, ki ga lahko prispevate; za leto 2021 je omejitev prispevka 19 500 USD. Prispevek lahko tudi "nadoknadite", če ste stari 50 let ali več. To prispeva še 6500 USD. Če ima vaš delodajalec ustrezen prispevek, se to spremeni v resno shemo kopičenja premoženja.
Recimo, da v celoti prispevate 19 500 USD. Ste pa stari 50 let, zato lahko dodate še 6500 USD. To je 26.000 dolarjev od vas. Vaš delodajalec ima 50 -odstotno ujemanje in prispeva še 9 750 dolarjev, vi pa ste že v celoti vključeni v načrt. Tako vaš skupni prispevek za celo leto znaša 35.750 USD.
To je denar, iz katerega so narejene sanje o zgodnji upokojitvi. Tudi zato so načrti 401 (k) tako priljubljeni.
Dodatne omejitve za visoko plačane zaposlene
Čeprav izgleda tako privlačno, obstajajo resne omejitve načrta, če spadate v kategorijo visoko plačanega zaposlenega ali na kratko "HCE". Pragovi, ki vas opredeljujejo kot HCE, so verjetno nižji, kot si mislite. V naslednjem razdelku bom dal definicijo, vendar zadostuje reči, da če spadate v to kategorijo, vaš načrt 401 (k) nenadoma ni tako radodaren.
Preprosto povedano, prispevki HCE ne morejo biti pretirani v primerjavi s prispevki tistih, ki niso HCE. Na primer, če je povprečni prispevek načrta, ki ga ne izvajajo HCE, 4%, potem največ, kar lahko prispeva HCE, je 6%. Čez nekaj časa bomo ugotovili, zakaj je tako.
Če pa zaslužite 150.000 USD in nameravate svoj prispevek povečati na 19.500 USD, boste morda ugotovili, da lahko prispevate le 9.000 USD. To je 6% vaše plače v višini 150.000 USD. Tako lahko določbe HCE omejijo prispevke 401 (k) za visoko plačane zaposlene. Če ste odločeni, da boste HCE po tem - kot potem, ko ste za celo leto prispevali 401 (k) prispevek - bo treba prispevek prerazvrstiti.
Presežek vam bo povrnjen in se ne zadrži v načrtu. Pomembno davčni odtegljaj bo izgubljen. Tu je še ena majhna guba... HCE ni vedno očiten. IRS ima tako imenovano družinsko pripisovanje, kar pomeni po krvi lahko ugotovite, da ste HCE. Zaposleni, ki je zakonec, otrok, stari starš ali starš nekoga, ki je lastnik podjetja 5% (ali več), se samodejno šteje za lastnika 5% (ali več). Poglejmo še malo globlje ...
Kaj določa visoko plačanega zaposlenega?
The IRS opredeljuje visoko plačanega zaposlenega kot tisti, ki…
- Lastnik več kot 5% deležev v podjetju kadar koli v letu ali preteklem letu, ne glede na to, koliko odškodnine je ta oseba zaslužila ali prejela, ali
- V preteklem letu je prejel odškodnine za več kot $130,000, in, če se delodajalec tako odloči, je bil med 20% zaposlenih glede na odškodnino.
Skuhano torej obstajajo tri številke, na katere morate biti pozorni:
- 5% (lastništvo),
- $130,000 (dohodek), IN
- 20% (kot na primer, ste v 20% najbolje plačanih ljudi v vašem podjetju).
Takoj mislim, da vem, kaj ti gre na misel: $130,000 je visoko kompenziran?
Vem, kajne? V večini države, zlasti v velikih obalnih mestih, na primer v New Yorku in San Franciscu, je to komaj dovolj za prehod. Toda tu je IRS potegnila črto in pri tem smo ostali. Če bi ugibal, bi rekel, da je baza verjetno postavljena pred leti in nikoli ni bila ustrezno posodobljena.
Celoten namen visoko plačanega zaposlenega 401 (k) (HCE 401 (k)) je preprečiti, da bi višje plačani delavci izkoristili večino koristi iz pokojninskih načrtov, ki jih sponzorira delodajalec. Konec koncev, višji kot je vaš dohodek, več lahko vplačate v pokojninski načrt. Zaposleni, ki je plačan 150.000 USD na leto, lahko prispeva veliko več kot nekdo, ki zasluži 50.000 USD. Uredba IRS je namenjena zmanjšanju tega neravnovesja.
Testi nediskriminacije
Morda sem kriv, ker sem vam dal več informacij, kot bi želeli vedeti. Toda to se nanaša na mehaniko celotne zadeve HCE. Če ste zaposleni, vam zaradi tega ni treba skrbeti - delodajalec bo opravil te teste. Morda pa bi bilo pomembno, če ste lastnik malega podjetja in ga morate dejansko opraviti sami.
Če nimate apetita za tehniko, vas prosimo, da preskočite ta razdelek. Da bi zagotovili, da bo vse v skladu s predpisi, to zahteva IRS delodajalci opravljajo nediskriminacijski testi letno. 401 (k) načrte je treba preizkusiti, da se zagotovi, da so prispevki za nižje plačane zaposlene "Sorazmerno" s tistimi, ki so narejene lastnikom in upravnikom, ki spadajo v kategorijo visoko plačanih zaposleni.
Preskusi ADP in ACP
Obstajata dve vrsti preskusov: dejanski odstotek odloga (ADP) in dejanski odstotek prispevka (ACP).
ADP meri izbirne odložitve, ki vključujejo tako preddavčne kot tudi Rothove odložitve, brez prispevkov za dohodek obeh nadomestilo zaposlenim in osebam, ki niso zaposlene na delovnem mestu. S to metodo se volilni odlogi udeležencev delijo glede na njihovo nadomestilo proizvaja dejansko razmerje odloga (ADR). izračunano tako za zaposlene v HCE kot za zaposlene, ki niso zaposleni v HCE. (Ostani zdaj z mano!)
Test ADP je izpolnjen, če ADP za upravičene visoko plačane zaposlene ne presega enega od naslednjih:
- 125% ADP za ne-HCE, OR
- The manjši 1) 200% ADP za ne-HCE ali 2) ADP za ne-HCE, plus 2%.
Test ACP je izpolnjen, če ACP za visoko plačane zaposlene ne presega večjega od:
- 125% AKP za ne-HCE, OR
- The manjši 1) 200% AKP za skupino ne-HCE ali 2) ACP ne-HCEs, plus 2%.
Si še z mano ???
2% pravilo
Upoštevajte, da je pri vsakem testu določeno "plus 2%". To je pomembno. Povprečni prispevki HCE v načrtu 401 (k) ne smejo preseči prispevkov tistih, ki niso HCE, za več kot 2%. Poleg tega skupni prispevki HCE ne smejo biti več kot dvakratni odstotek prispevkov, ki niso HCE.
Ena največjih težav pri nediskriminacijskih testih je, da so rezultati lahko pretirani, če tisti, ki niso zdravstveni delavci, prispevajo relativno majhen odstotek prispevkov ali če v načrtu sodeluje le malo. Kot visoko plačani uslužbenec lahko vsako leto povečate svoje prispevke.
Toda zaposleni, ki zaslužijo skromnejše dohodke, se lahko odločijo za minimalne prispevke. To lahko pokvari rezultate testiranja. Na žalost ni lažje rešiti tega problema.
Kaj se zgodi, če vaš načrt 401 (k) ne uspe na testu?
Tu situacija postane nekoliko grda. Preskus je mogoče opraviti v 2 mesecih in pol do novega leta (15. marca), da se določi. Nato bodo morali v koledarskem letu to popraviti. Če načrt ne bo uspel, vam bodo vrnjeni prispevek vrnjeni. Izgubili boste davčno olajšavo, vendar boste dobili denar nazaj in življenje se bo nadaljevalo.
Tudi tu je malo zapletov. Presežek prispevka v načrt v zadnjem davčnem letu bo vrnjen naslednje leto kot obdavčljivi dohodek HCE. To pomeni, da boste morali, ko dobite presežek vračila prispevka, denar na stran za kritje davčne obveznosti.
Še bolje, izvedite ocenjeno plačilo davka, da se izognete kaznovanju in obresti. To bo pomembno, če je povrnjeni presežek več tisoč dolarjev. Kaj se zgodi, če v tem času težave ne odkrijete in odpravite? Dobi se res grdo.
Denarna ali odložena ureditev načrta 401 (k) ne bo več kvalificirana in celoten načrt lahko izgubi status davčno kvalificiranega.
Pri tem je še nekaj, vendar ne bom šel dlje. To je samo zato, da vam predstavimo, kako resna je IRS glede HCE 401 (k). Če ste lastnik malega podjetja in obstaja celo majhna verjetnost, da boste naleteli na omejitve HCE, se posvetujte s CPA.
Upravljajte svoj 401 (k) s programom Blooom
Čeprav boste pri svojih 401 (k) naleteli na omejitve prispevkov, lahko prispevate k enemu od njih. Medtem ko je večkrat robo-svetovalci vam lahko pomaga pri upravljanju vašega 401 (k), Blooom je edina platforma, zgrajena izključno okoli 401 (k) s, kar pomeni, da jim to zelo dobro uspeva.
Blooom omogoča ponovno uravnoteženje vašega portfelja, obvladovanje razmerja med delnicami in obveznicami, raziskovanje tržnih trendov, izogibanje skritim provizijam in doseganje ustreznosti.
Vašemu delodajalcu nikoli ni treba sodelovati v tem procesu. Dobite tudi dostop do finančnih svetovalcev, ki dihajo, čeprav je Blooom svetovalec za robo. Vse te storitve stanejo 10 USD na mesec, brez zahteve po minimalnem stanju. Vaši prispevki so lahko omejeni zaradi vašega zaslužka, vendar z Blooom lahko mirno veste, da drugje ne izgubljate denarja.
Visoko kompenzirane strategije delavcev 401 (k)
Če ste visoko plačani uslužbenec, ali obstajajo strategije za zmanjšanje vpliva? Da-nič tako dobrega, kot da bi lahko v celoti plačali prispevek, odbiten od davka 401 (k), lahko pa zmanjšajo škodo.
- Prispevajte 401 (k) prispevkov, ki jih ni mogoče odpisati. Še vedno lahko prispevate, izgubili boste samo davčno olajšavo. Vendar to ni popolna katastrofa. Ti prispevki bodo še vedno ustvarjali prihodke od naložb, odložene za davek.
- Prispevajte 401 (k) nadomestni prispevek. 401 (k) določbe o dohitevanju niso omejene z visoko plačanimi pravili za zaposlene. To ponuja potencialno olajšanje - če ste stari 50 let ali več. Načrti 401 (k) vključujejo nadomestilo v višini 6500 USD, če ste stari 50 let ali več. Če menite, da ste visoko plačani, lahko še vedno prispevate ta prispevek.
- Vaš zakonec naj poveča svoj pokojninski prispevek. Se pravi, če ne veljajo tudi za visoko plačanega zaposlenega.
- Vzpostavite zdravstveno varčevalni račun (HSA). To ni pokojninski načrt, vendar bo zagotovil prihranke z odložitvijo davkov. To vam bo pomagalo sestaviti načrt za plačilo zdravstvenih stroškov v letih upokojitve. Za leto 2021 lahko prispevate do7.200 (poročeno) ali 3.600 dolarjev (samski). Za svoj prispevek dobite davčno olajšavo.
- Prihranite denar na obdavčljivih računih. Seveda je vedno prednostna vrsta varčevalnega načrta, zaščitenega pred davki, še posebej, če ste v svojem načrtu 401 (k) resno omejeni. Toda te možnosti nikoli ne smete prezreti. Če ste visoko plačani uslužbenec, vendar so vaši prispevki za upokojitev omejeni, boste morali nekaj narediti, da bi nadomestili razliko.
Varčevanje denarja na obdavčljivih računih je trdna strategija. Ni omejitev glede tega, koliko lahko prispevate. In čeprav ne dobite davčne olajšave za prispevke ali dobiček od naložb, boste lahko denar vzeli, kot ga potrebujete, ne da bi morali skrbeti, da boste plačali davke nanj.
3 načini za prispevek IRA
Še enostavnejša možnost je samo prispevek IRA. Tu ni nič posebnega, če pa ste visoko plačani uslužbenec, nikoli ne spreglejte očitnega. To lahko storite na tri načine:
Prispevajte k tradicionalni IRA.
Prispeva lahko skoraj vsakdo na kateri koli stopnji dohodka. Toda davčna olajšava za prispevek - če ste že vključeni v načrt delodajalca - se postopoma odpravi 125.000 USD za zakonske pare, 76.000 USD za samohranilce. Če pa status HCE omejuje vaše 401 (k) prispevke, bo to način, da izkoristite odlog davka za dohodek od naložb.
Prispevki niso tako velikodušni, kot so za načrte 401 (k), saj znašajo le 6000 USD na leto (ali 7000 USD, če ste stari 50 let ali več), vendar vsak majhen delček pomaga.
Prispevajte k Roth IRA.
Prispevek lahko prispevate, če vaš dohodek ne presega 140.000 USD (samski) ali 208.000 USD (poročen). Pri konverzijah Roth IRA ni davčnih olajšav, vendar boste imeli odlog prihodka od naložb. Najboljše od vsega je, da se lahko po upokojitvi odvzem neplača.
Naredite tradicionalni prispevek IRA brez odbitka in nato naredite pretvorbo v Rothu.
V tem primeru se lahko izognete davčni obveznosti pretvorbe. Vendar boste z Rothom pretvorili prihranke z davkom na neobdavčene. Ena največjih prednosti te strategije je, da ni omejitev dohodka. Tudi če vaš dohodek presega zgornje meje, lahko prispevate nedragujoč prispevek k tradicionalni IRA in jo nato pretvorite v Roth IRA.
Končne misli o mejah 401 k za visoko kompenzirane zaposlene
Če ste zaposleni v veliki organizaciji, je vaš delodajalec verjetno ugotovil, kako se izogniti problemu HCE. To je bolj problem za manjše delodajalce. Če ste delodajalec, morate to situacijo pozorno spremljati. Skrbnik vašega načrta bi lahko pomagal.
Obstajata dva načina za odpravo težave:
- Lahko ponudite a načrt varnega pristana 401 (k), ki ni predmet testov diskriminacije.
- V nasprotnem primeru lahko zagotovite velikodušno ujemanje delodajalca. Tekma lahko poveča udeležbo zaposlenih v načrtu na precej več kot 50%, kar pogosto odpravi problem HCE.
Če pa ste zaposleni v majhnem podjetju z visoko plačo, ne boste vedeli, da je to težava, dokler ne prejmete obvestila delodajalca. To bo v obliki vračila tistega, kar je določeno kot vaš presežek prispevka, in posledičnega morebitnega davčnega računa.
Ali veljate za visoko plačanega zaposlenega ali ste bili v preteklosti? Ali ste dobili vračilo in poznejši davčni račun? Kaj počnete vi ali vaš delodajalec, da odpravite težavo?