Ste se kdaj znašli v situaciji, ko je bil nekdo pri vas dalj časa?
Morda je bil sorodnik tisti, ki je ostal pri vas »kratek čas«, dokler se »niso postavili na noge«.
Ste to že slišali?
Ali pa ste morali imeti starša, ki se je preselil k vam, kjer ste morali skrbeti zanj.
Če se znajdete v podobni situaciji, se morda sprašujete, kakšne davčne olajšave vas čakajo.
Na spodnjem seznamu mojih najljubših programov za pripravo davkov je preprosto in razumljivo razumeti davčne olajšave, za katere izpolnjujete pogoje.
Da bi lahko zahtevali vzdrževanje odvisnosti od vaše vrnitve (in ne pozabite na to vložiti do davčnega roka), obstaja 5 testov, ki jih morate opraviti v očeh davčne uprave. Tukaj so:
1. Test podpore
Davčni zavezanec mora zagotoviti več kot polovico preživnine za vzdrževano osebo, razen posebnih pravil v zvezi s sporazumom o večkratni podpori in za otroke ločenih ali ločenih staršev. Podpora vključuje hrano, prenočišče, oblačila, izobraževanje, zdravstveno in zobozdravstveno oskrbo, rekreacijo, prevoz in druge potrebe.
2. Test bruto dohodka
Oseba, ki je uveljavljena kot vzdrževana oseba, mora imeti bruto dohodek, nižji od letnega izjema osebne odvisnosti.
Na primer, ta znesek je 3.800 USD v davčnem letu 2012 (3.900 USD v letu 2013). Zgornja meja pa ne velja, če je vzdrževani otrok otrok davčnega zavezanca, ki je ob koncu koledarskega leta mlajši od 19 let ali ob koncu koledarskega leta redni študent, mlajši od 24 let.
3. Član testa razmerja v gospodinjstvu
Oseba, ki je zahtevana kot vzdrževana oseba, mora biti na poseben način povezana z davkoplačevalcem, tj naravni ali posvojen otrok ali starš ali pa mora biti ves čas član gospodinjstva davkoplačevalcev davčno leto.
Staršem ali otroku ni treba živeti v istem gospodinjstvu, dokler so izpolnjena druga merila.
Na primer, starš, ki živi v domu ali v domu za starejše, bi lahko še vedno opravil test. Invalidni otrok v domu za zdravljenje lahko opravi tudi test podpore.
4. Skupni povratni test
Oseba, ki je zahtevana kot vzdrževana oseba, na splošno ne sme vložiti skupnega obračuna davka na dohodek z drugo osebo, razen če je bil edini razlog za vložitev napovedi popolno vračilo zadržanega davka.
5. Državljanski/rezidenčni test
Zahtevani vzdrževanec mora biti državljan ZDA, državljan ali prebivalec Združenih držav ali rezident Kanadi ali Mehiki v določenem času v koledarskem letu, v katerem je davčno leto davčnega zavezanca se začne. Poleg teh petih testov je treba posameznika trditi, da je odvisen od vrnitve druge osebe, tako kot starš sam ne more zahtevati osebne izjeme.
Nazadnje, vzdrževana oseba ima znižan standardni odbitek. Za leto 2012 je ta znižani znesek večji od 950 USD ali zaslužka vzdrževane osebe plus 300 USD, če je ta skupni znesek manjši od standardnega odbitka vzdrževane osebe. Ta znesek odbitka pa ne sme presegati osnovnih standardnih odbitkov za prijavo odvisnega davčnega zavezanca, ki v 2012 je 6.100 USD.
Pravila za oprostitev odvisnosti so zapletena, zato pred izdajo zahtevka preglejte publikacijo IRS 501 in se pogovorite z davčnim svetovalcem. In ne pozabite, da bo vaš odvisnik morda moral vložite davčno napoved tudi.
Vir: IRS Pub 503