Vedel si? Možno budete musieť zaplatiť daň z časti nezarobeného príjmu vášho dieťaťa. Je to ustanovenie vo federálnom daňovom zákone, ktoré sa bežne označuje ako „detská daň“.
Ako však funguje detská daň a existujú spôsoby, ako sa jej plateniu vyhnúť? Jedna vec je istá – ak máte deti s nezarobeným príjmom, je to daň, o ktorej musíte vedieť.
V tomto článku vysvetlím, ako funguje detská daň, a poskytnem vám niekoľko stratégií daňových úspor, ktoré vám môžu pomôcť znížiť dlžnú sumu alebo sa jej úplne vyhnúť.
Čo je to detská daň?
Detská daň bráni rodičom presúvať aktíva na mená svojich detí, aby sa vyhli plateniu daní podľa vlastných (vyšších) daňových sadzieb. Táto prax bola kedysi bežná a umožnila bohatým rodičom presunúť aktíva na svoje deti a zaplatiť daň z investičného príjmu, ktorý vygenerovali, pri nižších daňových sadzbách dieťaťa.
The Zákon o daňovej reforme z roku 1986 do značnej miery ukončiť túto prax tým, že sa bude vyžadovať, aby sa nezarobený príjem dieťaťa nad určitú hranicu zdanil sadzbou dane rodiča. Vtedy sa zrodila detská daň.
Ustanovenie obmedzuje výšku príjmu bez zárobkovej činnosti, ktorý môže dieťa zarábať, kým sa naňho nevzťahujú hraničné daňové sadzby rodičov. The súčasná hranica nezarobeného príjmu pre dieťa pre detskú daň je 2 300 USD, ale táto suma sa pravidelne upravuje, aby zohľadnila infláciu.
Ako funguje detská daň?
Detská daň sa vzťahuje len na nezarobený príjem. To zahŕňa príjem z úrokov, dividend, kapitálových ziskov a iných investičných zdrojov.
Daň sa môže uplatniť, ak dieťa spĺňa niektorú z nasledujúcich kvalifikácií (okrem príjmovej hranice 2 300 USD):
- Na konci daňového roka malo dieťa menej ako 18 rokov.
- Dieťa malo na konci daňového roka 18 rokov a nedosahovalo príjem vyšší ako polovicu výživného na dieťa (inými slovami, dieťa sa na daňové účely považuje za vašu vyživovanú osobu), alebo
- Dieťa bolo študentom denného štúdia, ku koncu daňového roka malo aspoň 19 rokov, ale menej ako 24 rokov a nedosahovalo príjem vyšší ako polovicu výživného na dieťa.
Okrem toho musí byť aspoň jeden z rodičov dieťaťa na konci daňového roka nažive, dieťa je povinná podať daňové priznanie za daný rok a dieťa nebude podávať spoločné priznanie za r rok.
Hranica investičného príjmu vo výške 2 300 USD je rozdelená do dvoch kategórií. Prvých 1 150 dolárov z nezarobeného príjmu je oslobodených od dane pre dieťa aj pre rodičov. Ďalších 1 150 USD sa zdaňuje podľa sadzby dane za dieťa.
Čokoľvek nad 2 300 USD musia rodičia nahlásiť a bude podliehať ich sadzbe dane.
Kto platí detskú daň?
Daň z príjmov bez zárobkovej činnosti od dieťaťa je potrebné uviesť v daňovom priznaní rodiča, pod podmienkou príjem na federálnu sadzbu dane z príjmu rodiča, pričom je povinnosťou rodiča platiť daň.
Rodičia sa môžu rozhodnúť uplatniť si nezarobený príjem dieťaťa vo svojom daňovom priznaní, ak sú splnené určité podmienky. Aby tak mohli urobiť, budú musieť podať súbor Formulár IRS 8814 s daňovým priznaním vykonať túto voľbu a zahrnúť príjmy.
Tieto podmienky zahŕňajú:
- Dieťa má menej ako 19 rokov alebo menej ako 24 rokov a je študentom denného štúdia.
- Jeho hrubý príjem bol za rok nižší ako 11 500 dolárov.
- Príjem dieťaťa pochádzal výlučne z úrokov a dividend (ale nie z kapitálových ziskov).
- Za daňový rok neboli za dieťa uhradené žiadne predpokladané platby dane a na aktuálny rok nebol uplatnený žiadny daňový preplatok z predchádzajúceho roka pod menom a rodným číslom vášho dieťaťa.
- Podľa pravidiel zálohovania nebola z príjmu dieťaťa zrazená žiadna federálna daň z príjmu.
- Dieťa musí podať priznanie mimo tejto voľby rodičmi.
- Dieťa nepodáva spoločné priznanie za zdaňovacie obdobie.
- Ste rodič oprávnený uskutočniť voľby alebo podať spoločné priznanie s druhým rodičom vášho dieťaťa.
Ak platia všetky vyššie uvedené podmienky a rozhodnete sa zahrnúť nezarobený príjem svojho dieťaťa do svojho daňového priznania, budete mať túto možnosť.
Ako nahlásiť detskú daň
Ak sa detská daň vzťahuje na vaše dieťa, prvých 2 300 dolárov z jeho nezarobeného príjmu možno nahlásiť na vlastnom formulári IRS 1040 dieťaťa. Potom pripojíte Formulár IRS 8615, Daň za niektoré deti, ktoré majú nezarobený príjem, do daňového priznania vášho dieťaťa.
Našťastie nemusíte poznať špecifické požiadavky na vykazovanie – ani výpočet dane – ak používate buď profesionálneho daňového poradcu alebo softvér na prípravu dane z príjmu. Dôrazne sa odporúča, aby ste využili obe možnosti, ak sa vo vašej situácii bude uplatňovať detská daň.
Ak si radšej pripravujete dane sami, softvér ako TurboTax alebo H&R Block môže uľahčiť manipuláciu s detskou daňou.
Existuje spôsob, ako sa vyhnúť dani pre deti?
Existujú spôsoby, ako sa vyhnúť detskej dani, ale na prevod finančných aktív na meno vášho dieťaťa budete musieť použiť rôzne stratégie.
Otvorte Roth IRA pre vaše dieťa
Ak vaše dieťa má zarobené príjem, môže mať nárok na účet Roth IRA. (Dieťa sa môže tiež kvalifikovať na tradičnú IRA, ale pravdepodobne nebude potrebovať daňovú úľavu, ktorú poskytne, a ďalšie obmedzenia, ktoré s tým súvisia.)
Roth IRA majú veľa výhod. Za rok podávania daňových priznaní 2022 môžete prispieť až 6 000 $ na Roth IRA pre vaše dieťa. Tento príspevok sa na rok 2023 zvýši na 6 500 dolárov. Výška príspevku nesmie presiahnuť výšku dieťaťa zarobené príjem. Ale je to skvelý spôsob, ako previesť tisíce dolárov bohatstva na vaše dieťa a robiť to každý rok.
Ako je to v prípade tradičnej IRA, investičné príjmy získané v rámci Roth IRA sú odložené z daní. V skutočnosti má Roth IRA tú výhodu, že sa stanú investičnými príjmami akumulovanými v rámci plánu oslobodené od dane keď majiteľ účtu dosiahne vek 59 ½ a má zavedený plán ROTH aspoň päť rokov.
Ďalšou výhodou Roth IRA, najmä v prípade dieťaťa, je, že príspevky do plánu možno kedykoľvek stiahnuť bez daňových dôsledkov. IRS dokonca uprednostňuje výbery príspevkov pred akumulovanými výnosmi z investícií, čo tento proces ešte viac uľahčuje. To môže urobiť z Roth IRA zdroj dodatočnej hotovosti, keď je to potrebné počas celého života dieťaťa.
529 College sporiace plány
529 plánov poskytnúť spôsob, ako previesť peniaze na svoje dieťa a vyhnúť sa detskej dani, aj keď vaše dieťa nemá žiadny príjem. V skutočnosti, 529 vysokoškolských sporiacich plánov vám umožní previesť najväčšiu sumu finančných prostriedkov na vaše dieťa bez daňových dôsledkov.
V prvom rade je 529 plánov navrhnutých tak, aby umožnili rodičom a starým rodičom financovať vzdelávanie dieťaťa. Neexistujú žiadne obmedzenia príjmu pre prispievateľov a príspevky nie sú obmedzené. Väčšina darcov však obmedzuje príspevky na výšku federálnej hranice dane z darov, aby sa vyhli plateniu dane z darovania. Prispieť však môžete až do 17 000 USD na rok 2023 bez spustenia dane z darovania (ak chcete poskytnúť väčšie príspevky, sú k dispozícii iné daňové stratégie).
Akonáhle sú prostriedky v pláne 529, výnosy z investícií sú oslobodené od dane. A pokiaľ sa vyberú finančné prostriedky na zaplatenie výdavkov na kvalifikované vzdelávanie dieťaťa, neexistuje ani žiadna daň z rozdelenia. (Výbery uskutočnené na iné účely ako vzdelávanie však budú podliehať bežnej sadzbe dane z príjmu dieťaťa.)
Preveďte peniaze do investícií, ktoré negenerujú príjem
Ak plán Roth IRA alebo 529 nie je možný alebo preferovaný, môžete tiež previesť peniaze na investície, ktoré negenerujú pravidelný príjem. Najlepším príkladom sú rastové akcie alebo fondy, ktoré investujú do rastových akcií.
Keďže rastové akcie zvyčajne negenerujú príjem z dividend (alebo generujú veľmi málo), peniaze môžu byť v týchto akciách alebo fondoch držané mnoho rokov. Aj keď hodnota akcií naďalej rastie, nie sú splatné žiadne dane, kým cenné papiere nepredáte. A keď tak urobíte, príjem bude podliehať priaznivejším dlhodobým sadzbám dane z kapitálových výnosov ako bežným sadzbám dane z príjmu.
Prípadnej daňovej povinnosti sa nevyhnete. Zabráni však vzniku ročných daňových povinností, ktoré ovplyvnia vás alebo vaše dieťa.
často kladené otázky
Detská daň má vplyv len na nezarobený príjem dieťaťa. Pre rodičov sa to nestane daňovým problémom, pokiaľ nezarobený príjem nepresiahne 2 300 USD. Prvých 1 150 USD z nezarobeného príjmu dieťaťa je oslobodených od dane, potom sa ďalších 1 150 USD zdaňuje sadzbou dane dieťaťa. Všetko vyššie uvedené sa zdaňuje sadzbou rodiča.
Detská daňová medzera je vlastne to, čomu mala detská daň zabrániť. Bol zavedený, aby zabránil rodičom presúvať investície do mien svojich detí, aby sa vytvorený príjem zdanil (nižšou) sadzbou dane dieťaťa. Detská daň uzavrela túto medzeru tým, že podrobila investičné zárobky dieťaťa nad 2 300 USD sadzbe dane rodiča.
Najlepším spôsobom, ako sa vyhnúť detskej dani, je prevod aktív do investičného plánu chráneného daňou. To môže zahŕňať plán Roth IRA alebo 529. Alternatívne možno peniaze investovať do dlhodobých rastových akcií, ktoré nevyplácajú dividendy, ale ponúkajú perspektívu budúceho rastu.
Záverečné myšlienky o dani pre deti
Detská daň je jedným z tých „ustanovení, ktoré sú v daňovom zákone“. A mnohí ľudia si vôbec neuvedomujú, že existuje, kým nezarobený príjem ich dieťaťa nedosiahne 2 300 dolárov. Našťastie sú k dispozícii možnosti, ako napríklad plán sporenia Roth IRA alebo 529.
Ak si všimnete, že nezarobený príjem vášho dieťaťa sa blíži k hranici, zvážte implementáciu stratégií, aby ste sa úplne vyhli detskej dani.