Daňové pravidlá pre deti 2023: Kedy platia a ako ich vypočítať

Majú vaše deti nejaké investície, ktoré generujú príjem, ako sú dividendy alebo úroky? Alebo možno ste pre svoje deti otvorili depozitný investičný účet, ktorý generoval kapitálové zisky.

Ak sa na vás vzťahuje niektorá z týchto situácií, môžete podliehať dani z detí.

Detská daň bola zavedená v 80-tych rokoch, aby zabránila bohatým jednotlivcom „skrývať“ svoje aktíva mená detí – zabezpečiť, aby rodičia spravodlivo platili daň z príjmu zo všetkých nadmerných dividend, kapitálových ziskov a úrokov zarobené.

Tu je návod, ako funguje detská daň a ako vás môže ovplyvniť.

Čo je to detská daň?

Kedysi ste sa mohli vyhnúť plateniu daní prevodom majetku na svoje deti. Mohli by ste im dať akcie, dlhopisy alebo iné aktíva a užiť si oveľa nižšiu sadzbu dane z príjmu, ako by ste inak mali.

Ale v 80. rokoch USA túto medzeru uzavreli a zaviedli Detská daň v zákone o daňovej reforme z roku 1986. Tým sa obmedzila výška investičného príjmu, ktorý by nezaopatrené dieťa mohlo zarobiť na jeho daňovú sadzbu. Nadmerný príjem by sa zdanil hraničnou sadzbou dane z príjmu rodiča.

Zákon sa konkrétne vzťahuje na „príjem bez zárobkovej činnosti“. Nezaslúžený príjem je príjem z investičných činnostía líši sa od pravidelného „zárobku“, ktorý pochádza zo zamestnania (mzda, prepitné alebo príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti). Nezaslúžený príjem zahŕňa dividendy, kapitálové zisky (z predaja aktív) a platby úrokov.

Konečným cieľom tejto dane je odradiť rodičov od darovanie veľkého množstva akcií alebo iné investície do ich dieťaťa s jediným cieľom vyhnúť sa vyšším daniam z príjmu. Pôvodný zákon sa týkal len detí do 14 rokov (keďže nemôžu byť legálne zamestnané). Bol revidovaný tak, aby zahŕňal všetky závislé osoby mladšie ako 18 rokov, ako aj závislých študentov denného štúdia vo veku od 19 do 24 rokov.

Súvisiace >>>Dane a investovanie: Čo potrebujú prví investori vedieť o podávaní daní

Aké sú daňové pravidlá pre deti na rok 2023?

Podľa Daňová téma IRS 553, daňové pravidlá pre deti vyžadujú, aby nezarobený príjem nad 2 300 USD pod menom vášho dieťaťa podliehal sadzbe dane rodiča. Prvých 1 150 USD z nezarobeného príjmu sa vôbec nezdaňuje a ďalších 1 150 USD sa zdaňuje sadzbou dane z príjmu dieťaťa, ktorá bude zvyčajne nižšia ako sadzba dane rodiča.

Po počiatočných 2 300 $ v nezarobenom príjme sa zvyšok vykáže a zdaní hraničnou sadzbou dane rodičov. Vaše dieťa by bolo zodpovedné za zaplatenie zvýšenej sadzby dane, čo by ho pravdepodobne zničilo.

Môžete sa však rozhodnúť, že vo svojom daňovom priznaní k dani z príjmu uvediete nezarobený príjem svojho dieťaťa a ak budete platiť dane sami zarobili menej ako 11 500 dolárov v hrubom príjme za rok a jediný nezarobený príjem je z úrokov, bežných dividend a rozdelenia kapitálových ziskov.

Na koho sa vzťahuje daň z detí?

Detská daň sa vzťahuje na všetky nezaopatrené deti v súlade s požiadavkami vnútorného zákona o príjmoch (IRC), ktoré majú zdaniteľný investičný príjem. Oprávnené dieťa môže byť:

• Menej ako 18 rokov na konci daňového roka
• Vek 18 rokov na konci daňového roka ak je ich zárobkový príjem nižší ako 50 % ich podpory
• Vek od 19 do 24 rokov ak sa zapísali na dennú formu študenta a ich príjem je nižší ako 50 % ich podpory

Ako sa vypočítava detská daň?

Daň pre deti sa vypočítava na základe veku dieťaťa, zárobku, príjmu bez zárobkovej činnosti, stavu závislosti a akýchkoľvek zrážok.

Tu je vzorec:

Ale ako vždy, daňové pravidlá IRS sú o niečo komplikovanejšie. Prejdime si hypotetický príklad, aby sme videli, ako by sa detská daň mohla uplatňovať v reálnom živote:

Johnny má 16 rokov a je stvorený $10,000 kosenie trávnikov. Má tiež opatrovnícky účet, ktorý zriadili jeho starí rodičia a dostal 4 000 USD v nezaslúženom úrokovom výnose za rok.

Štandardný odpočet pre Johnnyho je vyšší z 1 150 USD alebo 400 USD + celkový získaný príjem (až do 13 850 USD). Keďže Johnny zarobil 10 000 dolárov, jeho štandardný odpočet je 10 400 dolárov za rok.

Aj keď Johnny nebude platiť dane zo svojho zárobku, bude podliehať daniam zo svojho nezarobeného príjmu podľa svojej daňovej sadzby. a sadzba dane jeho rodiča (predpokladajme 22 %).

Tu je postup, ako vypočítať Johnnyho daňovú povinnosť:

Zo zostávajúcich 3 600 USD sa 1 150 USD nezdaňuje, 1 150 USD sa zdaňuje sadzbou dane Johnnyho (10 %) a 1 300 USD sa zdaňuje sadzbou dane jeho rodiča (22 %).

Johnnyho daňová povinnosť je 115 $ + 286 $ = 401 $

Ako vidíte, komplikuje sa to aj so zaokrúhlenými číslami. Preto môže byť najlepšie používať daňový softvér alebo nájsť licencovaného daňového odborníka pomôcť vášmu dieťaťu, ak máte podozrenie, že podlieha dani z detí.

Ako sa oznamuje detská daň?

Kiddie Tax sa uvádza na Formulár IRS 8615 (Daň za niektoré deti, ktoré majú nezarobený príjem), ktorý je prílohou daňového priznania dieťaťa. Ak sa ako rodič rozhodnete uviesť investičný príjem svojho dieťaťa v daňovom priznaní, budete musieť vyplniť Formulár IRS 8814 a namiesto toho ho priložte k vrátenému tovaru.

Môžete znížiť alebo vyhnúť sa plateniu dane pre deti?

Zákon o dani pre deti úspešne uzavrel medzeru, ktorá umožňuje bohatým rodičom dať majetok svojim deťom, aby sa vyhli daniam. Stále však existuje niekoľko spôsobov, ako (legálne) ušetriť na daniach pre vaše deti.

Roth IRA

Ak má vaše dieťa zarobený príjem, môže si otvoriť Roth IRA a prispieť až do celkovej sumy zarobenej za rok. To je až 6 500 dolárov v roku 2023. Aj keď príspevky neušetria na bežných daniach z príjmu, úroky a dividendy generované na účet sú oslobodené od dane a nepodliehajú dani pre deti.

Príspevky je možné kedykoľvek odvolať. A zárobky môžu byť tiež vybrané bez sankcií, ak sa použijú na náklady na vzdelávanie. Napriek tomu, že sa upúšťa od pokuty za predčasný výber, keď sa zárobky použijú na zaplatenie vysokej školy, je dôležité si uvedomiť, že z týchto výberov sa bude stále vyberať daň z príjmu.

Zistite viac >>> Čo je Roth IRA?

Účet 529

Ak svojmu dieťaťu šetríte na vysokú školu, namiesto darovania peňazí dieťaťu na opatrovnícky účet môžete prispieť na 529 sporiaci účet. Príjem generovaný na účte nepodlieha dani pre deti. A hoci nie sú federálne daňovo uznateľné, niektoré štáty ponúkajú daňové odpočty a kredity za 529 príspevkov do plánu.

Zber daňových strát

Zber daňových strát je obľúbenou stratégiou pre investorov s veľkými zdaniteľnými investičnými účtami. Dá sa použiť aj v účtoch vašich detí. Trik je predať aktívum, ktoré má nižšiu hodnotu, a následne kúpiť podobnú (ale nie identickú) investíciu.

To by malo udržať alokáciu portfóliových aktív nedotknuté a zároveň zachytiť kapitálovú stratu za daný rok. Kapitálové straty môžu pomôcť kompenzovať kapitálové zisky na investičnom účte neplnoletých osôb. Toto je pokročilejšia stratégia, ale dá sa použiť na zníženie daňového zaťaženia vášho dieťaťa.

Ďalšie čítanie >>> Zber daňových strát: Využite svoje investičné straty

Takeaway: Bude musieť vaše dieťa tento rok zaplatiť daňovníka?

Kiddie Tax bola vytvorená s cieľom odstrániť daňovú medzeru využívanú bohatými rodinami, ktoré sa snažili znížiť svoje daňové zaťaženie tým, že darovali majetok svojim deťom.

Na tento účel to fungovalo - ale robilo to dane pre vaše deti trochu mätúce. Ak má vaše dieťa investičný príjem vyšší ako 2 300 USD, môže skončiť s vyššou daňou, ako sa očakávalo.

Našťastie môžu deti znížiť svoje daňové zaťaženie investovaním do účtov chránených daňou (napríklad 529 plánov alebo Roth IRA) alebo pomocou pokročilej stratégie zberu daňových strát.

Máte daňové otázky? Dostali sme ťa.

• Kompletný daňový sprievodca 2023 pre nezávislých pracovníkov
• Daňový sprievodca investíciami do kryptomien
• Ako kompenzovať daň z kapitálových výnosov z vašich investícií
• Ako znížiť daňové zaťaženie pri predaji nehnuteľnosti na prenájom