Ako sa zdaňuje pasívny príjem? Naučte sa robiť a čo nerobiť

Pasívny príjem. Nie je prehnané povedať, že je to pravdepodobne najlepší druh príjmu, aký môžete zarobiť. Jednoducho povedané, je to príjem, ktorý zarobíte s malým alebo žiadnym úsilím z vašej strany.

A to znamená, že budete môcť zarábať ešte viac peňazí inými vecami – alebo si len užívať svoj život. Jeff Rose je veľkým zástancom pasívneho príjmu a dokonca napísal článok načrtáva 28 spôsobov, ako to urobiť skutočnosťou.

Ale ako všetky formy príjmu, aj pasívny príjem vo všeobecnosti podlieha dani z príjmu. Ako sa zdaňuje pasívny príjem? Veľa z toho bude závisieť od zdroja, ako aj od typu príjmu. Ako uvidíme, nie všetky pasívne príjmy sa zdaňujú rovnakým spôsobom.

Čo robí pasívny príjem pasívnym?

Definícia pasívneho príjmu, ktorú som uviedol v úvode (a kurzívou), je veľmi všeobecná. Môže to byť dokonca trochu zavádzajúce. Môžeme to urobiť o krok ďalej a povedať, že je to tiež často subjektívne.

Začnime týmto: dostať zdroj príjmu do bodu, kedy sa stane pasívnym, je často všetko, len nie pasívne!

Povedzme napríklad, že predávate svoju firmu a dostávate od nového vlastníka mesačné splátky veľkej časti kúpnej ceny. Splátky sú určite zdrojom pasívneho príjmu. Ak vám však vybudovanie podniku trvalo 20 rokov, táto časť činnosti bola všetko, len nie pasívna.

Ešte ďalšia šedá zóna v definícii je v množstve úsilia vynaloženého na činnosť. Aj tu sa definícia môže stať subjektívnou.

Môžete si napríklad vybudovať úspešný blog, ktorý vám zarobí 10 000 dolárov mesačne. Ale posunuli ste to do bodu, kedy blog zarába tento príjem s nie viac ako 50 hodinami práce mesačne z vašej strany.

Toto je príklad toho, čo by sa najlepšie považovalo za polopasívny zdroj príjmu. A nezabúdajme na roky, ktoré ste strávili budovaním blogu, keď ste na jeho realizácii možno pracovali 60 až 70 hodín týždenne.

Polopasívne zdroje príjmu sa často spájajú so skutočnými zdrojmi pasívneho príjmu, v ktorých leží šedá zóna pasívneho príjmu. Ako o chvíľu uvidíme, IRS má veľmi špecifické pokyny pre pasívny príjem.

Preto je dôležité pochopiť často jemný rozdiel medzi skutočne pasívnym zdrojom príjmu a polopasívnym zdrojom.

Príklady zdrojov pasívneho príjmu

Začnime zoznamom skutočne pasívne zdroje príjmu, ktorý si z vašej strany nevyžaduje žiadne úsilie. (Budeme však ignorovať skutočnosť, že do vytvárania alebo budovania týchto zdrojov bolo vynaložené skutočné úsilie.)

Skutočné zdroje pasívneho príjmu zahŕňajú:

1. Úrokové investície, ako sú dlhopisy a vkladové certifikáty.
2. Investície do akcií, ktoré buď prinášajú dividendy, alebo vytvárajú kapitálové zisky.
3. Priame investovanie do nehnuteľností za účelom príjmu z prenájmu a dlhodobých kapitálových ziskov alebo oboch.
4. Väčšina typov realitných crowdfundingov, napr Financovanie, alebo príjmy z realitných investičných trustov (REIT).
5. Účasť na prechodné podnikateľské subjekty, v ktorej máte príjmy, ale ručíte s ručením obmedzeným a nepodieľate sa na riadení. Tieto zvyčajne zahŕňajú partnerstvá, spoločnosti S a spoločnosti s ručením obmedzeným.

Polopasívne zdroje príjmu (tie, ktoré si z vašej strany vyžadujú len malé úsilie):

1. Nákup alebo vybudovanie firmy, ktorá si vyžaduje len minimálnu prácu, aby ste dosiahli príjem.
2. Prenájom časti vášho domu.
3. Predaj produktov prostredníctvom affiliate marketingu.
4. Vytvorenie digitálneho produktu, ako je e-kniha alebo inštruktážny kurz, ktorý sa predáva prostredníctvom partnerských marketingových dohôd.
5. Nákup a predaj webových stránok, názvov domén a iného digitálneho majetku.

Každý z týchto podnikov si bude vyžadovať určité úsilie z vašej strany, aj keď je to len niekoľko hodín mesačne. Ale táto účasť, aj keď sa môže zdať malá, je rozhodujúca pre úspech podniku.

Pasívny príjem na účely dane z príjmov

Na účely dane z príjmu má IRS veľmi špecifické usmernenia, pokiaľ ide o to, čo predstavuje činnosť pasívneho príjmu. Sústreďuje sa na otázku materiálna účasť.

Je to rozhodujúci faktor v pasívnych a nepasívnych zdrojoch príjmu, aspoň podľa IRS.

The IRS definuje materiálnu účasť nasledovne:

V daňovom roku ste sa vecne zúčastnili na živnosti alebo podnikateľskej činnosti ak uspokojíš akýkoľvek z nasledujúcich testov:

1. Počas daňového roka ste sa na aktivite podieľali viac ako 500 hodín.
2. Vaša účasť bola podstatná vo vzťahu k aktivite všetkých jednotlivcov za daňový rok, vrátane účasti jednotlivcov, ktorí nemali o danú aktivitu žiadny záujem.
3. Počas daňového roka ste sa na aktivite podieľali viac ako 100 hodín a zúčastnili ste sa minimálne rovnako ako ktorýkoľvek iný jednotlivec (vrátane jednotlivcov, ktorí sa o danú činnosť nezaujímali). rok.
4. Aktivita predstavuje významnú participatívnu aktivitu a vy ste sa zúčastnili na všetkých významných participačných aktivitách viac ako 500 hodín. Významnou účasťou je každá obchodná alebo podnikateľská činnosť, na ktorej ste sa podieľali viac ako 100 hodín počas roka a na ktorom ste sa podstatne nezúčastnili žiadneho z testov materiálnej účasti okrem tohto test.
5. Podstatne ste sa podieľali na aktivite (iným spôsobom ako splnením tohto piateho testu) počas akýchkoľvek 5 (či už po sebe nasledujúcich) z 10 bezprostredne predchádzajúcich daňových rokov.
6. Táto činnosť je osobnou obslužnou činnosťou, na ktorej ste sa významne podieľali počas 3 predchádzajúcich daňových rokov (bez ohľadu na to, či sú alebo nie sú po sebe nasledujúce). Činnosťou je osobná obslužná činnosť, ak ide o vykonávanie osobných služieb v odboroch zdravotníctva (vrátane veterinárnych služieb), práva, inžinierstvo, architektúra, účtovníctvo, poistno-matematická veda, divadelné umenie, poradenstvo alebo akýkoľvek iný obchod alebo podnikanie, v ktorom kapitál nie je materiálom príjmový faktor.
7. Na základe všetkých skutočností a okolností ste sa na aktivite podieľali počas roka pravidelne, nepretržite a výrazne.

Jasné ako blato, však? Ak máte problém zistiť, či ste sa materiálne podieľali na podniku na základe siedmich vyššie uvedených kritérií, dôrazne vám odporúčame poradiť sa s daňovým odborníkom.

Špeciálne hľadiská pre príjem z pasívnych nehnuteľností

Priame investovanie do nehnuteľností je asi najmätúcejšia forma pasívneho príjmu. Pokiaľ nezveríte správu investícií do nehnuteľností spoločnosti zaoberajúcej sa správou nehnuteľností, investície do nehnuteľností takmer vždy zahŕňajú určité úsilie z vašej strany. Väčšina investícií do nehnuteľností sa však na daňové účely považuje za pasívnu.

Investovanie do nehnuteľností sa považuje za pasívne, ak prináša príjem z prenájmu. To sa spája s podobnými činnosťami, ako je lízing zariadení a príjem z licenčných poplatkov, ktoré bývajú ešte pasívnejšie.

Naproti tomu, ak sa zúčastňujete fixného investovania do nehnuteľností, čo je v skutočnosti skôr podnikanie, považuje sa to za nepasívnu aktivitu. Je to preto, že ide o podnikanie, v ktorom kupujete, renovujete a predávate nehnuteľnosti so ziskom.

Ale prenájom nehnuteľností ako pasívna činnosť má určité daňové výhody vrátane:

• Schopnosť odpisovať výdavky vynaložené v súvislosti s dosiahnutím príjmu.
• Odpisy, čo je nepeňažný výdavok, ktorý znižuje váš zisk bez toho, aby sa znížil váš peňažný tok.
• Znížte dlhodobé sadzby dane z kapitálových výnosov z predaja vášho majetku držaného dlhšie ako jeden rok. Čoskoro sa tejto téme budeme venovať podrobnejšie.
• Odpočet kvalifikovaného obchodného príjmu (QBI)., tiež známy ako § 199A. Oprávneným daňovníkom umožňuje odpočítať až 20 % ich kvalifikovaného príjmu z podnikania (QBI), plus 20 % kvalifikovaných dividend REIT a príjmu kvalifikovaného verejne obchodovateľného partnerstva (PTP).

Tieto daňové výhody sú jedným z hlavných dôvodov, prečo sú nehnuteľnosti takou obľúbenou investíciou. V skutočnosti môžu byť straty z prenájmu nehnuteľností v rámci určitých obmedzení odpočítané z iných zdrojov príjmu. (Viac o tom o chvíľu.)

Vykazovanie pasívnych príjmov v daňovom priznaní k dani z príjmov

Ako každý iný druh príjmu, aj pasívny príjem je potrebné uviesť v daňovom priznaní k dani z príjmov. A napriek vyššie uvedeným daňovým výhodám sa väčšina pasívnych príjmov zdaňuje ako bežný príjem.

„Na rozdiel od všeobecného presvedčenia sa pasívny príjem zdaňuje bežnými sadzbami dane z príjmu, hoci niekedy je možné použiť zrážky na zníženie záväzku,“ uvádza Brennan S. Schlagbaum, CPA a hostiteľ blogu BudgetDog.com. „Jednou bežnou mylnou predstavou je, že príjem z investícií je ‚pasívnym príjmom‘. Aj keď je to technicky tak, IRS tento typ príjmu nepovažuje za pasívny; považuje sa za „portfóliový príjem“ a podľa toho sa zdaňuje. Pokiaľ ide o tento typ dane, daňový zákonník je do určitej miery komplikovaný.“

Kde vykazovať pasívny príjem v daňovom priznaní

Spôsob vykazovania pasívnych príjmov v daňovom priznaní závisí od zdroja. Ak vlastníte nehnuteľnosť na prenájom priamo, budete vykazovať príjmy a výdavky Zoznam IRS Ea výsledky preneste do formulára 1040. Ak v časti nehnuteľnosti bývate a druhú časť prenajímate, budete vykazovať príjmy a výdavky len z časti prenájmu.

S pasívnym príjmom získaným z tradičných investičných zdrojov, partnerstiev, S korporácií a spoločností s ručením obmedzeným (LLC) sa musí zaobchádzať na základe toho, ako ich vykazuje emitujúca spoločnosť.

Napríklad banka alebo investičný maklér vydá formulár 1099 pre úrokové výnosy (1099-INT), výnosy z dividend (1099-DIV) a transakcie kapitálových ziskov (1099-B).

Ak máte príjem od prechodného subjektu, ako je partnerstvo, spoločnosť S alebo LLC, bude vám vydané Formulár IRS K-1. Výhodou tejto formy je, že dokáže zredukovať komplikovanú príjmovú situáciu na veľmi jednoduchú. Rozoberie presne to, čo sa považuje za pasívny príjem, bežný príjem, portfóliový príjem a ďalšie informácie.

V každom prípade budete musieť preniesť informácie z 1099 alebo K-1 do príslušného riadku vo vašom daňovom priznaní.

Ak máte pasívny príjem, môžete ho využiť najlepší daňový softvér zahrnúť ho pri návrate. Daňový softvér, napr TurboTax a H&R Block, môžu ľahko zvládnuť daňové situácie, ako je pasívny príjem.

Ak však máte obzvlášť komplikovaný daňový profil alebo sa necítite dobre, ako správne vykazovať pasívny príjem, určite využite služby daňového odborníka.

Ako sa zdaňuje pasívny príjem?

Čistý príjem z investícií s pasívnym príjmom sa zvyčajne vykazuje ako bežný príjem. Konkrétne to znamená, že sa bude zdaňovať podľa vašej bežnej sadzby dane z príjmu.

Existuje však špeciálna kategória príjmov z kapitálových výnosov.

Daň z kapitálových výnosov: Dlhodobá vs. Krátkodobý

Ako presne táto daň funguje, závisí od toho, či je dlhodobá alebo krátkodobá. Podľa pravidiel IRS je krátkodobý kapitálový zisk zisk získaný z aktív držaných jeden rok alebo menej.

Dlhodobý kapitálový zisk je zisk získaný z investície držanej dlhšie ako jeden rok. To znamená, že investícia držaná jeden rok a jeden deň sa kvalifikuje ako dlhodobý kapitálový zisk.

Krátkodobé kapitálové zisky sa zdaňujú vašou bežnou daňovou sadzbou. Na druhej strane dlhodobé zisky majú výhodu nižších mier dlhodobých kapitálových ziskov.

Sadzby dane z kapitálových výnosov vyzerať takto pre daňový rok 2021:

1. 0 % pre zdaniteľný príjem až do výšky 40 400 USD pre slobodné osoby alebo 80 800 USD pre spoločné podanie v manželstve. (Sadzba dane pre väčšinu zadávateľov v tomto rozsahu príjmov je 10 % alebo 12 % pre bežný príjem/krátkodobé kapitálové zisky.)
2. 15 % pre zdaniteľný príjem medzi 40 401 USD a 445 850 USD pre slobodných žiadateľov alebo medzi 80 801 a 501 600 USD za spoločné podanie manželov. (Sadzba dane pre väčšinu zadávateľov v tomto rozsahu príjmov je 22 %, 24 %, 32 % alebo 35 % pre bežné príjmy/krátkodobé kapitálové zisky.)
3. 20 % pre zdaniteľný príjem vyšší ako 445 850 USD v prípade slobodných registrátorov a viac ako 501 600 USD v prípade spoločného podania v manželstve. (Sadzba dane pre väčšinu subjektov v tomto príjmovom rozsahu je 35 % alebo 37 % pre bežné príjmy/krátkodobé kapitálové zisky.)

Ako vidíte, daňové zvýhodnenie pre dlhodobé kapitálové zisky je značné. Manželský pár, ktorý spoločne zarobí 100 000 dolárov zdaniteľného príjmu, zaplatí 22 % z bežného príjmu, ale iba 15 % z kapitálových ziskov. To môže predstavovať úsporu 7 000 USD na daniach z predaja majetku so ziskom 100 000 USD.

Predajom investičného majetku môžete nielen zarobiť dlhodobé kapitálové zisky, ale môžu pochádzať aj od subjektov, ktoré prechádzajú cez transakcie a REIT.

Obmedzenia pasívneho príjmu

Vo všeobecnosti možno pasívne straty odpočítať len od pasívnych príjmov. Napríklad, ak jedna aktivita má stratu 6 000 USD a iná má zisk 10 000 USD, môžete stratu kompenzovať ziskom, čo vedie k čistému pasívnemu príjmu 4 000 USD.

Ak by sa však situácia obrátila – ak ste namiesto toho mali čistú stratu z týchto dvoch činností vo výške 4 000 USD – túto stratu by ste si nemohli odpočítať v daňovom priznaní. Bohužiaľ, pasívne straty nemožno použiť na zníženie príjmu z nepasívnych zdrojov.

Ale IRS vám umožňuje preniesť straty dopredu. Napríklad tá istá strata 4 000 USD v roku 2021 môže byť prenesená a odpočítaná oproti pasívnemu zisku 10 000 USD v roku 2022.

Výnimka: Špeciálny príspevok vo výške 25 000 USD. Môžete si to predstaviť ako „kartu zadarmo z väzenia“ pre malých investorov, ktorí vlastnia nehnuteľnosť na prenájom. IRS umožňuje takýmto investorom odpočítať stratu až 25 000 USD z činnosti oproti nepasívnemu príjmu.

Pri určitých príjmových hraniciach sa tento príspevok postupne ruší. Je znížená o 50 % z vašej sumy upravený upravený hrubý príjem (MAGI) ktorá presahuje 100 000 dolárov. Pri 150 000 dolároch sa príspevok 25 000 dolárov úplne stratí.

Na hraniciach rizika

V rámci limitov rizika IRS obmedzuje odpočítateľné straty na výšku vašej investície do pasívnej aktivity. Napríklad, ak ste investovali 10 000 USD do pasívnej aktivity, ktorá spôsobí stratu 15 000 USD, je možné odpočítať iba 10 000 USD zo straty, a to len proti ostatným pasívnym príjmom.

Spodná čiara

Pasívny príjem je skutočne najlepší typ príjmu. Dá sa zarobiť, keď ste zaneprázdnení robením iných vecí – napríklad zarábaním ďalších peňazí. Má tiež viac než spravodlivý podiel na štedrých daňových úľavách, najmä v oblasti dlhodobých kapitálových ziskov.

A ak ste malý investor so zdaniteľným príjmom nižším ako 150 000 USD, môžete dokonca použiť niektoré alebo všetky svoje pasívne straty na kompenzáciu príjmov z nepasívnych zdrojov.

Výhody, ktoré tieto daňové úľavy prinášajú, však určite skomplikujú spôsob zdaňovania pasívnych príjmov. Z tohto dôvodu určite využite výhody špičkového softvéru na prípravu daní. Alebo buďte pripravení si trochu priplatiť za služby kvalifikovaného daňového odborníka.