Čo je FATCA a čo to znamená pre investorov?

Ak ste Američan a rozhodnete sa presťahovať do zahraničia, musíte vedieť o FATCA. FATCA je skratka pre Zákon o zhode dane zo zahraničných účtov. FATCA vyžaduje, aby Američania, ktorí majú peniaze v zahraničí, nahlásili tieto zahraničné aktíva na daňové účely. Jednoduchšie povedané, FATCA bráni Američanom vyhýbať sa daniam prostredníctvom finančných účtov umiestnených mimo Spojených štátov.

Ak ste občanom USA a plánujete žiť, šetriť peniaze alebo investovať mimo Spojených štátov, môže sa na vás vzťahovať FATCA. Pokračujte v čítaní, aby ste sa dozvedeli viac o podávaní správ FATCA a o tom, ako to ovplyvňuje Američanov v Spojených štátoch a v zahraničí.

Čo je FATCA?

FATCA je skratka pre Zákon o zhode dane zo zahraničných účtov. Návrh zákona bol schválený v roku 2010 v reakcii na veľký škandál týkajúci sa účtov vo švajčiarskych bankách. Špecifický škandál z roku 2009 inšpiroval túto legislatívu, no má celosvetový dosah na Američanov, ktorí držia peniaze v zahraničí.

Od zániku FATCA sa ukrývanie peňazí na švajčiarskych bankových účtoch deje iba vo filmoch. Teraz je pre Američanov oveľa ťažšie skrývať peniaze na zahraničných účtoch

daňové úniky a iné nezákonné účely, pretože sankcie za nedodržiavanie sú veľmi vysoké. Podľa FATCA zahraniční bankári a Američania so zahraničnými účtami majú silnú motiváciu zostať na správnej strane zákona.

Ako FATCA ovplyvňuje Američanov v zahraničí?

FATCA vytvorila nové predpisy na vykazovanie zahraničného majetku a zvýšila sankcie za ich nedodržanie. Kvôli FATCA musia občania USA sami nahlasovať zahraničné aktíva a príjmy IRS a Ministerstvu financií USA. Zahraničné finančné inštitúcie sú však tiež povinné hlásiť americkej vláde aktíva vlastnené Američanmi.

Vo všeobecnosti väčšina ľudí musela nahlásiť tieto typy účtov ešte pred FATCA. Od skončenia FATCA však vyššie sankcie a nové požiadavky na podávanie správ pre zahraničné banky sťažujú vyhýbanie sa daniam na zahraničných účtoch.

Zatiaľ čo niektorí bohatí ľudia môžu stále nájsť spôsoby, ako obísť daňové vykazovanie pomocou zahraničných účtov, sankcie sú také prísne, že pre väčšinu ľudí nestojí za riziko. Občania, ktorí dodržiavajú zákony, by sa nemali príliš obávať, pretože už nahlasovali zahraničné účty, ako to vyžaduje daňový zákonník USA.

Aké sú požiadavky na podávanie správ FATCA?

Požiadavky na podávanie správ FATCA sú rozdelené do dvoch hlavných požiadaviek.

• Po prvé, zahraničné finančné inštitúcie (FFI), ktoré zahŕňajú banky a investičné spoločnosti, sú povinné zdieľať podrobnosti s IRS o účtoch daňových poplatníkov v USA. Ak to FFI nesplní, bude musieť zaplatiť pokutu vo výške 30 % zrážkovej dane z príjmu z aktív v USA. To sú obrovské náklady, takže zahraničné banky majú silnú motiváciu hrať podľa pravidiel USA.
• Po druhé, daňoví poplatníci so zahraničnými aktívami nad určité sumy v dolároch sú povinní nahlásiť zahraničné aktíva IRS na formulári 8938. Preskočenie má za následok ešte väčšiu pokutu, než s ktorou sa musia vyrovnať banky: 10 000 až 50 000 USD plus 40 % z najvyššej sumy účtu za každý rok nezverejnenia.

Kto sa musí hlásiť podľa FATCA?

Podľa FATCA musia banky aj daňoví poplatníci nahlasovať zahraničné podiely úradu Internal Revenue Service v USA. IRS kontroluje, či sa vaše daňové priznanie zhoduje s údajmi zahraničných bánk. Ak dôjde k nesúladu, budete musieť spolupracovať s bankou a IRS, aby ste tento rozdiel vyriešili.

Ako už bolo spomenuté vyššie, zahraničným bankám hrozí pokuta vo výške 30 % všetkých ziskov pochádzajúcich z USA, pričom daňovým poplatníkom môže byť uložená pokuta až do výšky 10 000 USD. A ak sa neprihlásia po upozornení IRS, pokuta sa môže zvýšiť až na 50 000 dolárov. Okrem toho existuje 40 % pokuta za každý rok neoznámenia zahraničných podielov.

Ak máte peniaze na zahraničnom bankovom účte a suma na ňom je 10 000 USD alebo viac kedykoľvek počas roka, budete to musieť nahlásiť Ministerstvu financií USA pod FABER.

Čo je podávanie správ FATCA a kedy je potrebné podávať správy?

Ako daňový poplatník v USA je vaše hlásenie FATCA súčasťou vášho ročného daňového priznania. Podanie formulára IRS 8938 spĺňa vaše požiadavky na podávanie správ FATCA.

Hranica pre formulár 8938 je 50 000 USD v kombinovaných zahraničných aktívach, ak žijete v Spojených štátoch. Ak žijete mimo Spojených štátov, limit je 200 000 USD. Tieto limity sa vzťahujú na úhrn všetkých zahraničných aktív k poslednému dňu kalendárneho roka. Po zvyšok roka platia vyššie limity.

Väčšina daňovníkov bude chcieť vyplniť tento formulár s daňovým priznaním do ročného dátumu splatnosti dane v apríli pre obyvateľov USA. Ak žijete mimo USA, dátum splatnosti na podanie daňových formulárov v USA je zvyčajne 15. jún. Na rok 2020 sa však dátum splatnosti dane predĺžil do 15. júla pre obyvateľov USA aj zahraničných obyvateľov z dôvodu prepuknutia koronavírusu.

Pokuty FATCA za nedodržiavanie pravidiel

Pokuty za nedodržiavanie FATCA môžu byť dosť drahé.

Kto nevyhovel	Pokuta
Daňový poplatník v USA	40 % pokuta za každé podhodnotenie príjmu plus 10 000 až 50 000 USD ako pokuty
Zahraničná finančná inštitúcia (FFI)	30% zisku v USA

Praktické dôsledky FATCA pre Američanov v zahraničí

Pre väčšinu investorov z USA, ktorí svoje financie uchovávajú v bankách a finančných spoločnostiach so sídlom v Spojených štátoch, sú požiadavky na podávanie správ minimálne. Ibaže vy mať v držbe zahraničné aktíva, možno nebudete musieť hlásiť vôbec nič.

Ak si však otvárate bankové a investičné účty s FFI, určite by ste mali vziať na vedomie požiadavky FATCA. Každý rok, keď podávate daňové priznania, ktoré sú stále povinné, aj keď nežijete v Spojených štátoch, jednoducho zverejnite svoje cudzie aktíva s vaším daňovým podaním.

Kroky, ktoré by mali podniknúť všetci Američania v zahraničí

Ak sa vám FATCA nepáči alebo si myslíte, že je to prehnané, musíte to prebrať so svojimi volenými zástupcami. Okrem opatrení zo strany zákonodarného zboru USA sa FATCA v dohľadnej dobe nikam nepohne.

Udržiavanie dobrých záznamov po celý rok vám uľahčí zostať na správnej strane zákona a ľahko dokončiť svoje dane. Ak sa cítite ohromení FATCA, zvážte to najať daňového odborníka ktoré vám pomôžu orientovať sa v tom, ako to ovplyvňuje vašu vlastnú daňovú situáciu.

V každom prípade vždy sledujte svoje osobné finančné údaje. Ak ste Američan v zahraničí, máte vyššiu latku na nahlásenie zahraničných bankových účtov, investičné účty, a iný majetok, keď podávate daňové priznanie.

Ak vlastníte zahraničné aktíva, uistite sa, že viete, či to musíte nahlásiť úradu IRS

FATCA je dôležitý zákon pre investorov z USA žijúcich v Spojených štátoch aj v zahraničí. Nárast vymáhania sťažuje podvádzanie na daniach pomocou zahraničných účtov. Ale pre občanov, ktorí dodržiavajú zákony, by to nemalo byť príliš veľkou záťažou. Len sa uistite, že vždy dodržiavate požiadavky na podávanie správ, aby ste zostali na správnej strane zákona, aby ste sa vyhli finančným sankciám.