Keď kryptomena prvýkrát prišla na scénu pred asi desiatimi rokmi, mala niekoľko presvedčivých vlastností, vďaka ktorým bola atraktívna aspoň pre malý počet ľudí.
V prvom rade je to decentralizované. Nie je vydaná bankou ani nie je pod kontrolou centrálnej banky, ako sú fiat meny ako americký dolár alebo euro. Za druhé, transakcie sú rýchle a jednoduché. Je to preto, že sa pohybujú medzi jednotlivcami, nie inštitúciami. A po tretie, krypto transakcie sú lacnejšie, pretože neexistuje žiadny sprostredkovateľ vyberajúci poplatok.
Kryptomena a dane
Kryptomena však mala aj inú kvalitu, ktorá sa zdala obzvlášť... zaujímavá. Pretože kryptomena nie je regulovaná a neprechádza obvyklým byrokratickým reťazcom, môže to byť perfektný platobný systém, ako sa vyhnúť dani z príjmu.
Aspoň to bolo myslenie v tej dobe a malo to svoje zásluhy. Napokon, kryptomeny boli len chrobákom na stene finančného vesmíru. Sotva pútali pozornosť daňových úradov, najmä IRS.
Ale to bolo dávno, aspoň pokiaľ ide o moderné investovanie, a veľa sa toho zmenilo. Kryptos získali popularitu a hodnotu a stali sa hlavným prúdom. Ceny za bitcoíny sú teraz sledované a pravidelne o nich informujú hlavné finančné médiá.
Ešte dôležitejšie je, že IRS už kryptomenu neignoruje. V takom prípade si musíte byť vedomí vplyvu daní na vaše transakcie s kryptomenami.
Napriek tomu, že IRS liečba kryptomien sa stále vyvíja, teraz by malo byť zrejmé, že Tax Man aktívne sleduje kryptoaktivitu. Najlepšou stratégiou pre kryptoinvestorov je vzdelať sa a byť pripravený hrať podľa pravidiel.
Ale aké sú to pravidlá?
Ako som už povedal, IRS stále vyvíja stratégie na spracovanie krypto transakcií. Ale skôr, ako sa dostaneme k otázkam, musím vám poradiť, že som certifikovaný finančný plánovač, nie CPA alebo daňový zástupca. To znamená, že nie som odborník na dane, takže sa budete chcieť obrátiť na daňového odborníka o akýchkoľvek otázkach týkajúcich sa vašej osobnej situácie.
Keď to bude povedané, urobím všetko, čo je v mojich silách, aby som objasnil, čo vieme o zaobchádzaní s krypto transakciami IRS, prinajmenšom do tohto bodu.
Pozrime sa na sedem bežných otázok o kryptomene.
7 bežných otázok týkajúcich sa dane z kryptomien
1. Sú moje transakcie s kryptomenami zdaniteľné a musím ich nahlásiť IRS?
Prejdem priamo k veci - absolútne! IRS sa dokonca začalo vážne zaoberať cielenými ziskami z kryptomien. Začali program -Operácia Skrytý poklad- vystopovať kryptoaktivitu. A varujú daňových poplatníkov pred krypto transakciami nie sú anonymné.
Ak vaše obchodovanie s kryptomenami prebieha u brokera kompatibilného s IRS, ako Robin Hood, dostanete 1099-B od makléra, ktorý nahlasuje vaše krypto aktivity.
Ale povedzme, že používate ústredňu, takú, ktorá nie je kompatibilná s IRS a neposkytuje 1099-B. Mali by ste vedieť, že nie ste oslobodení od daňovej povinnosti. Budete musieť viesť svoje vlastné záznamy o krypto transakciách a nahlásiť ich IRS.
Rovnako ako pri ziskoch z predaja cenných papierov, ako sú akcie a dlhopisy, budete musieť nahlásiť a zaplatiť daň zo všetkých ziskov z predaja kryptomeny. Budú musieť byť uvedené v daňovom priznaní. Môžete ich nahlásiť na Plán D, kapitálové zisky a straty, keď podávate svoje individuálne daňové priznanie k dani z príjmu.
V nasledujúcej otázke č. 3 sa budem zaoberať otázkou, koľko budete dlžiť za svoje zisky z krypto kapitálu.
2. Musím zaplatiť daň zo zvýšenia hodnoty svojej kryptomeny, ak ju nepredám?
Nie, nie sú splatné žiadne dane, pretože zisky sa nerealizujú ani nevykazujú - prinajmenšom na daňové účely - až do predaja majetku. Stalo sa iba zvýšenie trhovej hodnoty vašej kryptomeny, ktoré nie je zdaniteľné.
3. Akú daň budem dlžiť zo zisku?
Odpoveď na túto otázku bude závisieť od toho, či je zisk výsledkom krátkodobého kapitálového zisku alebo dlhodobého kapitálového zisku. Krátkodobé kapitálové zisky sú zisky z predaja cenných papierov alebo iných aktív, ktoré sa vyskytnú do jedného roka alebo kratšie. Dlhodobé kapitálové zisky sú tie, ktoré sa vyskytnú za viac ako jeden rok.
Uvedomte si to, pretože daňové sadzby pre krátkodobé zisky sú oveľa vyššie ako pre dlhodobé zisky.
Dlhodobé kapitálové zisky majú maximálnu sadzbu 20%, a to iba vtedy, ak je váš príjem vyšší ako 441 450 dolárov, ak ste slobodný, alebo 496 600 dolárov, ak ste ženatý, podávate spoločne. Ak je však váš príjem nižší ako 80 000 dolárov za rok, môžete dlžať nulovú daň z kapitálových výnosov (sumy nad 80 000 dolárov, ale nižšie ako vyššie uvedená prahová hodnota, sú spravidla zdaňované 15%).
Krátkodobé kapitálové zisky podliehajú vašej bežnej sadzbe dane z príjmu. V závislosti od vášho príjmu to môže byť kdekoľvek od 10% do 37%.
To neznamená, že krátkodobé kapitálové zisky sú zlou situáciou. Platíte daň zo zisku. Daň zaplatíte na základe najvyššej hraničnej sadzby dane. Na základe svojej daňovej skupiny by som musel zaplatiť 37%. Radšej však vezmem zisk a zaplatím daň, ako by som mal mať stratu.
4. Aké je daňové zaobchádzanie, ak požičiavam online kryptomenu?
Na svojich kryptomenách je možné získať úrok, prinajmenšom na niektorých kryptoburzách. Napríklad, BlockFi platí úroky z vašich krypto holdingov. Som držiteľom účtu BlockFi. Požičiavajú moje kryptomeny iným zákazníkom a v súčasnosti zarábam 5% na bitcoinoch, 4,5% na ethereu a až 8,6% na stablecoine. Účet som si otvoril v BlockFi s 25 000 dolármi, ale teraz s nimi mám viac ako 300 000 dolárov a zarábam s nimi veľký záujem.
Príjem, ktorý získate z požičiavania kryptomeny, sa na daňové účely považuje za úrok. Je to podobné ako s úrokom, na ktorý môžete zarobiť sporiace účty s vysokým výnosom. Bude zapísaný do vášho daňového priznania a bude zdanený bežnými sadzbami dane z príjmu.
5. Môžem reinvestovať svoje zisky z kryptomeny na odklad daní z kapitálových výnosov?
IRS má ustanovenia o výmenách podobných druhov, ktoré vám umožňujú odložiť kapitálové zisky. A 1035 výmena sa vzťahuje na poistky životného poistenia a anuity, pričom a 1031 výmena môžu byť použité pre nehnuteľnosti. V zásade vám každá výmena umožňuje nahradiť jedno aktívum porovnateľným majetkom a odložiť dane, kým sa nepredá druhé aktívum.
To však nie je prípad kryptomien. Za všetky zisky, ktoré zarobíte, budete musieť zaplatiť daň bez ohľadu na to, čo s výnosmi robíte.
6. Bude IRS vedieť o mojich aktivitách v oblasti kryptomeny?
Veľký brat vždy sleduje! Aj keď obchodujete s kryptomenami na burze, ktorá nie je v súlade s IRS, IRS bude stále vedieť, že ste do tejto burzy investovali peniaze, keď prevádzate peniaze z amerického bankového účtu na burzu.
Veľké alebo časté prevody im môžu naznačiť, že ste boli veľmi aktívni v investovaní do kryptomien. Kryptomena nie je ani zďaleka taká anonymná, ako bola, keď vyšla prvýkrát. Ako je jeho popularita stále väčšia, IRS a ďalšie vládne agentúry stále viac sledujú aktivitu.
7. Čo keď vymením svoju kryptomenu za inú - stále dlžím daň?
To sa môže stať, ak vymeníte povedzme bitcoin za dogecoin alebo ethereum alebo za jeden z niekoľkých rôznych stablecoinov.
Povedzme, že kúpite bitcoin za 10 000 dolárov a zvýši sa na 50 000 dolárov. Potom vymeníte svoj bitcoin za ekvivalentné množstvo ethereum. Bohužiaľ, je to zdaniteľná udalosť.
Napriek tomu, že krypto vesmír to vníma ako výmenu medzi dvoma kryptami, IRS to bude vnímať ako predaj jedného kryptomeny za druhé.
Vo svojich bitcoinoch budete musieť uznať zdaniteľný zisk vo výške 40 000 dolárov, čo je predajná cena 50 000 dolárov, mínus počiatočná investícia 10 000 dolárov. Či už predávate bitcoiny za americké doláre alebo za iné kryptomeny, budete musieť deklarovať zisk z predaja bitcoinov.
Rôzne otázky o krypto dani
Keď som sa zaoberal vyššie uvedenými otázkami, napadlo ma niekoľko ďalších, ktoré by mohli byť užitočné pri spracovaní vašich obchodov s kryptomenami na daňové účely.
Aké je poradie predaja kryptomeny pri nákupe viacerých kryptomien?
Povedzme napríklad, že ste kúpili bitcoin za 3 000 dolárov, potom znova za 50 000 dolárov. Cena sa pohybuje od 60 000 dolárov a vy sa rozhodnete predať. Je zisk založený na nákupe 3 000 dolárov alebo 50 000 dolároch?
Na daňové účely sú zisky vykázané na základe princípu „first-in, first-out“ (FIFO). To znamená, že zisk by musel byť najskôr uznaný pri nákupe 3 000 dolárov, čo by samozrejme viedlo k oveľa väčšiemu kapitálovému zisku, a to na 57 000 dolárov (60 000 - 3 000 dolárov).
Predaj nákupu za 50 000 dolárov za 60 000 dolárov by znamenal kapitálový zisk 10 000 dolárov. Zisk z nákupu 3 000 dolárov by však bolo potrebné najskôr uznať.
Menia sa daňové pravidlá pre kryptoburzy, ak ide o burzu stablecoin?
Stablecoin je typ kryptomeny, kde je hodnota viazaná na dolár alebo inú uznávanú svetovú menu. Preto sa tieto mince označujú ako stabilné.
Pri výmene akéhokoľvek kryptomena za stablecoin platia rovnaké pravidlá ako pri výmene za iné kryptomeny. V čase výmeny za stablecoin budete musieť rozpoznať zisk z predaja kryptomeny.
Opäť je jedno, či sa vaša kryptomena predá za hotovosť alebo vymení za inú kryptomenu. Zisk z kryptomeny, ktorej ste sa zbavili, bude zdaniteľný.
Existuje nejaký rozdiel medzi nákupom a predajom kryptomien u brokera, akým je Robinhood, ktorý nemá vlastnú digitálnu peňaženku, a prostredníctvom kryptoburzy, ktorá áno?
Bez ohľadu na to, či predávate kryptomeny prostredníctvom brokera alebo burzy - dokonca aj mimo USA - to nič nemení na daňových dôsledkoch transakcie. Budú platiť všetky pravidlá uvedené vyššie.
Hlavným rozdielom je, že maklérovi sa to páči Spoločnosť Robinhood, ktorá má sídlo v USA, a preto je v súlade s daňami v USA, vydá 1099-B, zatiaľ čo nevyhovujúca kryptoburza bude vyžadovať, aby ste uchovávali záznamy a nahlasovali svoje transakcie z týchto záznamov.
Ak nakúpite bitcoiny na jednej burze, potom ich kúpite znova na inej burze, nadobudne účinnosť pravidlo wash-sale, ak sa pokúšate predať jeden so stratou, aby sa zablokovala krátkodobá kapitálová strata, a potom ho kúpiť znova na inej burze pred uplynutím 30-dňového okna prešiel?
Na tom nezáleží, pretože pravidlá krycieho predaja sa nevzťahujú na kryptomenu, pretože sa považuje za majetok a nie za finančné zabezpečenie.
Keď už hovoríme o pravidle predaja prania…
Pravidlo Wash-Sale: najlepší priateľ kryptoobchodníka
Do tohto bodu som pokrýval daňové dôsledky transakcií s kryptomenami. Ale s kryptomenou sú k dispozícii obrovské daňové úspory, ktoré nikde inde nedostanete. A prínos je neuveriteľný. Musel som urobiť hlbší výskum, aby som sa uistil, že je to pravda.
Daňové úspory sa nazývajú pravidlo výpredaja. V zásade platí, že ak si kúpite cenný papier a jeho hodnota klesne, môžete ho predať so stratou. Nemôžete si však kúpiť rovnaký alebo ekvivalentný cenný papier do 30 dní od predaja pôvodného cenného papiera (alebo do 30 dní pred predajom). Ak tak urobíte, kapitálová strata sa nepovolí.
Ako sa však ukazuje, pravidlá výpredaja sa nevzťahujú na kryptomenu. Pretože IRS klasifikuje kryptomenu ako majetok, namiesto toho, aby sa jednalo o finančné zabezpečenie, neplatia pravidlá prinajmenšom o predaji alebo prinajmenšom toto je súčasný výklad.
(POZNÁMKA: Oznámenie IRS 2014-21 nevyníma kryptomeny konkrétne z pravidiel predaja umývania. Namiesto toho definuje kryptomenu ako majetok, ktorý sa bežne interpretuje ako vylúčený z pravidiel predaja umývania.)
Ako to prospieva investovaniu do kryptomeny?
Bitcoin sa v posledných mesiacoch ponoril. Povedzme, že ste v marci kúpili bitcoin v hodnote 50 000 dolárov, ktorý má teraz hodnotu 30 000 dolárov. Môžete ho predať ešte dnes a zaistiť kapitálovú stratu 20 000 dolárov.
Túto kapitálovú stratu je možné použiť na zníženie budúcich kapitálových ziskov. Podľa predpisov IRS môžete kapitálové straty odpočítať od kapitálových výnosov.
Ak použijete 30 000 dolárov z predaja bitcoinov na nákup inej kryptomeny, zisky z týchto investícií až do 20 000 dolárov budú chránené pred daňami.
Nestálosť kryptomeny vytvára príležitosti. V každom bode jedna kryptomena klesá, zatiaľ čo druhá klesá. Ak máte pocit, že je čas dostať sa z jedného do druhého, táto medzera v predaji umývadiel je veľký problém. Je to spôsob, akým môžete zo svojich strát vytvárať nezdaniteľné zisky.
Pokračovanie kapitálovej straty
Aj keď neexistujú žiadne zisky z krypto kapitálu, na ktoré by sa dali použiť kapitálové straty, stále môžete z týchto strát získať prospech.
Ak straty za daný rok presiahnu zisky, stále si môžete za daný rok odpočítať kapitálové straty až do 3 000 dolárov. Keď straty presiahnu 3 000 dolárov, môžete ich preniesť do nasledujúcich daňových rokov a odpočítať ich od príjmu dosiahnutého v týchto rokoch.
Ak v budúcich rokoch nedôjde k žiadnym kapitálovým ziskom, môžete pokračovať v zrážaní kapitálových strát 3 000 dolárov každý rok, kým sa vaše kapitálové straty úplne neodpíšu pri viacnásobných daňových priznaniach.
Sledovanie vašich obchodov s kryptomenami
Musíte prísť so stratégiou na sledovanie svojej obchodnej činnosti, najmä ak ste častým obchodníkom. Osobne som nedostal 1099 odkiaľkoľvek, kde som obchodoval s kryptami, takže sledovanie a nahlasovanie sa stále javí ako niečo ako sivá zóna.
Na sledovanie transakcií budete musieť použiť špecializovaný softvér, najmä ak obchodujete na nevyhovujúcej burze, ktorá nevydáva formulár 1099-B.
Záverečné slovo o kryptomenách a daniach ...
Posledná rada, ktorú chcem dať, je, že v prípade akýchkoľvek otázok, a najmä ak ste aktívny obchodník, by ste sa mali poradiť s profesionálnym daňovým poradcom.
Pokúšam sa zjednodušiť diskusiu o kryptomenách a daniach, ale je to potenciálne komplikované. IRS stále presne hľadá, ako zaobchádzať s kryptotransakciami, a stále prichádzajú nové rozhodnutia.
Daňoví odborníci sú najlepší ľudia, s ktorými sa treba poradiť o najnovších pravidlách. Áno, konzultácia s daňovým odborníkom vás bude stáť nejaké peniaze. To je však len malý zlomok z tisícov dolárov na daniach a pokutách, ktoré vám IRS môže uložiť, ak urobíte chybu.