Aké sú rôzne druhy „príjmu“?

Keď som bol malý, myslel som si, že príjem je príjem. Ak za niečo dostanete zaplatené, je to „príjem“.

Až keď som zostarol, začal som sa učiť, že existujú rôzne druhy príjmu; pričom každý dostane svoje vlastné špeciálne daňové zaobchádzanie. Je dôležité tomu porozumieť, pretože to môže mať vplyv na to, akú veľkú časť príjmu si necháte.

Tri hlavné druhy príjmu sú:

• Zarobený príjem
• Pasívny príjem
• Kapitálové zisky

Zarobený a pasívny príjem sú zdaňované ako bežný príjem, ale na dosiahnutý príjem sa tiež vzťahuje daň FICA. Kapitálové zisky je možné zdaniť buď ako bežný príjem, alebo ako dlhodobé kapitálové zisky v závislosti od toho, ako dlho ste majetok držali. Ak ste majetok vlastnili viac ako rok, zhodnotenie sa zdaňuje nižšou sadzbou.

Obsah

1. Hrubý príjem
1. Upravený hrubý príjem
2. Zarobený príjem
3. Pasívny príjem
1. Dividendy
4. Kapitálové zisky
1. Krátkodobé kapitálové zisky
2. Dlhodobé kapitálové zisky
5. Zhrnutie

Hrubý príjem

Najprv si pripravme pôdu pre číslo, ktoré je dôležité, ale málo používané - váš hrubý príjem.

Váš hrubý príjem je všetok príjem, ktorý ste zarobili alebo získali za rok.

Zamyslite sa nad svojim príjmom W-2 z práce. Povedzme, že váš plat je 50 000 dolárov ročne, ale vaše výplaty sa v skutočnosti nerovná 50 000 dolárov, pretože máte veľa zrážok. Možno prispievate na svoju 401 (k), platíte zdravotné poistenie a platíte dane.

Vaše skutočné výplaty sú o niečo nižšie ako váš plat 50 000 dolárov.

Napriek tomu je v tomto prípade váš hrubý príjem 50 000 dolárov. To, čo v skutočnosti dostanete, je váš „čistý príjem“.

Na daňové účely váš ročný hrubý príjem zahŕňa mzdu z práce, ale aj bankové úroky, dividendy z investícií, kapitálové zisky, príjmy z prenájmu atď. Ak vám bolo vyplatené, je to hrubý príjem.

Ako dieťa som si myslel, že príjem je príjem, myslel som na hrubý príjem. Našťastie sa hrubý príjem na daňové účely používa len zriedka. Používajú inú mieru, upravený hrubý príjem.

Upravený hrubý príjem

Podkategória hrubého príjmu je Upravený hrubý príjemalebo AGI. Váš AGI je váš hrubý príjem mínus séria zrážok, ktoré si vybral daňový kód. Patria sem položky, ako sú príspevky na dôchodok, napríklad do 401 (k), sporiaci účet v zdravotníctve príspevky, výživné, náklady na sťahovanie, výdavky na vzdelávanie a pod.

Odpočty znižujú váš zdaniteľný príjem.

Upravený hrubý príjem sleduje rovnaký spôsob uvažovania ako stanovenie čistého platu vašej výplaty. Začnite svojim hrubým príjmom a potom začnite odčítavať veci, aby ste našli AGI. Veci, ktoré môžete odpočítať, sú vaše zrážky.

Ak sa vrátime k nášmu príkladu zhora, ak do 401 (k) vložíte 10 000 dolárov, váš hrubý príjem je 50 000 dolárov, ale váš AGI je teraz 40 000 dolárov, pretože príspevky do 401 (k) sú odpočítateľné.

Ak sa pozeráte na a Formulár 1040 (2019), je na linke 8b.

Zarobený príjem

Zarobený príjem sú peniaze, ktoré zarobíte prácou. Môžete byť zamestnancom spoločnosti na plný úväzok v spoločnosti so zárobkami uvedenými vo formulári W-2. Môžete byť dodávateľom pracujúcim v spoločnosti prostredníctvom agentúry alebo nezávisle so svojimi zárobkami uvedenými vo formulári 1099.

Dôležitým bodom je, že ste platení za prácu, ktorú aktívne robíte. Ak ste sa nedostavili alebo nevyrobili pracovný výrobok, nedostali by ste zaplatené. To je zarobený príjem.

Získaný príjem je federálnou vládou zdaňovaný bežnými príjmovými sadzbami. Toto je určené vašou daňovou skupinou. Tu sú aktuálne daňové zátvorky ak chcete vidieť, kam padáte.

Okrem daní z príjmu budete musieť zaplatiť aj FICA - čo znamená federálny zákon o príspevkoch na poistenie a týka sa sociálneho zabezpečenia a Medicare. Celkovo zaplatíte za sociálne zabezpečenie 12,4% a za Medicare 2,9%. Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, zaplatíte celú túto sumu. Ak ste zamestnancom W-2, zaplatíte iba polovicu a druhú polovicu za vás pokryje zamestnávateľ.

Poznámka: Sociálne poistenie platíte iba zo mzdy pod mzdovou základňou sociálneho zabezpečenia (137 700 dolárov do roku 2020).

Získaný príjem je zdaňovaný najvyššími možnými sadzbami z dôvodu kombinácie bežných sadzieb príjmu plus príspevkov FICA.

Pasívny príjem

Často, keď ľudia hovoria o pasívny príjem, znamenajú príjem, ktorý nevyžaduje žiadnu nepretržitú prácu. Mám rád pasívne príjmové toky.

Ale v kontexte daní má veľmi špecifický význam, pretože pasívny príjem nepodlieha dani FICA. IRS má dve skupiny podľa toho, čo považuje za pasívne:

• Požičovne nehnuteľností - prenájom majetku alebo vybavenia
• Podniky - kde sa „nezúčastňujete materiálne pravidelne, nepretržite a zásadne“

Niektoré firmy môžu zahŕňať nehnuteľnosť, ale ide o to, že ste investovali, „hmotne sa nezúčastňujete“ na obchode a jednoducho dostanete kontrolu distribúcie.

Keď dostanete zaplatené z pasívnej činnosti, budete z tohto príjmu platiť dane z príjmu, ale nebudete zodpovední za FICA.

Ak máte a sporiaci účet, získavate úrok zo svojich úspor na tomto účte. Ak ste sa zúčastnili a nový bonus k banke na účte (kde vám za otvorenie účtu v banke zaplatia stovky dolárov), tieto peniaze sa vykazujú ako úrok. Je to „pasívne“, aj keď ste urobili niečo pre otvorenie účtu.

Typickým príkladom toho je, keď som investoval do farmy na AcreTrader. Je to farma na kukuricu a sóju v Illinois s predpokladaným čistým ročným výnosom 9,2% (4,3% peňažný výnos) a štruktúra je taká, že som obmedzeným partnerom v spoločnosti, ktorá vlastní iba túto farmu. Vecne sa nezúčastňujem podnikania (nič nerobím) a distribúcie sú zdaňované podľa mojich bežných príjmových sadzieb.

Dividendy

Bežnou formou pasívneho príjmu sú dividendy. Na daňové účely existujú dva druhy dividend - bežné a kvalifikované.

Bežné dividendy sa zdaňujú ako bežný príjem, pričom kvalifikované dividendy sú zdaňované ako dlhodobé kapitálové zisky (vysvetlené nižšie).

Väčšina dividend, ktoré získate, bude kvalifikovaná. Kvalifikované dividendy spĺňajú určité pravidlá IRS, ako napríklad, že dividendy boli vyplatené USA alebo oprávnenou zahraničnou spoločnosťou. Niekoľko pozoruhodných výnimiek z tohto pravidla sú hlavné komanditné spoločnosti a REITS.

IRS tiež požaduje, aby ste držali akcie akcie najmenej 60 dní počas 121 dní okolo dátumu výplaty dividend. Ak to neurobíte, inak kvalifikované dividendy sa považujú za bežné dividendy.

Kapitálové zisky

Kapitálové zisky sú vtedy, keď predávate majetok, ktorý sa zhodnotil, napríklad akcie alebo nehnuteľnosť. Budete platiť dane zo zhodnotenia - nie z predajnej ceny.

Sadzba dane, ktorá vám je účtovaná, závisí od toho, ako dlho ste majetok držali, kým ste ho predali. Ak ste majetok držali menej ako rok, platíte krátkodobé sadzby kapitálových výnosov. Ak držíte majetok viac ako rok, platíte dlhodobé sadzby kapitálových výnosov.

Krátkodobé kapitálové zisky

Sadzby krátkodobých kapitálových výnosov sa účtujú, ak držíte majetok menej ako jeden rok. Zhodnotenie majetku je zdaňované rovnakou sadzbou ako váš dosiahnutý príjem. Nemusíte platiť dane FICA, iba dane z príjmu.

Ak napríklad 1. januára kúpite akciu za 100 dolárov a 1. novembra ju predáte za 150 dolárov, budete musieť zaplatiť daň z príjmu z 50 dolárov, ktoré ste z tejto transakcie urobili. Ak ste v 22% daňovom pásme, budete dlžní 11 dolárov.

Dlhodobé kapitálové zisky

Dlhodobé kapitálové zisky sa účtujú, ak držíte majetok viac ako rok. V tomto prípade je zhodnotenie zdaňované skôr sadzbami dlhodobých kapitálových výnosov, než vašou bežnou sadzbou dane z príjmu.

Miera dlhodobého kapitálového zisku je 0%, 15%alebo 20%v závislosti od vášho príjmu. Tu sú úrovne príjmu pre manželské podávanie spoločne.

• 0%, ak je váš príjem nižší ako 80 000 dolárov
• 15%, ak je váš príjem medzi 80 001 a 496 600 dolárov 
• 20%, ak je váš príjem vyšší ako 496 600 dolárov

Okrem toho existuje čistá daň z príjmu z investícií (NIIT) 3,8%, ak je váš príjem nad určitou sumou:

• Jednotlivé pilníky - 200 000 dolárov
• Manželské podanie spoločne - 250 000 dolárov
• Manželské podanie oddelene - 125 000 dolárov

Zhrnutie

Existuje mnoho typov príjmu a každý zdroj príjmu má svoje vlastné daňové pravidlá. Získaný príjem je najviac zdanený, pretože je zdaňovaný bežnými sadzbami dane z príjmu a je predmetom daní FICA. Pasívny príjem je zdaňovaný ako bežný príjem, ale nepodlieha dani FICA.

Napokon kapitálové zisky je možné zdaniť buď bežným príjmom, alebo priaznivejšími dlhodobými sadzbami kapitálových výnosov, v závislosti od toho, ako dlho ste majetok držali.