Keď moji rodičia prišli do USA, poslali peniaze späť našej rodine späť na Taiwan. Keď moji starí rodičia utiekli na Taiwan, poslali peniaze späť do Číny. Je to bežný príbeh o prisťahovalcoch a jeden sa opakuje znova a znova.
Keď sa niekto dokáže dostať do krajiny príležitostí, chcete sa o toto bohatstvo podeliť so svojou rodinou doma, kde je príležitostí menej a sú od seba vzdialenejšie.
Keď som dostal prvú výplatu, poslal som rodičom 10% z tohto prvého priameho vkladu.
Bolo to symbolické, ale dôležité gesto. Tradície sú dôležité.
A bolo to tiež malé množstvo, takže nikdy neexistovali obavy, že by to mohlo spôsobiť daň z darovania. Pri väčšine darčekov je daň z darovania sotva obavou.
Ale keď je to súčasťou ťahu plánovania nehnuteľnosti, daň z darovania môže byť veľmi veľká vec.
Možno ste už počuli o dani z darovania a možno ste na ňu dokonca narazili. Daň z darovania je pre väčšinu ľudí v daňovom kóde šedou zónou. Môžu vedieť, že existuje, ale ako a kedy to platí, je iný príbeh.
Poďme to teraz demystifikovať.
Základy dane z darov
Daň z darovania a daň z nehnuteľností spolu úzko súvisia a často sú dokonca uvedené v tej istej vete alebo diskusii. Existujú na to praktické dôvody.
The daň z nehnuteľnosti bola zavedená s cieľom vyberať daň z majetku prevedeného z bohatých na ich deti a iných príjemcov. Do značnej miery sa to považovalo za vyrovnávací mechanizmus, ktorý presúva značnú časť bohatstva veľmi prosperujúcich rodín na účely súvisiace so širokou verejnosťou.
Rovnako ako mnoho iných typov daní, daň z nehnuteľnosti umožňuje určité výnimky. Napríklad pre rok 2020 je možné previesť nehnuteľnosť v hodnote až 11,58 milióna dolárov od jednotlivca na jeho dedičov bez toho, aby sa naň vzťahovala daň. Manželský pár môže previesť až 23,16 milióna dolárov.
To je veľa peňazí. (Keď počujete, že sa niekto sťažuje na daň z nehnuteľnosti, sťažuje sa buď aspiračne, alebo ste sa dozvedeli, koľko peňazí má!)
The daň z nehnuteľnosti bol navrhnutý s v mysli mimoriadne bohatý. Pri dnešných zvýšených cenových hladinách nie je nehnuteľnosť presahujúca 11 miliónov dolárov neobvyklá vzhľadom na kolektívnu hodnotu nehnuteľností, dôchodkové plány, akcie výnosy z portfólií, obchodných záujmov a poistných zmlúv (tieto nie sú vo všeobecnosti zdaniteľné, ale sú pridané k nehnuteľnosti na daň z nehnuteľnosti účely).
Ak máte veľa peňazí, jedným zo spôsobov, ako sa vyhnúť dani z nehnuteľností, je rozdať ich všetko pred smrťou. Tu nastupuje daň z darovania.
The daň z darovania platí, keď jednotlivec začne prevádzať peniaze na ľudí skôr, ako zomrú. Bol prijatý s cieľom zabrániť bohatým čerpať svoje majetky pred smrťou, aby sa vyhli alebo minimalizovali daň z majetku.
V roku 2020 môžete na ľubovoľnú osobu previesť až 15 000 dolárov bez toho, aby ste museli platiť darovaciu daň. Je to ročný údaj, ktorý sa pravidelne zvyšuje kvôli inflácii.
Koľko stojí darčeková daň?
Bežný (a mylný) predpoklad obklopuje toho, kto platí daň z darovania. Logicky by ste mohli očakávať, že to bude príjemca. Koniec koncov, výška daru predstavuje príjem pre túto osobu, ale takto daň z darovania nefunguje.
Daň z darovania platí darca. Je to preto, že ako preddavok proti majetku darcu je to pokus minimalizovať daň z nehnuteľnosti.
Ak však darca z akéhokoľvek dôvodu daň nezaplatí, môže sa to stať zodpovednosťou príjemcu.
Aká je daň z darovania? Je prekvapivo vysoká, dokonca vyššia ako sadzba na hranica dane z príjmu.
Podľa Pokyny pre 2019 k formuláru 709, daňové priznanie k darčeku v USA (a prevod preskakujúci generáciu) (Strana 19), sadzby dane z darov, ktoré presahujú ročnú výnimku z darovania vo výške 15 000 dolárov, sú tieto:
Na základe tejto tabuľky, ak by ste mali zarobiť sumu daru 50 000 dolárov, pri prvom by ste neplatili žiadnu daň 15 000 dolárov, ale 18% na ďalších 10 000 dolárov (1 800 dolárov), 20% na ďalších 10 000 dolárov (2 000 dolárov) plus 22% na posledných 15 000 dolárov ($3,300).
Celková daň z daru 50 000 dolárov by dosiahla 7 100 dolárov. To vysvetľuje, prečo tí, ktorí chcú dávať darčeky, hľadajú spôsoby, ako sa vyhnúť plateniu dane. Našťastie existuje niekoľko stratégií, ako to urobiť, do ktorých sa trochu dostaneme.
Čo je dar?
Všetko je dar, ale treba si uvedomiť veci, ktoré majú značnú hodnotu a nejaký druh papierovej stopy. Ak niekomu darujete nábytok, pokiaľ to nie je mimoriadne cenná starožitnosť, nikoho to nebude zaujímať. Komoda IKEA sa ani nezaregistruje. 🙂
Hotovosť je najzrejmejším druhom darčeka. Môžete tiež akýkoľvek druh majetku s ekvivalentnou hodnotou, ako sú akcie, dlhopisy, vkladové listy, investičné fondy a iné likvidné aktíva.
Darom je aj nehnuteľnosť. V skutočnosti, ak predáte inej nehnuteľnosti kus za nižšiu cenu, ako je jeho reálna trhová hodnota, môže to predstavovať zdaniteľný dar. Povedzme napríklad, že súhlasíte s predajom vášho domu - v hodnote 300 000 dolárov - vášmu dospelému dieťaťu za 200 000 dolárov; 100 000 dolárov bude považovaných za darček.
Podobná situácia bude platiť aj pre odpustený dlh. Povedzme, že urobíte pôžičku 50 000 dolárov jednému z vašich dospelých detí, ktoré vám neskôr odpustia. Za dar sa bude považovať buď celá čiastka pôžičky, alebo zostávajúci zostatok istiny.
Uvažovať možno aj o dare: bezúročnej alebo podpriemernej pôžičke s úrokovou sadzbou, prevode výhod poistnej zmluvy, prevode digitálnych aktív a ďalších tried aktív. Ak máte nejaké pochybnosti, vždy je najlepšie sa obrátiť na daňového odborníka.
Existujú však určité prevody, ktoré nie sú predmetom dane z darovania, vrátane:
- Príspevky politickým organizáciám a niektorým charitatívnym organizáciám.
- Platby, ktoré spĺňajú podmienky pre vylúčenie zo vzdelávania, zaplatené v mene príjemcu.
- Platby, ktoré spĺňajú podmienky na zdravotné vylúčenie, vrátane poistného na zdravotné poistenie, zaplatené v mene príjemcu.
- Prevody finančných prostriedkov alebo majetku manželovi / manželke, ktorá je občanom USA.
- Prostriedky poskytnuté závislej osobe.
Spôsoby, ako sa vyhnúť vzniku dane z darovania
Existuje niekoľko spôsobov, ako sa vyhnúť plateniu dane z darovania. Darčekové prevody na vášho manžela / manželku sú oslobodené, ak je tento manžel / manželka občanom USA.
Okrem toho sa darčeková výnimka vo výške 15 000 dolárov môže zdvojnásobiť, ak každý z manželov poskytne tej istej osobe darček vo výške 15 000 dolárov v celkovej výške 30 000 dolárov. To znamená, že vylúčenie daru vo výške 15 000 dolárov je hranicou medzi jedným darcom a jedným príjemcom, ale dvaja darcovia môžu zdvojnásobiť dar jednému príjemcovi.
Je tiež potrebné poznamenať, že neexistuje žiadny celkový limit na počet výnimiek z darčekov vo výške 15 000 dolárov, ktoré môžete udeliť rôznym príjemcom. Teoreticky môžete každému z 20 príjemcov previesť 300 000 dolárov v prírastkoch 15 000 dolárov.
Ak sa držíte v medziach darčekov, nemusíte podávať žiadne papiere.
Ale ak nie…
Ako podať formulár IRS 709
Ak chcete prekročiť limit 15 000 dolárov, môžete to urobiť podaním IRS formulár 709, americké darčeky (a prenos preskakujúci generáciu) daňové priznanie. Je potrebné ho podať za každý rok, v ktorom bol dar prevedený nad 15 000 dolárov.
Podací formulár 709 poskytuje vylúčenie vyrobeného daru. Toto vylúčenie - a akékoľvek ďalšie uplatnené výnimky - však bude predstavovať zníženie vašej celoživotnej výnimky z majetku.
Povedzme napríklad, že ste slobodná osoba s doživotným vylúčením majetku vo výške 11,58 milióna dolárov. V roku 2020 darujete 300 000 dolárov jednému z vašich dospelých detí. Podaním formulára 709 sa dar vo výške 300 000 dolárov na rok použije ako zníženie vášho doživotného vylúčenia vo výške 11,58 milióna dolárov. Pri prevode 2020 preto nebude splatná žiadna darovacia daň.
Dar 300 000 dolárov poskytnutý v roku 2020 však zníži vaše doživotné vylúčenie majetku. Na základe príspevku do roku 2020 klesne doživotné vylúčenie na 11,28 milióna dolárov. To isté sa stane každý rok, v ktorom darujete jednému alebo viacerým príjemcom darček, ktorý presiahne výnimku 15 000 dolárov ročne na osobu.
Teoreticky môžete darovať celú sumu svojho vylúčenia majetku, kým ste nažive. Vzhľadom na to, že množstvo tohto doživotného vylúčenia sa zvyšuje takmer každý rok - často výrazne - nikdy nemôžete úplne dosiahnuť vylúčenie.
Zvážte odbornú pomoc
Ak plánujete darovať ľubovoľnému príjemcovi darček v hodnote viac ako 15 000 dolárov, budete musieť podať formulár 709. Ak je to tak, je najlepšie to urobiť pomocou profesionálneho prípravcu daní. Formulár 709 je oveľa odlišné daňové priznanie ako individuálne daňové priznanie k dani z príjmu a vyžaduje si špeciálne zaobchádzanie.
Existuje ďalší dôležitý dôvod, prečo používať daňového odborníka. Formulár 709 je niečo ako trvalý daňový záznam. Čokoľvek je uvedené vo formulári, ovplyvní kumulatívnu hodnotu vášho majetku po zvyšok vášho života a v čase vašej smrti. Formulár 709 priebežne sleduje, koľko vylúčení ste prijali a koľko zostáva, a nechcete to pokaziť.
Formulár 709 rozhodne nie je daňovým tlačivom pre certifikovaného kutila.
Sankcie za chyby môžu byť vážne, preto je najlepšie odovzdať prácu niekomu, kto sa ňou živí.
Alebo zostaňte pod hranicou 15 000 dolárov na daň z darovania. 🙂