Держу пари, вы никогда не слышали о «вдовьем наказании». Это потому, что эта тема обычно не поднимается, пока вы не достигнете пенсионного возраста. Но на самом деле это очень важный вопрос, если вы собираетесь выйти на пенсию и будете иметь значительный пенсионный доход.
У нас есть Спросите GFC вопрос по этой теме совсем недавно:
«У нас с женой пенсия составляет 44 тысячи долларов. У нас также есть 403 (b) на общую сумму 250 000 долларов. Мы встретились с советником, который упомянул о возможном наказании вдовы. Выполняя преобразование Roth, мы бы устранили это, потому что для Roth не требуется RMD. Как мы знаем, существуют предварительные налоговые последствия. Как вы думаете, стоит ли это делать? »
К сожалению, читатель не предоставил нам всю необходимую информацию, чтобы сделать более точный вывод об этом предложенном шаге.
Но этого достаточно, чтобы затронуть тему, объяснить, что это такое, и сделать некоторые комментарии и рекомендации по стратегии, предложенной его советником.
Что такое «Наказание вдовы»?
Наказание вдовы - один из тех внутренних конфликтов в федеральном налоговом кодексе. Вкратце, это означает, что налоговые ставки для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, намного более щедры, чем для одинокого человека.
Это становится проблемой при выходе на пенсию, потому что после смерти супруга другой супруг может столкнуться с внезапным и неожиданным увеличением своих налоговых обязательств.
Это связано с тем, что пенсионеры обычно живут за счет источников фиксированного дохода, таких как пенсии, социальное обеспечение и выплаты из соответствующих пенсионных планов. Этот доход может незначительно или даже не снизиться совсем после смерти супруга. Это означает, что оставшийся в живых супруг - вдова - внезапно обнаружит, что его или ее толкнули в гораздо более высокую налоговую категорию.
И что еще больше усугубляет причинение вреда, это обычно более высокие налоговые обязательства, даже если они основаны на снижении дохода. И что еще хуже, по мере того, как вдова становится старше, появляется элемент налогового сползания.
Вот проблема:
После смерти вашего супруга вы имеете право совместно подать заявление как состоящее в браке. только за год смерти супруга. После этого вы должны подавать как холостяк. В этом отношении против вас работают два фактора: скобки подоходного налога и удержания.
- Кронштейны подоходного налога. Проблема здесь заключается в дифференцированных налоговых ставках, на которых основан кодекс подоходного налога. В 2017 году разделительная линия между 15% -ной налоговой ставкой и более высокой 25% -ной ставкой составляет 75 900 долларов для супружеских пар и всего 37 650 долларов для одиноких.
- Отчисления и льготы. Здесь ситуация аналогичная. Супружеская пара имеет право на стандартный вычет в размере 12 700 долларов, а одинокий человек имеет право только на 6 350 долларов. Поскольку многие пенсионеры выплачивают свои ипотечные кредиты перед выходом на пенсию, они подают свои налоговые декларации с использованием стандартного вычета, а не разбивки по статьям.
Персональные льготы составляют 4050 долларов. Но когда один из супругов умирает, у оставшегося в живых супруга больше не два освобождения, а только одно. Это означает, что налоговый вычет за освобождение от уплаты налогов снизится с 8 100 долларов США до 4 050 долларов США.
Если объединить стандартные вычеты и личные освобождения, они упадут с 20 800 долларов для супружеской пары до 10 400 долларов в случае смерти одного из супругов.
ПРИМЕР: Допустим, у нас есть пара пенсионеров с облагаемым налогом доходом из всех источников в размере 100 000 долларов. После вычетов на общую сумму 20 800 долларов они получают 79 200 долларов налогооблагаемого дохода. Большая часть этого дохода - до 75 900 - облагается налогом по ставке 15%. Остальное - всего 3300 долларов - облагается налогом в размере 25%.
Но один из супругов умирает, и в следующем году вдова должна подать заявление в качестве единого налогоплательщика. Ее доход упал всего на 20 000 долларов в результате потери мужем пособия по социальному обеспечению (мы обсудим это более подробно чуть позже). Все остальные источники дохода остаются прежними. Это означает, что теперь ее валовой доход составляет 80 000 долларов.
Она может делать вычеты на общую сумму 10 400 долларов, что снижает ее налогооблагаемый доход до 69 600 долларов. Из этой суммы 37 650 долларов облагаются налогом по ставке 15%. Но оставшийся доход выше этого порога - 31 950 долларов - облагается налогом по ставке 25%.
Пока ее супруг был жив, сумма федерального подоходного налога для супругов составляла 12 210 долларов. Но после смерти супруга вдова теперь облагается налогом в размере 13 628 долларов.
Налоговый счет вдовы увеличивается более чем на 1400 долларов, даже при том, что у нее на 20% меньше доходов, чем при живом супруге!
Но это еще не все. Есть еще два фактора, которые могут усугубить этот сценарий.
Осложнение RMD
Читатель использует термин «RMD» как одну из причин для рассмотрения конверсии Roth. RMD относится к требуемый минимум раздач. Это распределения, требуемые IRS по всем пенсионным планам, защищенным от налогов (кроме Roth IRA), начиная с возраста 70 1/2.
Это означает, что даже если пара пенсионеров или оставшийся в живых супруг будет избегать получения пенсионных выплат в в первые годы выхода на пенсию, чтобы снизить налоговые обязательства, они станут юридическим требованием в возрасте 70 лет. 1/2.
Если один из супругов умрет до этого возраста, вдова должна будет забрать RMD со всей пенсии. планы, которые есть у пары, поскольку эти счета, как правило, не сокращаются в результате смерти одного супруг.
RMD основаны на ожидаемой продолжительности вашей жизни в данном возрасте. На основе стандарта Расчет RMD пенсионер должен будет снять со своих пенсионных счетов распределение в размере 3,65% от совокупной стоимости счетов. Но к 80 годам этот процент возрастает до 5,35% из-за более короткой продолжительности жизни в этом возрасте.
Если у пары есть пенсионные активы на сумму 500 000 долларов, она должна будет снять 3,65% этих средств в год, когда ей исполнится 70 1/2. Это добавит 18 250 долларов к ее налогооблагаемому доходу.
Следуя приведенному выше примеру, это добавит 4563 доллара (18 250 долларов X 25%) к ее налоговым обязательствам только в первый год, когда требуются RMD.
Но поскольку процент распределения RMD растет с возрастом, она должна будет забрать 5,35% пенсионных активов в возрасте 80 лет. Это добавит 26 750 долларов к ее налогооблагаемому доходу, что добавит 6 688 долларов (26 750 долларов X 25%) к ее налоговым обязательствам.
Осложнение социального обеспечения
Еще плохие новости о наказании вдовы поступают от Службы социального обеспечения.
Начать с, Социальное обеспечение облагается налогом лишь частично. Но чем выше ваш доход, тем большая часть вашего социального обеспечения будет облагаться налогом. Это также работает против одиночных фильтров.
Начнем с того, что если супружеская пара одновременно получает социальное обеспечение и один из них умирает, оставшийся в живых супруг может получить большую часть своего пособия или пособия умершего супруга. Таким образом, если муж получает 30 000 долларов, а жена 20 000 долларов, жена будет иметь право на 30 000 долларов после смерти мужа. Отчасти поэтому доход пары пенсионеров не так сильно падает в случае смерти одного из супругов.
Если вы состоите в браке совместно, 50% вашего дохода по социальному обеспечению облагается налогом, если ваш доход из всех источников составляет от 32 000 до 44 000 долларов. Если ваш доход превышает 44 000 долларов, 85% вашего социального обеспечения будет облагаться налогом.
Но если вы не замужем, 50% вашего социального обеспечения будет облагаться налогом с совокупным доходом от 25 000 до 34 000 долларов США. Если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов, то 85% вашего социального обеспечения будет облагаться налогом.
Эти пороговые значения неприменимы к примеру, который мы использовали до сих пор, потому что совокупный доход как для пары пенсионеров, так и для вдовы превышает эти пределы. Но если бы ее доход был ближе к цифрам дохода, перечисленным выше, смерть супруга могла бы легко переместить большую часть дохода социального обеспечения в область налогообложения.
Более того, как только RMD начнет действовать, они также станут частью вашего комбинированного расчета дохода для налогообложения социального обеспечения.
Это означает, что вдова может увидеть, что ее обязательства по уплате подоходного налога увеличиваются благодаря четырем факторам:
- Больше доходов, облагаемых налогом по более высоким ставкам
- Более низкие льготы и вычеты
- Повышение налогообложения дохода по социальному обеспечению
- Более облагаемый налогом доход в результате RMD, которые не были фактором до достижения 70-летнего возраста.
Это длинное объяснение того, почему подготовка к потенциальному наказанию вдовы так важна.
Использование преобразования Roth IRA в качестве частичного решения
Из-за неудачной структуры налогового кодекса IRS, вероятно, невозможно полностью избежать штрафа вдовы. Но преобразование Roth IRA могло бы хотя бы частично облегчить проблему.
Основная идея состоит в том, чтобы перевести пенсионные деньги из других типов пенсионных планов, включая традиционные IRA, планы 401 (k) и 403 (b), в IRA Рота, выполняя Преобразование Рота.
Соображения по налогу на конверсию Roth IRA
Хотя преобразование Roth IRA позволит избежать налоговых проблем, связанных с RMD, важно помнить, что Конвертация Roth обычно приводит к включению суммы конвертируемых средств в вашу текущую налогооблагаемую доход.
Обычно это лучше всего достигается на пенсии, поскольку доход обычно ниже, чем в течение трудовых лет. Однако это следует сделать до того, как исполнится 70 с половиной лет, так как к тому времени RMD уже вступят в силу. Это означает, что существует промежуток между выходом на пенсию и достижением 70-летнего возраста, когда конверсия Рота является наилучшей.
Будет ли это иметь смысл для читателя и его супруги, будет зависеть от потенциального налоговые последствия штрафа вдовы по сравнению с суммой налога, который они заплатят на Рот конверсия.
Читатель указывает стоимость 250 000 долларов в их планах 403 (b), что может легко подтолкнуть их к более высоким налоговым категориям 250 000 долларов в их планах 403 (b) при конверсии, например, 28% и выше. Это может привести к дополнительным налоговым обязательствам в размере более 70 000 долларов. По этой причине будет лучше конвертировать эту сумму денег в течение нескольких лет, чтобы свести к минимуму налоговые последствия конвертации. Это стратегия, которую им придется разработать вместе со своим налоговым инспектором.
Пара также должна будет рассмотреть вопрос о налогообложении своих пособий по социальному обеспечению в связи с преобразованием Рота. Само преобразование может сделать большую часть дохода социального обеспечения облагаемым налогом. Преобразование будет лучше, если оно будет выполнено до того, как они начнут получать Social Security, если они еще этого не сделали.
У пары есть одно большое преимущество. Читатель указал, что они живут в Нью-Гэмпшире и Флориде - двух штатах, в которых нет стандартного государственного подоходного налога. Это, по крайней мере, устранит сложности, связанные с необходимостью уплаты подоходного налога штата для преобразования Roth в дополнение к федеральным подоходным налогам.
Наказание вдовы требует довольно сложной стратегии, основанной исключительно на индивидуальных обстоятельствах. Всегда лучше разрабатывать такую стратегию с вашим CPA или составителем налоговой отчетности, чтобы вы могли убедиться, что налоги то, что вы заплатите за преобразование Roth, не перевесит выгоды, которые вы получите, сведя к минимуму штраф.