Вы о том, что услышите гораздо больше о «усиленной основе» (лазейке) в ближайшие недели (это часть президентского Предложение Байдена по Американскому семейному плану), и если вы не знакомы с ним, вот краткое объяснитель.
Вы знакомы с налог на прирост капитала? Когда вы покупаете актив и продаете его дороже, вы платите налоги в зависимости от того, сколько этот актив получил.
Если вы покупаете акцию Best Wallet Hacks за 10 долларов (это отличная сделка!), А затем продаете ее за 15 долларов (неееет!), Вы должны платить налог на прирост капитала с 5 долларов прибыли. Если вы держали его более года, вы платите долгосрочную ставку налога на прирост капитала. Если вы держите его менее года, вы платите краткосрочный налог на прирост капитала.
Легко, правда?
Ваш оригинал стоимостная основа составляет 10 долларов. Вы продаете его за 15 долларов с прибылью 5 долларов. Вы должны налоги с 5 долларов. (если вы платите комиссию за сделку, вы можете вычесть эти затраты, но есть много брокерские конторы без комиссии что я не могу найти причину, по которой вы должны платить комиссию.)
Но что произойдет, когда ты умрешь?
У вас есть стоимостная основа, но вы никогда не продаете активы, поэтому как они определяют, как они должны облагаться налогом?
Вот тогда и вступает в действие усиленная основа.
Оглавление
- Что такое усиленная основа?
- Фактически это «сброс» основы
- А как насчет налогов на недвижимость?
- Это действительно лазейка?
- Что будет, если он будет отменен?
- Базовый пример повышения
- Следует ли его отменить?
Что такое усиленная основа?
Когда вы умираете и передаете активы своим наследникам, основа стоимости актива вашим наследникам «повышается» до текущей рыночной стоимости на момент вашей смерти. Это также иногда называют «шагом вперед в основе». Эти два значения означают одно и то же.
В приведенном выше примере ваши наследники получат долю акций Best Wallet Hacks, и их базовая стоимость будет увеличена до 15 долларов.
Неважно, что ваш базовая стоимость составляла 10 долларов - их составляет 15 долларов. Когда они идут на продажу, они должны платить налоги в размере более 15 долларов за акцию, что составляет их новую основу для затрат.
Фактически это «сброс» основы
Технически основа может подниматься и опускаться относительно исходной основы. Если ваш актив обесценивается, вы получаете более низкую рыночную стоимость. Если он вырастет в цене, вы получите более высокую рыночную стоимость в качестве основы для новой стоимости. (ну, технически твои наследники)
Люди говорят о ступеньке вверх только потому, что ступени вниз почти никогда не бывает.
Если вы знаете, что ваша рыночная стоимость ниже, чем ваша базовая стоимость, тогда вам следует осознать убыток до смерти, чтобы вычесть убыток. Единственным исключением из этого правила может быть случай, если вы каким-то образом не знали или потеряли информацию о своих активах.
А как насчет налогов на недвижимость?
Ваши наследники могут получить новое основание, но они также могут быть должны налоги на наследство по их наследству.
В 2021 году федеральный налог на имущество будет введен для имений стоимостью более 11,7 миллиона долларов (для физических лиц - 23,4 миллиона долларов для супружеских пар). Ставки тогда диапазон от 18% до 40% в зависимости от суммы налога. Поэтому, когда вы передаете активы своим наследникам, их рыночная стоимость используется для определения налогов на наследство. На федеральном уровне цена составляет всего 11,7 миллиона долларов.
В большинстве штатов налог на наследство или наследство не взимается, а в тех случаях, когда они взимаются, он, вероятно, ниже федерального уровня. Например, в Массачусетсе любые унаследованные активы на сумму более 1 миллиона долларов облагаются налогом на наследство по ставке от 0,8% до 16%.
Вы захотите найти правила в своем штате, но вот хорошее место, чтобы получить основы.
Таким образом, в то время как основа затрат для ваших наследников будет увеличиваться, они могут платить налоги на весь актив, если ваше имущество достаточно велико.
Другая загвоздка заключается в том, что не каждый актив имеет право на повышение. Существуют такие вещи, как IRA и 401 (k), для которых основа затрат в значительной степени не имеет значения из-за того, как структурирован аккаунт. Поскольку традиционные IRA и 401 (k) отсрочены по налогам, вы должны платить налоги с распределений, а понятие «прибыль» отсутствует. Поскольку ты вы могли бы вычесть взносы на эти счета, вы бы заплатили подоходный налог со всех распределений, поэтому нет никаких оснований переходить вверх.
Это действительно лазейка?
Иногда это называют «расширенной базовой лазейкой», но я не уверен, что это лазейка, а на самом деле просто преимущество, которое помогает (очень) небольшой группе. Люди, которые действительно получают выгоду, подходят к относительно узкому кругу - вы должны быть достаточно богатыми.
А Анализ налогового фонда отметил, что это «почти исключительно затрагивает налогоплательщиков из первых 20 процентов». Кроме того, «в четыре раза больше для тех, кто входит в 1 процент лучших по сравнению с теми, кто входит в 20 процентов».
20% могут показаться большой группой, но это только то, на кого это повлияет, а не на тех, кто в результате фактически заплатит больше налогов.
Далее вы должны умереть! Без смерти нет основания для подачи заявления. И не только это, вы должны умереть без какого-либо имущественного планирования, чтобы избежать некоторых налогов на наследство. Это действительно не такая уж и большая лазейка. 🙂
Если вы называете это лазейкой, кажется, что вам нужно сделать что-то хитрое, но на самом деле это сформулировано довольно четко - просто умри, и твои наследники получат более высокое основание!
Другой аспект заключается в том, что это касается только тех, кто не уклоняется от уплаты налогов на наследство через трасты.
Что будет, если он будет отменен?
Существование этой расширенной базы означает, что люди с меньшей вероятностью будут продавать подорожавшие активы, потому что эта бумажная прибыль реализуется без каких-либо налоговых последствий. Как первоначальный владелец вы можете не осознавать выгоды, но ваши наследники понимают.
Если бы он был отменен, то было бы собрано больше людей, продающих эти оцененные активы, и больше налога на прирост капитала. Правительство получает больше доходов.
Базовый пример повышения
Допустим, у вас есть акции, которые вы купили за 250 000 долларов, а после смерти они будут стоить 500 000 долларов. Через два года после вашей смерти ваши наследники продают акции за 520 000 долларов. Мы также предполагаем, что ваше имущество стоит менее 11,7 миллиона долларов.
Прямо сейчас ваши наследники ничего не будут платить в виде федеральных налогов на недвижимость, но будут платить долгосрочную прибыль от прироста капитала на 20 000 долларов, что, вероятно, составит 3000 долларов.
Налог на прирост капитала редко составляет 0%, 15% или 20%. Большинство людей, вероятно, попадут в 15% ставку. (Доход от 40 401 до 445 850 долларов). В штатах действуют свои собственные правила в отношении прироста капитала.
Если эта «лазейка» будет устранена, ваши наследники по-прежнему не будут платить федеральные налоги на недвижимость, но будут платить долгосрочную прибыль от прироста капитала в размере 270 000 долларов - сумму от вашей покупной цены до продажной цены. Предполагая, что они по-прежнему имеют право на 15% ставку долгосрочного прироста капитала. они заплатят 40 500 долларов федеральных налогов.
Следует ли его отменить?
Я не думаю, что можно привести какие-либо моральные, финансовые или философские аргументы в пользу или против повышения базисного правила. Это больше говорит о состоянии налогов на наследство, чем что-либо другое.
Я полагаю, что его отмена может привести к двойному налогообложению - вы получаете налог на прирост капитала на сам актив, а затем сумма снова облагается налогом по мере урегулирования наследства - но на этом все.
В любом случае, вот и все - в двух словах, шаг вперед в лазейке в основе. 🙂