Не секрет, что я любовь дивиденды.
Как самозанятый блогер, вкладывая свои инвестиции в дивидендные акции означает, что у нас есть относительно стабильный «минимум» годового дохода, который может помочь сгладить неровности предпринимательства. После прошлого года было приятно иметь этот «страховой полис».
Что еще приятно, так это то, что в налоговом кодексе сказано, что дивиденды - особые. Он может облагаться налогом немного ниже обычного дохода.
Когда я впервые узнал об этом лечении, мне показалось, что это что-то вроде чит-кода. Я понимаю, почему налоговый кодекс делает это - он хочет стимулировать реинвестирование. Чем больше денег возвращается на фондовый рынок, тем больше становится рынок. Выигрывают все (кто умеет вкладывать деньги).
Итак, если вы всегда задавались вопросом, как облагаются налогом дивиденды, вот как я это понимаю:
Оглавление
- Квалифицированный vs. Обыкновенные дивиденды
- Каким образом облагаются налогом квалифицированные дивиденды?
- Каким образом облагаются налогом дивиденды по обыкновенным операциям?
- Как отражаются дивиденды?
- Когда я использую график Б?
- Резюме
Квалифицированный vs. Обыкновенные дивиденды
Не все дивиденды одинаковы. IRS решила, что некоторые некоторые дивиденды просто «обычные», в то время как другие «квалифицированные». Квалифицированный означает, что они имеют право на более низкие ставки налога на долгосрочный прирост капитала, в то время как обычные ставки облагаются налогом по обычным ставкам налога.
Иногда их называют «неквалифицированными» дивидендами, просто чтобы отличить их от квалифицированных, но этот термин является синонимом «обычных» дивидендов.
Чтобы определить, являются ли дивиденды квалифицированными, необходимо выполнить две части:
- Компания США (или компания, находящаяся во владении США, иностранная компания, которая легко торгуется на фондовом рынке США)
- требования к холдингу, поясняются далее.
Требования к владению заключаются в том, что вы должны владеть акциями более 60 дней в 121-дневный период, который начинается за 60 дней до даты выплаты дивидендов. Другими словами, вы не можете купить акции «ради дивидендов», а затем продать их сразу после этого.
В налоговое время вам не нужно рассчитывать все это самостоятельно. Ваш брокер отправит вам форму (1099-DIV), в которой будут указаны ваши квалифицированные и обычные дивиденды. Вам просто нужно убедиться, что вы не совершите простую ошибку, если будете владеть акциями менее 60 дней в течение этого 121-дневного периода.
Каким образом облагаются налогом квалифицированные дивиденды?
В течение многих лет ставки долгосрочного прироста капитала были привязаны к вашим налоговым ставкам. С Законом о сокращении налогов и занятости они были разделены и получили собственный график.
Налоговые ставки по-прежнему составляют 0%, 15% и 20%, но они основаны на этом графике, основанном на доходе:
| Статус подачи | 0% | 15% | 20% |
|---|---|---|---|
| Одинокий | < $40,000 | $40,001 – $441,449 | $441,449+ |
| Совместная подача документов в браке | < $80,000 | $80,001 – $469,049 | $469,049+ |
| Глава семьи | < $53,600 | $53,601 – $496,599 | $496,599+ |
Это только базовая ставка для ваших квалифицированных дивидендов. Есть два дополнительных налога, которые могут быть начислены на инвестиционный доход, оба из которых основаны на вашей модифицированной скорректированной валовой прибыли.
Здесь Дополнительный налог на Medicare 0,9%, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход превышает определенные пороговые значения:
- Индивидуальные заявители и глава семьи - 200 000 долларов США.
- Совместная регистрация в браке - 250 000 долларов США.
- Подача документов в браке по отдельности - 125000 долларов США.
Думаешь, мы закончили? О нет... у нас также есть Налог на чистый инвестиционный доход 3,8%, который использует те же уровни, что и дополнительный налог на Medicare.
- Индивидуальные заявители и глава семьи - 200 000 долларов США.
- Совместная регистрация в браке - 250 000 долларов США.
- Подача документов в браке по отдельности - 125000 долларов США.
Однако есть серебряная подкладка, вы не платите дополнительный налог по программе Medicare и налог на чистый инвестиционный доход с одного и того же дохода.. Вы можете подчиняться обоим, но не обоим на один и тот же тип дохода. (источник, шляпа мой приятель Лейф на Врач в огне за указание на это разъяснение)
Оба эти налога были введены в действие Законом о доступном медицинском обслуживании.
Каким образом облагаются налогом дивиденды по обыкновенным операциям?
Они облагаются налогом так же, как и обычный доход, который зависит от вашего категория подоходного налога.
Легко, правда? 🙂
Как отражаются дивиденды?
Ранее я сказал, что ваш брокер позаботится о расчете дивидендов (какие квалифицированные, какие обычные) - они делают это, выписывая вам форму 1099-DIV.
Вы указываете дивиденды в своей форме 1040 при подаче налоговой декларации. Квалифицированные дивиденды отображаются в строке 3a, а обычные дивиденды - в строке 3b (для Налоговый год 2019, поэтому они могут измениться к 2020 году, но будут в этой общей области). Очень просто.
Брокеры должны выпустить 1099-DIV до 31 января, и вы обязаны сообщать о дивидендах, даже если вы их не получили.
Когда я использую график Б?
График B это форма, которую вы должны заполнить, если ваш интерес и обычный дивидендный доход составляет более 1500 долларов США. Это действительно простая форма, в которой вы перечисляете источники, которые вас интересуют, и обычный дивиденды.
Это не для получения квалифицированных дивидендов.
Резюме
Дивиденды бывают двух видов - обыкновенные и квалифицированные. Обычные дивиденды облагаются налогом как доход.
Квалифицированные дивиденды облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала. Ставка, которую вы платите за долгосрочный прирост капитала, зависит от вашего дохода, но будет составлять от 0 до 20%. Может помочь использование счетчик дивидендов чтобы знать, когда ожидать выплаты дивидендов.
Вам не нужно самостоятельно выяснять, какие из ваших дивидендов являются обычными или квалифицированными - ваш брокер отправит вам необходимую информацию и формы.
Как и в случае с налогами, обязательно проконсультируйтесь со специалистом и убедитесь, что у вас есть информация за последний налоговый год!