WCând am trecut de la angajatul W-2 la a lucra pe cont propriu și am cofondat firma noastră de investiții, am fost încântat de multitudinea de planuri de pensionare în afaceri pe care le aveam acum la dispoziție.
O astfel de opțiune (care a ajuns să fie cea cu care am mers) este Pensia simplificată a angajaților (SEP) IRA. Limitele de contribuție impuse sunt un IRA SEP și un IRA tradițional. În 2010, regulile de contribuție pentru SEP sunt permise pentru cel mai mic dintre cele 25% din câștigurile dvs. nete pe cont propriu; sau 49.000 dolari. Pentru 2020, contribuția maximă este de 57.000 de dolari, iar pentru 2021, contribuția maximă este de 58.000 USD.
Cealaltă similitudine între un IRA SEP și un IRA tradițional este regulile de distribuție. Distribuirea atât a contului IRA, cât și a SEP IRA trebuie luată la un moment dat, dar unele distribuții sunt elective, iar altele vor fi forțate.
Sancțiunile și impozitele care se aplică ambelor distribuții vor depinde de vârsta deținătorului în momentul distribuției, precum și de deducerile fiscale ale activelor pe durata contribuției. Înainte de vârsta de 59 ½, orice retragere anticipată va fi supusă unei penalități de 10%. Aceasta se adaugă la impozitul federal pe venit impus.
Excepții pentru amânarea pedepsei de retragere timpurie de 10%
Mai jos sunt câteva excepții pentru amânarea penalității de retragere anticipată de 10%.
Bani folosiți pentru cheltuieli medicale
Dacă retragerea se face pentru a plăti costuri medicale nerambursabile, orice sumă va fi plătită peste 10% din venitul brut ajustat individului pentru anul respectiv nu va suporta penalizarea retragerii anticipate.
Bani folosiți pentru plata unei asigurări medicale
O distribuție fără penalități poate fi utilizată pentru a plăti asigurarea medicală pentru individ, soțul / soția și orice persoană aflată în întreținere, atâta timp cât distribuția este necesară din cauza pierderii locului de muncă.
Acest lucru se poate întâmpla dacă ajutoarele de șomaj au fost plătite de agențiile de stat sau federale timp de 12 săptămâni consecutive. Persoana ar primi distribuții pe parcursul anului în care a primit despăgubiri pentru șomaj sau pentru anul următor. De asemenea, persoana respectivă va primi distribuții în cel mult 60 de zile de la apariția reangajării.
Bani folosiți pentru o dizabilitate
Când o persoană devine invalidă înainte de vârsta de 59 ani și ia o distribuție din contul său IRA, distribuția nu atrage penalități. Dovada unui handicap de la un furnizor medical autorizat trebuie să fie demonstrată că fie o stare mentală, fie fizică, împiedică individul să găsească un loc de muncă remunerat.
Bani folosiți pentru cumpărarea unei prime case
Banii pot fi retrași fără penalități dacă fondurile sunt utilizate pentru achiziționarea, construirea sau remodelarea unei prime case pentru deținătorul contului, soțul, copilul, nepotul sau părintele titularului contului. Banii trebuie folosiți pentru a plăti costurile eligibile de achiziție înainte de sfârșitul celei de-a 120-a zi de la primirea distribuției fondurilor.
De asemenea, fondurile retrase pentru o primă achiziție de locuințe nu pot depăși 10.000 USD pe durata de viață a proprietarului contului pentru persoanele singure. Cuplurile căsătorite pot retrage o viață totală de 20.000 de dolari.
Bani folosiți pentru impozitul
Sumele dintr-un cont IRA pot fi percepute de IRS dacă sunt deținute impozite care duc la o sumă de distribuție. Orice sumă de distribuție nu va atrage o taxă de penalizare.
Bani folosiți pentru cheltuieli educaționale
Dacă banii sunt folosiți pentru finanțarea cheltuielilor de învățământ superior ale proprietarului sau ale persoanelor aflate în întreținerea acestuia, sumele vor fi gratuite.
Cheltuielile de educație care sunt eligibile includ școlarizarea, cărțile, rechizitele și taxele școlare ca parte a unei cerințe de înscriere într-un eligibil colegiu, universitate, școală profesională și alte școli postliceale care participă la programe de ajutor pentru studenți prin intermediul Departamentului de Educaţie.
Distribuții ale beneficiarilor
Pentru programul SEP, distribuțiile fără penalități se fac dintr-o serie de plăți egale și trebuie să dureze cinci ani sau până când proprietarul atinge vârsta de 59 ½, oricare dintre perioadele de timp este mai lungă.
Pentru beneficiarii IRA, dacă proprietarul contului moare înainte de a împlini vârsta de 59 ½, sumele de distribuție pentru beneficiar nu sunt penalizate.
Linia de fund
Dacă doriți să efectuați o distribuție timpurie de la SEP IRA, asigurați-vă că vă consultați cu pregătitorul de impozite înainte de a efectua retragerea. Regulile de mai sus sunt generale și pot fi afectate de situațiile dvs. fiscale personale.