Când părinții mei veneau în Statele Unite, ei trimiteau bani acasă familiei noastre din Taiwan. Când bunicii mei fugeau în Taiwan, ei trimiteau bani înapoi în China. Este o poveste obișnuită a imigranților și una care se repetă iar și iar.
Când cineva este capabil să ajungă în țara oportunității, vrei să împărtășești acea avere cu familia ta acasă, unde oportunitățile sunt mai puține și mai depărtate.
Când am primit primul salariu, le-am trimis părinților 10% din prima depunere directă.
A fost un gest simbolic, dar unul important. Tradițiile sunt importante.
Și a fost, de asemenea, o sumă mică, astfel încât nu a existat niciodată îngrijorarea că ar putea declanșa impozitul pe cadou. Pentru majoritatea cadourilor, taxa pentru cadouri nu este o problemă.
Dar când face parte dintr-o mișcare de planificare imobiliară, impozitul pe cadouri poate fi o afacere foarte mare.
Poate că ați auzit de impozitul pe cadou și chiar ați lovit-o. Pentru majoritatea oamenilor, impozitul pe cadouri este o zonă gri în codul fiscal. Este posibil să știe că există, dar cum și când se aplică este o altă poveste.
Să o demitizăm chiar acum.
Bazele impozitului pe cadou
Impozitul pe cadou și impozitul pe proprietate sunt strâns legate și adesea menționate chiar în aceeași propoziție sau discuție. Există motive practice pentru aceasta.
The impozit pe proprietate a fost pus în aplicare pentru a colecta impozitul pe activele transferate de la cei bogați către copiii lor și alți beneficiari. A fost văzut în mare măsură ca un egalizator, mutând o parte substanțială din bogăția familiilor foarte prospere în scopuri legate de publicul larg.
La fel ca multe alte tipuri de impozite, impozitul pe proprietate permite anumite scutiri. De exemplu, pentru 2020, o moșie în valoare de până la 11,58 milioane de dolari poate fi transferată de la o persoană la moștenitorii săi fără a suporta taxa. Un cuplu căsătorit poate transfera până la 23,16 milioane de dolari.
Sunt o grămadă de bani. (când auziți pe cineva plângându-se de impozitul pe proprietate, fie se plânge cu aspirație, fie ați aflat doar câți bani au!)
The impozit pe proprietate a fost proiectat cu extrem de bogat în minte. La nivelurile de preț umflate de astăzi, o proprietate care depășește 11 milioane de dolari nu este neobișnuită, având în vedere valoarea colectivă a imobilelor, planurile de pensionare, acțiunile portofolii, dobânzi comerciale și încasări ale poliței de asigurare (acestea din urmă nu sunt în general impozabile, dar sunt adăugate la o proprietate pentru impozitul pe proprietate scopuri).
Dacă aveți mulți bani, o modalitate de a evita impozitul pe proprietate este să le dați totul înainte de a muri. Aici intervine taxa pentru cadouri.
The impozit pe cadou se aplică atunci când o persoană începe să transfere bani către oameni înainte de a muri. A fost adoptată pentru a împiedica cei bogați să-și tragă moșiile înainte de moarte pentru a evita sau minimiza impozitul pe proprietate.
Pentru 2020, puteți transfera până la 15.000 USD oricărei persoane fără a suporta taxa de cadou. Este o cifră anuală care crește periodic pentru inflație.
Cât costă impozitul pe cadou?
O ipoteză comună (și greșită) înconjoară cine plătește impozitul pe cadou. În mod logic, vă puteți aștepta ca acesta să fie destinatarul. La urma urmei, suma cadoului constituie venituri pentru acea persoană, dar nu așa funcționează impozitul pe cadou.
Impozitul pe cadou este plătit de donator. Asta pentru că, ca avans împotriva proprietății donatorului, este o încercare de a minimizați impozitul pe proprietate.
Cu toate acestea, dacă din orice motiv donatorul nu plătește impozitul, acesta poate deveni responsabilitatea destinatarului.
Cât costă taxa de cadou? Este surprinzător de mare, chiar mai mare decât rata de pe paranteze de impozit pe venit.
In conformitate cu Instrucțiunile din 2019 pentru formularul 709, Declarația de impozitare a cadourilor (și a transferului de generație) din Statele Unite (Pagina 19), ratele de impozitare pentru cadouri care depășesc scutirea anuală de 15.000 USD pentru cadouri sunt următoarele:
Pe baza acestui tabel, dacă ați face suma cadoului 50.000 USD, nu ați plăti niciun impozit pe primul 15.000 $, dar 18% pe următorii 10.000 $ (1.800 $), 20% pe următorii 10.000 $ (2.000 $), plus 22% pe ultimii 15.000 $ ($3,300).
Impozitul total pe cadoul de 50.000 de dolari ar ajunge la 7.100 de dolari. Acest lucru ajută la explicarea de ce cei care doresc să ofere cadouri sunt nerăbdători să găsească modalități de a evita să plătească impozitul. Din fericire, există mai multe strategii pentru a face acest lucru, în care vom intra puțin.
Ce este un cadou?
Orice este un cadou, dar lucrurile de care trebuie să fii conștient sunt cele care au o valoare substanțială și un fel de urmă de hârtie. Dacă oferiți cuiva mobilier, cu excepția cazului în care este o antichitate extrem de valoroasă, nimănui nu îi va păsa. Un sifonier IKEA nici măcar nu se va înregistra. 🙂
Numerarul este cel mai evident tip de cadou. Puteți, de asemenea, orice tip de active cu o valoare echivalentă, cum ar fi acțiuni, obligațiuni, certificate de depozit, fonduri de investiții și alte active lichide.
Proprietatea imobiliară este, de asemenea, un cadou. De fapt, dacă vindeți o bucată de imobil către o altă parte pentru o valoare mai mică decât valoarea sa justă de piață, aceasta poate reprezenta un cadou impozabil. De exemplu, să presupunem că sunteți de acord să vă vindeți casa - în valoare de 300.000 USD - copilului dvs. adult pentru 200.000 USD; 100.000 de dolari vor fi considerați cadou.
O situație similară se va aplica unei datorii iertate. Să presupunem că faceți un împrumut de 50.000 de dolari unuia dintre copiii dvs. adulți, care mai târziu este iertat. Fie întreaga sumă a împrumutului, fie soldul principal rămas restant vor fi considerate un cadou.
Un cadou poate fi, de asemenea, considerat: un împrumut fără dobândă sau sub rata dobânzii sub piață, transferul beneficiilor poliței de asigurare, transferul de active digitale și alte clase de active. Dacă aveți îndoieli, cel mai bine este să consultați întotdeauna un specialist în domeniul fiscal.
Cu toate acestea, există anumite transferuri care nu sunt supuse impozitului pe cadouri, inclusiv:
- Contribuții la organizații politice și la anumite organizații caritabile.
- Plăți care se califică pentru excluderea educațională plătite în numele destinatarului.
- Plăți care se califică pentru excluderea medicală, inclusiv primele de asigurări de sănătate, plătite în numele destinatarului.
- Transferuri de fonduri sau active către un soț care este cetățean american.
- Fonduri acordate unui dependent.
Modalități de evitare a impunerii impozitului pe cadouri
Există mai multe modalități de a evita plata impozitului pe cadou. Transferurile de cadouri către soțul dvs. sunt scutite dacă soțul respectiv este cetățean american.
În plus, scutirea de cadou de 15.000 de dolari poate fi dublată dacă fiecare soț dă un cadou de 15.000 de dolari aceleiași persoane în valoare totală de 30.000 de dolari. Adică, excluderea cadoului de 15.000 USD este limita dintre un donator și un beneficiar, dar doi donatori pot dubla cadoul unui singur beneficiar.
De asemenea, merită menționat faptul că nu există o limită totală pentru numărul de scutiri de cadouri de 15.000 USD pe care le puteți oferi diferiților destinatari. În teorie, puteți transfera 300.000 USD, în trepte de 15.000 USD, către fiecare dintre cei 20 de destinatari.
Dacă rămâneți în limitele cadourilor, nu trebuie să depuneți documente.
Dar dacă nu ...
Cum să depuneți formularul IRS 709
Dacă doriți să depășiți limita de 15.000 USD, puteți face acest lucru prin depunere Formularul IRS 709, Declarația de impozitare a cadourilor (și a transferului de generație) din Statele Unite. Trebuie depus pentru fiecare an în care s-a făcut un cadou care depășește 15.000 USD.
Ceea ce face formularul de depunere 709 este să ofere o excludere a cadoului făcut. Cu toate acestea, această excludere - și orice excluderi ulterioare revendicate - vor reprezenta o reducere a scutirii de proprietate pe viață.
De exemplu, să presupunem că sunteți o persoană singură, cu o excludere pe viață de 11,58 milioane de dolari. În 2020, dați 300.000 de dolari unuia dintre copiii dvs. adulți. Prin depunerea Formularului 709, cadoul de 300.000 USD pentru anul se aplică ca reducere la excluderea pe viață de 11.58 milioane USD. Prin urmare, nu va fi datorată nicio taxă pe cadou la transferul din 2020.
Cu toate acestea, cadoul de 300.000 de dolari oferit în 2020 vă va reduce excluderea de pe viață. Pe baza contribuției din 2020, excluderea pe viață va scădea la 11,28 milioane de dolari. Același lucru se va întâmpla pentru fiecare an în care oferiți un cadou unuia sau mai multor destinatari care depășește scutirea anuală de 15.000 USD, de persoană.
În teorie, puteți oferi întreaga sumă a excluziunii imobiliare în timp ce sunteți încă în viață. Având în vedere că valoarea excluderii pe viață crește aproape în fiecare an - adesea în mod substanțial - este posibil să nu ajungeți niciodată pe deplin la valoarea excluderii.
Luați în considerare ajutorul profesional
Dacă intenționați să oferiți un cadou unui singur destinatar care va depăși 15.000 USD, va trebui să depuneți formularul 709. Dacă da, cel mai bine este să o faceți folosind un pregătitor de impozite profesionist. Formularul 709 este o declarație fiscală mult diferită de o declarație individuală de impozit pe venit și necesită o manipulare specială.
Există un alt motiv important pentru utilizarea unui profesionist în domeniul fiscal. Formularul 709 este un fel de evidență fiscală permanentă. Orice este depus pe formular va afecta valoarea cumulată a averii dvs. pentru tot restul vieții și în momentul decesului. Formularul 709 menține un număr total de excluderi pe care le-ați luat și cât rămâne și nu doriți să o deranjați.
Formularul 709 nu este cu siguranță un formular de impozitare pentru persoana certificată.
Sancțiunile pentru comiterea greșelilor pot fi severe, așa că cel mai bine este să predai munca către cineva care o face pentru a trăi.
Sau rămâneți sub limita impozitului pe cadouri de 15.000 USD. 🙂