SEP IRA vs. Roth IRA: Qual é a diferença?

Existem várias variedades de contas individuais de aposentadoria ou IRAs, para abreviar. Duas versões disponíveis são o SEP-IRA e o Roth IRA. Então, o que são eles? E, você pode optar por ter um ou outro? – ou mesmo ambos? Vamos cavar e dar uma olhada mais de perto no SEP IRA vs. um mistério Roth IRA.

O objetivo é ajudá-lo a ver as virtudes – e desvantagens – de cada um para que você possa tomar uma decisão informada sobre qual será a escolha certa para você.

O que é um SEP IRA e como funciona?

Um plano de pensão simplificado para funcionários, ou simplesmente “SEP IRA”, é parte IRA, parte plano de pensão. A parte do IRA é que funciona da mesma forma que um IRA tradicional. Mas o lado previdenciário é que, se você possui um negócio e tem funcionários, pode incluir esses trabalhadores no plano.

A palavra “simplificado” está incluída no nome porque um SEP IRA é mais fácil de configurar e administrar do que os planos de pensão tradicionais, como os planos 401(k).

Um SEP IRA pode ser configurar em apenas três passos:

1. Assine um contrato por escrito para fornecer benefícios a todos os funcionários elegíveis.
2. Dê aos funcionários certas informações sobre o acordo.
3. Configure uma conta IRA para cada funcionário.

A última etapa requer alguma explicação adicional. Ao contrário da maioria dos planos de pensão dos empregadores, todos os participantes são não incluído em um único plano. Uma vez que o plano é estabelecido, cada participante – você incluído – terá sua própria conta IRA. A conta pode ser configurada com um banco, companhia de seguros ou corretor de investimentos qualificado.

Como um SEP IRA é um IRA, ele pode ser autodirigido e investido em qualquer classe de ativos não é proibido pelo IRS.

Você também pode configurar um SEP IRA para si mesmo, se for autônomo e não tiver funcionários. Mas isso lhe dará a flexibilidade de adicionar funcionários caso você decida contratá-los mais tarde. E o fato de você estar oferecendo algum tipo de plano de aposentadoria é um incentivo para as pessoas trabalharem para você.

Disposições Gerais de um SEP IRA

Na maioria dos aspectos, um SEP IRA é como um IRA tradicional em esteróides:

• Um SEP IRA pode ser estabelecido para uma sociedade unipessoal, parceria, corporação (S ou C) ou uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC).
• As contribuições são dedutíveis no ano fiscal.
• As contribuições só podem ser feitas a partir de rendimentos auferidos.
• Você não é obrigado a fazer contribuições todos os anos.
• As contribuições devem ser feitas até hoje, geralmente, 15 de abril (mas incluindo prorrogações).
• A receita de investimento é acumulada com base no imposto diferido.
• Ao contrário de outros planos de aposentadoria, um SEP IRA não pode ter uma provisão de Roth.
• As distribuições feitas após atingir a idade de 59 ½ são tributáveis ​​como rendimento normal.
• Distribuições feitas antes de completar 59 anos e meio estão sujeitas ao imposto de renda normal, mais uma multa de retirada antecipada de 10%.
• Distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) deve começar aos 72 anos.

>> Relacionado: Regras de Distribuição SEP IRA

Os SEP IRAs têm um benefício fiscal importante que não recebe muita atenção, mas é enorme.

As contribuições SEP IRA não estão sujeitas a FICA (Social Security and Medicare) ou impostos federais de desemprego (FUTA).

Os planos 401(k), por exemplo, não possuem a mesma vantagem. Você pagará impostos FICA e FUTA sobre toda a sua renda, incluindo suas contribuições do plano 401(k).

IMPORTANTE: O SEP IRA é um dos poucos planos de aposentadoria que não oferece uma “contribuição de recuperação” para participantes com mais de 50 anos. O limite máximo de contribuição de $ 61.000 permanece independentemente da sua idade.

Limites de Contribuição SEP IRA

Tradicional e Roth IRAs têm um limite de contribuição anual fixo. Este não é o caso de um SEP IRA.

O máximo que você pode contribuir para um SEP IRA é baseado em sua renda. Você pode contribuir com até 25% de sua receita líquida de negócios, até um máximo de US$ 61.000 para 2022.

“Um SEP IRA é normalmente uma estrutura apropriada para uma pequena empresa, especialmente um único proprietário e permite uma contribuição de até 25% do salário do empregado pelo empregador”, aconselha Jacqueline Reeves, Diretora Administrativa de Bell Rock Capital LLC.

“As contribuições do SEP IRA são antes dos impostos. Dependendo da estrutura do plano, os SEP IRAs podem permitir que os funcionários contribuam como fariam com um IRA tradicional.”

Mas o cálculo da contribuição não é tão simples quanto pegar 25% do seu lucro líquido. Antes de aplicar 25% à sua renda, você deve primeiro deduzir o valor da própria contribuição.

É confuso, é claro, mas o resultado líquido é que você estará efetivamente contribuindo com 20% de sua renda líquida.

Vamos dar um exemplo, assumindo a renda máxima permitida.

Sua remuneração total do seu negócio é de $ 305.000. Se você multiplicar $ 305.000 por 25%, obtém $ 76.250. Mas você estará limitado a contribuir com não mais de US$ 61.000 por ano.

Na realidade, o cálculo fica assim:

Lucro líquido de US$ 305.000, menos a contribuição de US$ 61.000 = US$ 244.000 X 25% = US$ 61.000

Portanto, se você estiver procurando por um cálculo rápido para determinar sua contribuição SEP IRA permitida, basta usar 20% do lucro líquido da sua empresa.

Minha recomendação é que você contrate um CPA para lidar com sua preparação de imposto de renda se você tiver um SEP IRA. Isso é especialmente verdadeiro se você tiver funcionários participando do plano.

Ainda há outra complicação. Além de deduzir sua própria contribuição para o SEP IRA antes de fazer o cálculo, você também deve reduzir essa renda pela metade do seu imposto de trabalho autônomo.

Sim, contrate um CPA!

E as contribuições dos funcionários?

Se o seu SEP IRA incluir funcionários, você deverá usar a mesma porcentagem de remuneração para todos os funcionários participantes do plano. Você, como empregador, fará as contribuições – não seus funcionários. Mas essas contribuições serão dedutíveis para você.

Se você optar por contribuir com 25% de sua renda para o plano, deverá contribuir com a mesma porcentagem para as contas de seu funcionário. Da mesma forma, cada funcionário também estará sujeito à contribuição máxima de US$ 61.000 (para 2022).

As contribuições, quando feitas pelo empregado, tornam-se imediatamente propriedade do empregado. Não há exigência de vesting.

O que é um Roth IRA e como funciona?

Mesmo que ambos sejam IRAs, um Roth IRA tem pouca semelhança com um SEP IRA. É muito mais como um IRA tradicional, embora com disposições especiais.

Um Roth IRA é projetado apenas para indivíduos. Embora as provisões de Roth sejam permitidas em certos tipos de planos de aposentadoria (não incluindo SEP IRAs), elas são mais tipicamente contas individuais autônomas.

A contribuição anual máxima é de US$ 6.000, ou US$ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais.

Mas é aqui que a vantagem única do Roth IRA entra em cena.

>> Veja: Melhores lugares para abrir um Roth IRA

Limites de Contribuição Roth IRA

As contribuições anuais para um plano são não dedutível do imposto. No entanto, quando você atingir a idade de 59 ½ e tiver participado de um plano por pelo menos cinco anos, poderá começar a fazer saques totalmente isento de impostos. Isso inclui as contribuições que você fez ao longo dos anos e a renda que você ganhou na conta.

Roth IRAs tem outra vantagem fiscal sobre outros planos de aposentadoria. Uma vez que as contribuições do plano não são dedutíveis, elas podem ser retiradas antes dos 59 anos e meio sem consequências no imposto de renda. Isso significa que não há imposto de renda comum e nenhuma multa de retirada antecipada de 10%.

Importante: Roth IRA oferece saques isentos de impostos

O benefício se aplica apenas às contribuições, não aos rendimentos auferidos dentro do plano. A retirada antecipada da parcela de renda do seu plano antes de completar 59 anos e meio estará sujeita ao imposto de renda comum e à multa de retirada antecipada de 10%.

Felizmente, o IRS permite que você primeiro retire suas contribuições e, em seguida, a parte da renda somente quando suas contribuições forem completamente retiradas do plano.

Este benefício é exclusivo do Roth IRA. Essa é a razão pela qual alguns consultores financeiros recomendam usar o plano como uma combinação de fundo de emergência e plano de aposentadoria.

“A principal atração de um Roth IRA é a retirada 100% isenta de impostos que ele oferece”, ressalta Lyle Solomon, procurador principal da Grupo Jurídico Oak View. “Você pode sacar de uma conta Roth IRA quando quiser, pois já pagou impostos pelos fundos investidos.

Mas lembre-se de que você tem que pagar uma multa de 10% para saques de quaisquer ganhos em seus investimentos, a menos que tenha mais de 59 1/2. Assim, a fácil acessibilidade de um Roth IRA também o torna um fundo de emergência.

Ainda assim, outro benefício de um Roth IRA sobre um SEP IRA é que você não precisa começar a fazer as distribuições mínimas exigidas após os 72 anos.”

>> Relacionado: Regras Roth IRA e Limites de Contribuição

Limites de Renda Roth IRA

As contribuições de Roth IRA são permitidas somente até certos limites de renda. Para 2022, você é elegível para fazer uma contribuição Roth IRA até os seguintes limites de renda:

• Casado arquivando em conjunto, ou viúva qualificada (er), contribuição total até receita bruta ajustada modificada de US$ 204.000, gradualmente saindo até US$ 214.000.
• Casado arquivando separadamente, e você morou com seu cônjuge em qualquer momento durante o ano, contribuição reduzida permitida até uma renda de $ 10.000, então proibida.
• Solteiro, chefe de família ou casado arquivando separadamente e você não morou com seu cônjuge em nenhum momento durante o ano, totalmente dedutível até uma renda de $ 129.000, depois descontinuado com uma renda de $ 144.000.

Os limites de renda são outra área onde o Roth IRA se afasta de um IRA tradicional.

Com um IRA tradicional, os limites de renda limitam ou eliminam sua capacidade de fazer um contribuição dedutível se você estiver coberto por um plano patrocinado pelo empregador. Mas você ainda pode fazer uma contribuição não dedutível, mesmo se exceder esses limites de renda.

Não é assim com o Roth IRA. Embora você possa ter um Roth IRA com um plano patrocinado pelo empregador, você não pode fazer nenhuma contribuição se sua renda exceder os limites do IRS mostrados acima.

Você pode manter um Roth IRA em conjunto com um plano patrocinado pelo empregador, incluindo um SEP IRA. Mas o total de contribuições entre os dois planos não pode ultrapassar $61,000.

Disposições Gerais Roth IRA

o disposições gerais de um Roth IRA são muito semelhantes a um IRA tradicional, exceto as consequências fiscais.

Roth IRAs = dinheiro livre de impostos! 🙌🏼

• As contribuições são não dedutíveis de imposto no ano tomado.
• As contribuições só podem ser feitas a partir de rendimentos auferidos.
• Seu plano pode ser mantido em uma instituição financeira de sua escolha e investido em qualquer classe de ativos não proibida pela Receita Federal.
• Você não é obrigado a fazer contribuições todos os anos.
• As contribuições devem ser feitas até a data de declaração do imposto, que geralmente é 15 de abril. Mas isso não se aplica a extensões.
• A receita de investimento é acumulada com base no imposto diferido.
• As distribuições feitas após atingir a idade de 59 ½ são isentas de impostos, desde que você participe de um plano Roth por pelo menos cinco anos.
• As distribuições da parcela de renda do seu plano antes de completar 59 anos e meio estão sujeitas ao imposto de renda normal, mais uma multa de 10% de retirada antecipada.
• Roth IRAs não estão sujeitos a distribuições mínimas exigidas (RMDs). Você pode literalmente permitir que eles continuem a crescer por toda a sua vida.

Vantagens SEP IRA

• Você pode fazer contribuições maiores do que com um IRA tradicional ou Roth. A contribuição máxima para um IRA tradicional ou Roth é de apenas US $ 6.000, enquanto o máximo para um SEP IRA é de US $ 61.000.
• Suas contribuições para um SEP IRA são dedutíveis para os impostos FICA e FUTA, além dos impostos de renda federais e estaduais.
• O plano pode ser configurado para incluir funcionários.
• Você pode configurar um plano individual como profissional único e adicionar funcionários à medida que os contrata.
• Cada funcionário pode manter sua própria conta IRA dentro do plano.
• Plano de aposentadoria fácil de configurar e manter.
• Um SEP IRA é um plano completamente autodirigido. Você pode abrir uma conta em qualquer instituição financeira de sua escolha e investir em qualquer classe de ativos não proibida pela Receita Federal.
• As contribuições podem ser feitas até a data de declaração do imposto ou a data de extensão do imposto.

Vantagens do Roth IRA

• As retiradas feitas de um Roth IRA são totalmente isentas de impostos quando você atinge a idade de 59 ½ e participa de um plano Roth há pelo menos cinco anos.
• As contas são autodirigidas e podem ser investidas onde você quiser e em praticamente qualquer tipo de investimento.
• Como suas contribuições não são dedutíveis, elas podem ser retiradas antes dos 59 anos e meio de idade. O imposto de renda comum e a multa de retirada antecipada de 10% não serão aplicados. Isso se aplica apenas a contribuições, não a valores de renda de investimento obtidos em seu plano.
• Você pode ter um Roth IRA, juntamente com um plano patrocinado pelo empregador, desde que o total de contribuições para todos os planos não exceda o limite máximo do IRS.
• Os Roth IRAs são o único plano de aposentadoria que não está sujeito às distribuições mínimas exigidas aos 72 anos. Você pode manter seu plano por toda a sua vida.

>> Mais: 7 segredos do Roth IRA que você gostaria de saber mais cedo!

Desvantagens do SEP IRA

• Como as contribuições do SEP IRA são baseadas em uma porcentagem de sua renda (efetivamente 20%), você precisará de uma renda líquida do seu negócio de pelo menos $ 30.000 antes que um SEP ofereça limites de contribuição maiores do que um tradicional ou Roth IRAs.
• Não há provisão de recuperação se você tiver 50 anos ou mais.
• Como a maioria dos planos de aposentadoria, as distribuições mínimas exigidas se aplicam aos SEP IRAs, começando aos 72 anos.
• Todos os funcionários elegíveis, se houver, devem ser incluídos no plano e você deve fazer contribuições em nome deles. O percentual de contribuição de sua renda deve ser idêntico ao seu percentual de contribuição.
• Mesmo que seja um IRA, uma provisão de Roth não pode ser adicionada a um SEP IRA.
• Como o cálculo da contribuição é complicado, você quase certamente precisará contratar um CPA para preparar sua declaração de imposto de renda.

Desvantagens do Roth IRA

• As contribuições para o plano não são dedutíveis.
• Se você exceder os limites de renda do IRS para o plano, não poderá fazer contribuições do Roth IRA.
• A contribuição máxima é limitada a apenas US$ 6.000, ou US$ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais.

Posso ter tanto um SEP IRA e um Roth IRA?

A resposta curta é um retumbante sim! Embora um SEP IRA não possa conter uma provisão de Roth, você pode ter um SEP e configurar sua própria conta de Roth IRA.

A única limitação é que suas contribuições totais para ambos os planos não podem exceder o limite do IRS de $ 61.000. Isso significa que você pode alocar US $ 55.000 para seu SEP IRA e US $ 6.000 para um Roth IRA.

Na verdade, ter ambos os planos em vigor ao mesmo tempo lhe dará o benefício de uma grande dedução fiscal fornecida pelo SEP IRA, juntamente com a diversificação de impostos na aposentadoria através do Roth IRA.

O Roth IRA lhe dará uma fonte de renda isenta de impostos para complementar a renda tributável de outras fontes. Isso pode mantê-lo em uma faixa de imposto mais baixa durante a aposentadoria, quando sua renda pode ser surpreendentemente maior do que o esperado.

“É possível e viável ter um SEP IRA e um Roth IRA”, recomenda Sallie Mullins Thompson, CPA/PFS, CFP, CDFA em Sallie Mullins Thompson CPA PLLC. “É minha opinião que todos precisam de um Roth IRA que deve ser financiado na mesma medida que os planos de aposentadoria com impostos diferidos e que fornece uma fonte de renda isenta de impostos na aposentadoria. É recomendável começar o mais cedo possível com um Roth IRA, pois os ganhos crescem com impostos diferidos e são retirados sem impostos, supondo que todos os regulamentos sejam seguidos. ”

Mesmo se você se qualificar para fazer a contribuição total de $ 61.000 por meio de um SEP IRA, planeje reduzir a contribuição e redirecionar $ 6.000 para um Roth IRA.

Resultado final

Embora tenhamos intitulado este artigo SEP IRA vs. Roth IRA, realmente não é uma competição. Na verdade, os dois planos são completamente complementares. Essa é a razão pela qual você deve ter os dois.

O SEP IRA oferece um valor de contribuição muito grande. Isso não apenas reduzirá seus impostos entre agora e a aposentadoria, mas também permitirá que você construa um pé-de-meia de aposentadoria muito grande.

Mas um Roth IRA é realmente um dos planos de aposentadoria mais generosos oferecidos pelo IRS. É o único que fornecerá a você uma renda isenta de impostos na aposentadoria e isentá-lo das distribuições mínimas exigidas aos 72 anos.

Esse último ponto é particularmente importante. Uma das maiores preocupações dos aposentados é sobreviver ao seu dinheiro. Como você pode manter seu Roth IRA após os 72 anos e permitir que ele continue ganhando e crescendo, ele pode servir como a conta de aposentadoria de último recurso à medida que outros planos se esgotam. Você não precisa escolher entre um SEP IRA e um Roth IRA – você pode ter os dois!