Quando eu era criança, pensava que renda era renda. Se você é pago por algo, é "renda".
Foi só quando fiquei mais velho que comecei a aprender que existem diferentes tipos de renda; com cada um recebendo seu próprio tratamento fiscal especial. É importante entender isso porque pode afetar quanto dessa receita você consegue manter.
Os três principais tipos de renda são:
- Renda ganha
- Renda passiva
- Ganhos de capital
Os rendimentos auferidos e passivos são tributados como rendimentos ordinários, mas os rendimentos auferidos também estão sujeitos aos impostos FICA. Os ganhos de capital podem ser tributados como renda ordinária ou como ganhos de capital de longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve o ativo. Se você possuiu o ativo por mais de um ano, a valorização é tributada a uma taxa mais baixa.
Índice
- Renda Bruta
- Salário bruto ajustado
- Renda Ganhada
- Renda passiva
- Dividendos
- Ganhos de capital
- Ganhos de capital de curto prazo
- Ganhos de capital de longo prazo
- Resumo
Renda Bruta
Em primeiro lugar, vamos definir o terreno para um número que é importante, mas raramente usado - sua renda bruta.
Sua renda bruta é toda a renda que você ganhou ou recebeu em um ano.
Pense em sua renda W-2 com seu trabalho. Digamos que seu salário seja de $ 50.000 por ano, mas seus cheques de pagamento não equivalem a $ 50.000 porque você tem muitas deduções. Você pode estar contribuindo para o seu plano 401 (k), pagando pelo seguro saúde e pagando impostos.
Seus cheques de pagamento reais são um pouco menos do que seu salário de $ 50.000.
No entanto, neste caso, $ 50.000 é sua renda bruta. O que você realmente recebe é sua “receita líquida”.
Para fins fiscais, sua renda bruta anual inclui o salário do trabalho, mas também juros bancários, dividendos de investimentos, ganhos de capital, renda de aluguel, etc. Se foi pago a você, é uma receita bruta.
Quando criança, quando pensava que renda era renda, pensava em renda bruta. Felizmente, a receita bruta raramente é usada para fins fiscais. Eles usam uma medida diferente, salário bruto ajustado.
Salário bruto ajustado
Uma subcategoria da renda bruta é Salário bruto ajustado, ou AGI. Seu AGI é sua receita bruta menos uma série de deduções que o código tributário escolheu. Isso inclui itens como contribuições de aposentadoria, como um 401 (k), conta poupança de saúde contribuições, pensão alimentícia, despesas com mudanças, despesas com educação, etc.
As deduções reduzem sua renda tributável.
A receita bruta ajustada segue a mesma linha de pensamento do cálculo do salário líquido do seu salário. Você começa com sua receita bruta e, em seguida, começa a subtrair coisas para encontrar seu AGI. As coisas que você pode subtrair são suas deduções.
Voltando ao nosso exemplo acima, se você colocar $ 10.000 em seu 401 (k), então sua renda bruta é de $ 50.000, mas seu AGI agora é de $ 40.000, uma vez que as contribuições para um 401 (k) são dedutíveis.
Se você está olhando para um Formulário 1040 (2019), está na Linha 8b.
Renda Ganhada
O rendimento ganho é o dinheiro que ganha ao trabalhar. Você poderia ser um funcionário de tempo integral em uma empresa com seus ganhos relatados em um Formulário W-2. Você pode ser um empreiteiro trabalhando em uma empresa por meio de uma agência ou de forma independente, com seus ganhos informados em um formulário 1099.
O ponto importante é que você seja pago pelo trabalho que está fazendo ativamente. Se você não apareceu ou não produziu o produto de trabalho, você não teria recebido. Isso é renda ganha.
A renda auferida é tributada pelo governo federal de acordo com as taxas de renda ordinárias. Isso é determinado pelo seu suporte fiscal. Aqui estão os suportes fiscais atuais se você quiser ver onde você cai.
Além do imposto de renda, você também terá que pagar FICA - que significa Lei de Contribuições de Seguros Federais e se refere ao Seguro Social e Medicare. No total, você paga 12,4% para a Previdência Social e 2,9% para o Medicare. Se você trabalha por conta própria, paga esse valor total. Se você for um funcionário W-2, pagará apenas metade e seu empregador cobre a outra metade por você.
Observação: você só paga a Previdência Social sobre salários abaixo da Base Salarial da Previdência Social ($ 137.700 para 2020).
O rendimento auferido é tributado às taxas mais elevadas possíveis devido à combinação das taxas de rendimento ordinário mais as contribuições do FICA.
Renda passiva
Muitas vezes, quando as pessoas falam sobre renda passiva, eles significam uma renda que não requer trabalho contínuo. Eu amo fluxos de renda passiva.
Mas, no contexto dos impostos, tem um significado muito específico porque a renda passiva não está sujeita ao imposto FICA. O IRS tem dois agrupamentos para o que considera passivo:
- Aluguel de imóveis - aluguel de bens ou equipamentos
- Negócios - onde você não "participa materialmente de forma regular, contínua e substancial"
Alguns negócios podem envolver imóveis, mas a questão é que você fez um investimento, não "participa materialmente" do negócio e simplesmente recebe um cheque de distribuição.
Quando você é pago por uma atividade passiva, você paga imposto de renda sobre essa receita, mas não será responsável pelo FICA.
Se você tem um conta poupança, você ganha juros de suas economias nessa conta. Se você participou de um bônus bancário de nova conta (onde você recebe centenas de dólares para abrir uma conta em um banco), esse dinheiro é relatado como juros. Isso é "passivo", embora você tenha feito algo para abrir a conta.
Um excelente exemplo disso é quando fiz um investimento em uma fazenda em AcreTrader. É uma fazenda de milho e soja em Illinois com um retorno líquido anual projetado de 9,2% (4,3% de rendimento em dinheiro) e a estrutura é que sou um sócio comanditário em uma empresa que possui apenas essa fazenda. Eu não participo materialmente do negócio (eu não faço nada) e as distribuições são tributadas de acordo com minhas taxas de renda normais.
Dividendos
Uma forma comum de renda passiva são os dividendos. Para efeitos fiscais, existem dois tipos de dividendos - ordinários e qualificados.
Dividendos ordinários são tributados como renda ordinária, enquanto os dividendos qualificados são tributados como ganhos de capital de longo prazo (explicado abaixo).
A maioria dos dividendos que você receberá será qualificada. Os dividendos qualificados atendem a certas regras do IRS, como o pagamento de dividendos por um americano ou uma empresa estrangeira qualificada. Algumas exceções notáveis a esta regra são as sociedades limitadas principais e REITS.
O IRS também exige que você mantenha ações por pelo menos 60 dias durante os 121 dias próximos à data de pagamento de dividendos. Caso contrário, os dividendos qualificados são tratados como dividendos ordinários.
Ganhos de capital
Os ganhos de capital são quando você vende ativos que se valorizaram, como ações ou imóveis. Você pagará impostos sobre a valorização - não sobre o preço de venda.
A taxa de imposto cobrada depende de quanto tempo você manteve o ativo antes de vendê-lo. Se você manteve o ativo por menos de um ano, paga taxas de ganhos de capital de curto prazo. Se você mantiver o ativo por mais de um ano, pagará taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Ganhos de capital de curto prazo
As taxas de ganhos de capital de curto prazo são cobradas se você mantiver o ativo por menos de um ano. A valorização do ativo é tributada à mesma taxa de sua renda. Você não precisa pagar impostos FICA, apenas imposto de renda.
Por exemplo, se você comprar uma ação em 1º de janeiro por $ 100 e vendê-la em 1º de novembro por $ 150, deverá pagar imposto de renda sobre os $ 50 que ganhou com essa transação. Se você estiver na faixa de 22% de impostos, deverá $ 11.
Ganhos de capital de longo prazo
Ganhos de capital de longo prazo são cobrados se você mantiver o ativo por mais de um ano. Nesse caso, a valorização é tributada com base nas taxas de ganhos de capital de longo prazo, em vez de na taxa normal de imposto de renda.
As taxas de ganhos de capital de longo prazo são 0%, 15% ou 20%, dependendo de sua renda. Aqui estão os níveis de renda para registro de casamento em conjunto.
- 0% se sua renda for inferior a $ 80.000
- 15% se sua renda estiver entre $ 80.001 e $ 496.600
- 20% se sua renda for superior a $ 496.600
Além disso, há um imposto de renda de investimento líquido (NIIT) de 3,8% se sua renda for superior a um determinado valor:
- Arquivadores individuais - $ 200.000
- Pedido de casamento em conjunto - $ 250.000
- Declaração de casado separadamente - $ 125.000
Resumo
Existem muitos tipos de renda e cada fonte de renda tem suas próprias regras tributárias. A renda auferida é a mais tributada, pois é tributada de acordo com as taxas de imposto de renda normais e está sujeita aos impostos FICA. O rendimento passivo é tributado como rendimento normal, mas não está sujeito aos impostos FICA.
Finalmente, os ganhos de capital podem ser tributados pela renda ordinária ou pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais favoráveis, dependendo de quanto tempo você manteve o ativo.