A maioria das pessoas reconhece que um 401 (k) é um dos melhores programas de aposentadoria disponíveis. Se sua empresa oferece um, você definitivamente deve aproveitá-lo. Ele permite contribuições mais generosas do que a maioria dos outros planos disponíveis para os funcionários e geralmente vem com uma contribuição equivalente do empregador. Mas o que a maioria das pessoas está menos ciente é que existem limites 401 (k) para funcionários altamente remunerados.
Compreendendo os limites de contribuição 401 (k)
A principal atração dos planos 401 (k) é a quantia com que você pode contribuir; para 2021, o limite de contribuição é de $ 19.500. Você também pode fazer uma contribuição de atualização se tiver 50 anos ou mais. Isso adiciona outros US $ 6.500 à contribuição. Se o seu empregador tem uma contribuição equivalente, ela se transforma em um sério esquema de acumulação de riqueza.
Por exemplo, digamos que você faça a contribuição total de US $ 19.500. Mas você tem 50 anos, então pode adicionar mais $ 6.500. Isso é $ 26.000 vindo de você. Seu empregador tem uma equivalência de 50% e contribui com outros $ 9.750, e você já está totalmente investido no plano.
Isso traz sua contribuição total para o ano inteiro de até $ 35.750.Esse é o tipo de dinheiro de que são feitos os sonhos de aposentadoria precoce. É também por isso que os planos 401 (k) são tão populares.
Limites adicionais para funcionários altamente remunerados
Por mais atraente que pareça, há limites sérios no plano se você se enquadrar na categoria de funcionário altamente remunerado, ou simplesmente “HCE”. Os limites que definem você como um HCE são provavelmente mais baixos do que você pensa. Vou dar a definição na próxima seção, mas basta dizer que, se você se enquadra nesta categoria, seu plano 401 (k) de repente não é tão generoso.
Em termos mais simples, as contribuições feitas por HCEs não podem ser excessivas quando comparadas às de não-HCEs. Por exemplo, se a contribuição média do plano por não HCE é de 4%, então o máximo que um HCE pode contribuir é 6%. Veremos o porquê disso em breve.
Mas se você ganha $ 150.000 e está planejando aumentar sua contribuição em $ 19.500, pode descobrir que só pode contribuir com $ 9.000. Isso é 6% do seu salário de $ 150.000. É assim que as disposições do HCE podem limitar as contribuições do plano 401 (k) por funcionários altamente remunerados. Se você for determinado a ser um HCE após o fato - como depois de ter feito uma contribuição 401 (k) completa para o ano - a contribuição terá que ser reclassificada.
O excesso será devolvido a você e não será retido no plano. Um importante dedução fiscal será perdido. Aqui está outra pequena ruga... um HCE nem sempre é óbvio. O IRS tem o que é conhecido como atribuição de família, que significa você pode ser determinado como um HCE de sangue. Um funcionário que é cônjuge, filho, avô ou pai de alguém que é 5% (ou mais) proprietário da empresa, é automaticamente considerado proprietário de 5% (ou mais). Vamos cavar um pouco mais fundo ...
O que determina um funcionário altamente remunerado?
O IRS define um funcionário altamente remunerado como aquele que ...
- Detinha mais de 5% da participação no negócio em qualquer momento durante o ano ou no ano anterior, independentemente de quanta compensação essa pessoa ganhou ou recebeu, ou
- No ano anterior, recebeu remuneração da empresa de mais de $130,000, e, se o empregador assim decidir, estava entre os 20% melhores empregados quando classificado por remuneração.
Resumindo então, há três números a serem observados:
- 5% (propriedade),
- $130,000 (receita), E
- 20% (como em, você está entre os 20% das pessoas mais bem pagas em sua empresa).
Imediatamente, acho que sei o que está acontecendo em sua mente: $130,000 é altamente compensado?
Eu sei direito? Em grande parte do país, especialmente nas grandes cidades costeiras, como Nova York e San Francisco, isso mal dá para sobreviver. Mas é exatamente aí que o IRS traçou a linha, e estamos presos a ela. Se eu fosse adivinhar, diria que a base é provavelmente um número definido anos atrás e nunca foi atualizado de forma adequada.
O objetivo do funcionário altamente remunerado 401 (k) (HCE 401 (k)) é impedir que os trabalhadores com salários mais altos obtenham a maior parte dos benefícios dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. Afinal, quanto mais alta for a sua renda, mais você pode pagar para o plano de aposentadoria. Um funcionário que recebe $ 150.000 por ano pode contribuir com muito mais do que alguém que ganha $ 50.000. O regulamento do IRS foi projetado para reduzir esse desequilíbrio.
Testes de Não Discriminação
Posso ser culpado de dar mais informações aqui do que você gostaria de saber. Mas isso se resume à mecânica de toda a coisa do HCE. Se você é um funcionário, não precisa se preocupar com isso - seu empregador fará esses testes. Mas pode ser importante se você for o proprietário de uma pequena empresa e precisar realizar o teste sozinho.
Se você não tem apetite para o aspecto técnico, sinta-se à vontade para pular esta seção. Para garantir que tudo corra de acordo com o regulamento, o IRS exige que empregadores realizam testes de não discriminação anualmente. Os planos 401 (k) devem ser testados para garantir que as contribuições feitas para funcionários com salários mais baixos sejam “Proporcionais” àqueles feitos para proprietários e gerentes que se enquadram na categoria de altamente remunerados funcionários.
Testes ADP e ACP
Existem dois tipos de testes: Porcentagem real de diferimento (ADP) e Porcentagem de contribuição real (ACP).
ADP mede diferimentos eletivos, que incluem diferimentos de impostos e Roth, exclusivos das contribuições de recuperação, de ambos altamente funcionários remunerados e não-HCEs. Usando este método, os diferimentos eletivos dos participantes são divididos por sua remuneração, que produz o taxa de diferimento real (ADR). conforme calculado para funcionários HCEs e não-HCE. (Fique comigo agora!)
O teste de ADP é cumprido se o ADP para funcionários altamente remunerados qualificados não exceder um dos seguintes:
- 125% do ADP para não-HCEs, OU
- O menor de 1) 200% do ADP para não-HCEs, ou 2) o ADP para os não-HCEs, mais 2%.
O teste ACP é cumprido se o ACP para funcionários altamente remunerados não exceder o maior de:
- 125% do ACP para não-HCEs, OU
- O menor de 1) 200% do ACP para o grupo de não-HCEs, ou 2) ACP de não-HCEs, mais 2%.
Você ainda está comigo???
A regra dos 2%
Observe que em cada teste, há a previsão de "mais 2%". Isso é significativo. As contribuições médias de 401 (k) de HCEs no plano não podem exceder aquelas de não HCEs em mais de 2%. Além disso, as contribuições coletivas de HCEs não podem ser mais do que o dobro da porcentagem das contribuições de não-HCE.
Um dos maiores problemas com os testes de não discriminação é que os resultados podem ser exagerados se os não-HCEs fizerem contribuições percentuais relativamente pequenas ou se poucos participarem do plano. Como um funcionário altamente remunerado, você pode maximizar suas contribuições todos os anos.
Mas os funcionários que ganham rendas mais modestas podem ir para contribuições mínimas. Isso pode distorcer os resultados do teste. Infelizmente, não há maneira fácil de contornar esse problema.
O que acontece se seu plano 401 (k) falhar no teste?
É aqui que a situação fica um pouco feia. O teste pode ser realizado dentro de 2 meses e meio no ano novo (15 de março) para fazer a determinação. Eles então terão que tomar medidas para corrigi-lo dentro do ano civil. Se o plano falhar no teste, sua contribuição excedente será devolvida a você. Você perderá a dedução fiscal, mas receberá seu dinheiro de volta e a vida continuará.
Também há um pouco de complicação aqui. O excesso de contribuição para o plano durante o último ano fiscal será devolvido no ano seguinte como renda tributável para o HCE. Isso significa que, quando você receber o reembolso da contribuição excedente, precisará separar dinheiro para cobrir a obrigação fiscal.
Melhor ainda, faça uma estimativa do pagamento de impostos para evitar multas e juros. Isso será importante se o excesso reembolsado for de muitos milhares de dólares. O que acontece se o problema não for identificado e corrigido dentro desse prazo? Fica realmente feio.
O caixa do plano 401 (k) ou acordo diferido não será mais qualificado, e todo o plano pode perder seu status de qualificação fiscal.
Há um pouco mais do que isso, mas não irei adiante. Isso é apenas para lhe dar uma ideia da seriedade do IRS em relação a um HCE 401 (k). Se você for proprietário de uma pequena empresa e houver uma pequena chance de estar esbarrando nos limites de HCE, consulte um contador.
Gerencie seu 401 (k) com Blooom
Mesmo que você encontre limites de contribuição para o seu 401 (k) se atender aos critérios acima, você ainda pode se beneficiar contribuindo para um. Enquanto múltiplo robo-conselheiros pode ajudá-lo a gerenciar seu 401 (k), Blooom é a única plataforma construída exclusivamente em torno de 401 (k) s, o que significa que eles fazem isso muito bem.
O Blooom permite reequilibrar seu portfólio, mantendo a relação entre ações e títulos sob controle, pesquisando tendências de mercado, evitando taxas ocultas e oferecendo a você o que procura.
Seu empregador nunca precisa participar do processo. Você também terá acesso a consultores financeiros que respiram, embora Blooom seja um consultor robótico. Todos esses serviços custam US $ 10 por mês, sem exigência de saldo mínimo. Suas contribuições podem ser limitadas devido aos seus ganhos, mas com Blooom você pode ficar tranquilo sabendo que não está perdendo dinheiro em outro lugar.
Funcionário altamente remunerado 401 (k) Estratégias de solução alternativa
Se você é um funcionário altamente remunerado, há alguma estratégia para reduzir o impacto? Sim - nenhum tão bom quanto ser capaz de fazer uma contribuição 401 (k) totalmente dedutível de impostos, mas eles podem minimizar os danos.
- Faça contribuições 401 (k) não dedutíveis. Você ainda pode fazer contribuições, apenas perderá a dedução fiscal. Isso não é um desastre completo. Essas contribuições ainda gerarão receita de investimento com imposto diferido.
- Faça uma contribuição de atualização 401 (k). As disposições de recuperação 401 (k) não são restringidas por regras de funcionários altamente remunerados. Isso oferece um alívio potencial - desde que você tenha 50 anos ou mais. Os planos 401 (k) vêm com uma provisão de atualização de $ 6.500 se você tiver 50 anos ou mais. Se você for considerado altamente remunerado, ainda poderá fazer esta contribuição.
- Faça com que seu cônjuge maximize a contribuição para a aposentadoria. Ou seja, se eles também não forem considerados um funcionário altamente remunerado.
- Abra uma Conta Poupança Saúde (HSA). Este não é um plano de aposentadoria, mas proporcionará economias com impostos diferidos. Isso o ajudará a criar um plano para pagar as despesas de saúde durante os anos de aposentadoria. Para 2021 você pode contribuir com até7.200 (casado) ou $ 3.600 (solteiro). Você obtém uma redução de impostos sobre sua contribuição.
- Economize dinheiro em contas tributáveis. Naturalmente, algum tipo de plano de poupança protegido por impostos é sempre preferível, especialmente se você estiver seriamente limitado em seu plano 401 (k). Mas essa opção nunca deve ser ignorada. Se você é um funcionário altamente remunerado, mas suas contribuições para a aposentadoria são limitadas, você precisará fazer algo para compensar a diferença.
Economizar dinheiro em contas tributáveis é uma estratégia sólida. Não há limites para o quanto você pode contribuir. E mesmo que você não obtenha uma redução de impostos sobre as contribuições ou os ganhos de investimento, você poderá sacar o dinheiro conforme necessário, sem ter que se preocupar em pagar impostos sobre ele.
3 maneiras de fazer uma contribuição IRA
Uma opção ainda mais simples é apenas fazer uma contribuição para o IRA. Não há nada sofisticado aqui, mas se você é um funcionário altamente remunerado, nunca ignore o óbvio. Existem três maneiras de fazer isso:
Faça uma contribuição para um IRA tradicional.
Praticamente qualquer pessoa em qualquer nível de renda pode fazer uma contribuição. Mas a dedução fiscal de uma contribuição - se você já estiver coberto por um plano do empregador - termina em $ 125.000 para casais, em $ 76.000 para usuários solteiros. Mas se o status de HCE limitar suas contribuições 401 (k), esta será uma maneira de aproveitar o diferimento de impostos da renda de investimento.
As contribuições não são tão generosas quanto nos planos 401 (k), de apenas US $ 6.000 por ano (ou US $ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais), mas cada pequena ajuda ajuda.
Faça uma contribuição para um Roth IRA.
Você pode fazer uma contribuição se sua renda não exceder $ 140.000 (solteiro) ou $ 208.000 (casado). Não há dedução de impostos com conversões de Roth IRA, mas você terá um diferimento da receita de investimento. O melhor de tudo é que, depois de se aposentar, os saques podem ser feitos sem impostos.
Faça uma contribuição tradicional não dedutível do IRA e, em seguida, faça uma conversão de Roth.
Se você fizer isso, poderá evitar a responsabilidade fiscal da conversão. Mas você estará convertendo economias com impostos diferidos em livres de impostos com o Roth. Um dos maiores benefícios dessa estratégia é que não há limite de renda. Mesmo se sua renda exceder os limites acima, você pode fazer uma contribuição indedutível para um IRA tradicional e, em seguida, convertê-lo em um Roth IRA.
Considerações finais sobre os limites de 401k para funcionários altamente remunerados
Se você é funcionário de uma grande organização, seu empregador provavelmente descobriu como evitar o problema de HCE. É mais um problema para pequenos empregadores. Se você é o empregador, esta é uma situação que você precisará monitorar de perto. O administrador do plano deve ser capaz de ajudar.
Existem duas maneiras de resolver o problema:
- Você pode oferecer um plano de porto seguro 401 (k), que não está sujeita aos testes de discriminação.
- Caso contrário, você pode fornecer um empregador generoso. A correspondência pode aumentar a participação do funcionário no plano para bem mais de 50%, o que geralmente corrige o problema de HCE.
Mas se você é um funcionário altamente remunerado em uma pequena empresa, não saberá que é um problema até receber uma notificação de seu empregador. Isso virá na forma de um retorno do que foi determinado como sua contribuição excedente e, como resultado, uma conta de impostos em potencial.
Você é considerado um funcionário altamente remunerado ou já foi no passado? Você foi atingido com um reembolso e uma fatura fiscal subsequente? O que você ou seu empregador estão fazendo para resolver o problema?