Meu antigo colega de quarto de faculdade perdeu seu irmão mais novo para o câncer e deixou meu colega de quarto como o beneficiário de sua conta de aposentadoria.
Quando soube da notícia, não acreditei. Não há como alguém tão jovem morrer, não é?
Eu tinha ouvido falar que o irmão mais novo do meu ex-colega de quarto da faculdade estava doente, mas presumi que ele iria melhorar.
Quando soube que ele faleceu aos 34 anos, fiquei em choque. Até hoje, mal posso acreditar que ele se foi. Ele era jovem, atlético e seu coração era maior do que seu sorriso. Simplesmente não parecia certo.
Alguns meses se passaram e meu amigo me procurou para informar que seu irmão o havia nomeado o beneficiário de sua conta de aposentadoria, seu 401 (k). Ele não tinha certeza do que fazer, então estava procurando meu conselho.
É comum que ajudemos as pessoas a cuidar da passagem de IRAs e outras contas de investimento para o beneficiário legítimo. Foi diferente nesse sentido, pois o beneficiário foi seu irmão mais novo. É um daqueles artigos que me dói escrever, mas sei que outros passarão por essa experiência.
Aqui está o que você precisa saber se isso acontecer com você.
Regras de Beneficiários de IRA para Não Cônjuges
A situação que meu amigo experimentou com herdando o plano 401 (k) de seu irmão é referido como um "beneficiário não cônjuge". Este é um termo que o IRS usa para descrever um plano de aposentadoria, como um IRA ou 401 (k) que é herdado por alguém que não seja o cônjuge do falecido. É uma classificação especial porque um não cônjuge não tem todas as opções de herança que um cônjuge tem. Por este motivo, existem regras especiais que se aplicam a beneficiários não cônjuges.
Em primeiro lugar, não existem regras que exijam que um plano de aposentadoria deva ser transferido para o cônjuge após a morte do proprietário. E certamente nos casos em que o falecido não é casado, um plano de aposentadoria necessariamente passará para o não-cônjuge. Na verdade, é provavelmente um resultado mais comum do que geralmente se supõe.
Quando o dinheiro da aposentadoria é herdado pelo cônjuge, ele geralmente pode transferir a conta para seu próprio plano de aposentadoria e não há consequências fiscais imediatas.
Mas um não cônjuge é basicamente limitado a três opções:
- Faça uma distribuição imediata - Você terá que pagar imposto de renda comum sobre essa distribuição, mas não haverá Multa de 10% para retirada antecipada se você tiver menos de 59 anos e meio.
- Reter a conta de aposentadoria do falecido - Você tem essa opção, mas exigirá que você faça retiradas mínimas exigidas ao longo de sua expectativa de vida. Entraremos nesse tópico na próxima seção.
- Crie um IRA herdado - Este tipo de conta permanecerá no nome do falecido, e os fundos podem continuar a crescer em uma base de imposto diferido. Você pode usar esta conta para um plano IRA ou 401 (k). Embora você esteja criando uma conta de aposentadoria totalmente nova, não poderá fazer contribuições para esse plano.
Se você configurar um IRA herdado, o dinheiro deve ser movido direta e imediatamente da conta existente, para o que é conhecido como transferência fiduciária para fiduciária. Isso significa que você não poderá receber pessoalmente as distribuições ou saldos acumulados do planos de aposentadoria do falecido e, em seguida, transferi-los para outro IRA como você pode com sua própria aposentadoria contas. O dinheiro deve sempre ser movido diretamente da conta do falecido para a nova conta.
Cada opção deve incluir distribuições mínimas exigidas (RMDs)
Seja qual for a opção que você escolher como beneficiário não cônjuge, você terá que tomar distribuições mínimas exigidas (RMDs) do plano. Exatamente como isso será configurado e quanto você deve retirar, dependerá se o falecido já havia começado a tomar RMDs quando estava vivo ou não.
No mínimo, você terá que começar a fazer distribuições com base na sua expectativa de vida. O IRS realmente fornece tabelas de expectativa de vida mas é um processo bastante complexo e quase certamente exigirá ajuda profissional para estabelecer um.
Se o falecido já havia começado a tomar RMDs, que todos devem começar a tomar aos 70 anos e meio com todos os planos de aposentadoria, exceto Roth IRAs***, então o valor do seu RMD será o valor do RMD do falecido no ano de sua morte.
*** (Observação: esta discussão sobre regras de beneficiário não cônjuge se aplica a IRAs tradicionais e planos patrocinados pelo empregador, como 401 (k) apenas. Roth IRAs têm regras diferentes e consequências fiscais muito diferentes. Como tal, posso abranger as regras de beneficiário não cônjuge em relação a Roth IRAs em um artigo separado.)
Após o ano da morte do falecido, ou se o falecido nunca começou a tomar RMDs, os RMDs serão baseados em sua própria expectativa de vida.
A regra de RMD se aplica a planos herdados 401 (k) ou IRAs tradicionais.
Você terá que pagar imposto de renda normal sobre os RMDs, mas não haverá multa de retirada antecipada de 10%, mesmo se você não tiver 59 anos e meio ou mais.
O beneficiário é menor - as regras são as mesmas?
Este é outro resultado comum de planos de aposentadoria herdados, uma vez que os filhos - incluindo filhos menores - são frequentemente nomeados beneficiários em todos os tipos de planos de aposentadoria. Isso às vezes pode acontecer mesmo quando o falecido é casado, mas é extremamente comum em situações de divórcio.
É perfeitamente legal nomear um menor como beneficiário de um plano de aposentadoria. Mas, como o menor é uma criança, ele não terá capacidade legal para administrar a conta. Por esse motivo, se você decidir nomear um filho menor como beneficiário de seu plano, você também deve criar um acordo de custódia.
Este é um acordo em que você seleciona um custodiante para a conta sob o Presente Uniforme para Lei de Menores (UGMA). Essa lei permite que um determinado custodiante tenha autoridade para administrar o dinheiro do plano de aposentadoria e fazê-lo sem supervisão judicial.
E se uma criança herda um plano de aposentadoria que não nomeia um guardião? Isso certamente é uma complicação. Em tal situação, os pais da criança terão de requerer ao tribunal que eles próprios sejam nomeados guardiões do plano de aposentadoria. Mas se a criança não tem pais - o que certamente pode ser o caso se você estiver deixando o plano para um ou mais de seus próprios filhos - a conta terá de ser gerida por um tutor nomeado pelo tribunal, que também será supervisionado pelo quadra.
Complicações potenciais de beneficiários não cônjuges
Os acordos de beneficiários não cônjuges vêm com seu próprio conjunto de questões. Mas existem circunstâncias que podem causar complicações adicionais. Talvez a situação mais significativa seja quando há vários beneficiários no mesmo plano de aposentadoria.
Não é incomum as pessoas nomearem seus cônjuges e filhos como beneficiários do mesmo plano de aposentadoria. Mas ainda mais provável é quando vários filhos herdam uma parte do mesmo plano.
Se for um cônjuge com um ou mais filhos, ou ainda outra parte, o cônjuge perderá a simplicidade que normalmente acompanha a herança do plano de aposentadoria do cônjuge.
Além disso, se você morrer antes de completar 70 anos e meio e, portanto, não tiver começado a receber RMDs, cada beneficiário poderá calcular separadamente os RMDs, com base em sua própria expectativa de vida.
Mas a situação pode ser mais complicada se você morrer depois de atingir a idade de 70 anos e meio e começar a tomar RMD. Se você fizer isso, os RMDs para cada um de seus múltiplos beneficiários serão baseados no esperança de vida do beneficiário mais velho. Naturalmente, se seu cônjuge for um dos beneficiários, os RMDs para o cônjuge e seus filhos serão baseados na expectativa de vida de seu cônjuge.
Isso pode criar um problema para os beneficiários mais jovens. Isso significa que eles terão que fazer retiradas com base em uma expectativa de vida mais curta. Por exemplo, uma criança de 10 anos terá que tomar RMDs que são baseados na expectativa de vida de seu cônjuge de 40 anos.
Isso não só criará um passivo fiscal potencial para os beneficiários mais jovens, mas também terá o potencial de esgotar a conta muito antes que os beneficiários mais jovens atinjam a idade de aposentadoria. Se o seu plano é habilitar sua própria conta de aposentadoria para ajudar a pagar as aposentadorias de seus beneficiários, pode não funcionar dessa forma para os beneficiários mais jovens.
Os beneficiários do plano de aposentadoria não precisam ser pessoas
Você não precisa necessariamente nomear indivíduos específicos como beneficiários de seus planos de aposentadoria. Você também pode designar sua propriedade como beneficiária ou constituir um fundo fiduciário para esse fim. No entanto, nenhuma delas é uma opção perfeita.
Se você nomear sua propriedade como beneficiária, você está configurando sua propriedade para inventário. Isso significa que sua propriedade terá que ir aos tribunais antes de qualquer dinheiro ser distribuído. E durante o inventário, contestações podem ser feitas contra o espólio, o que pode alterar a distribuição final dos fundos. Se os indivíduos forem nomeados como beneficiários de seus planos de aposentadoria, essas contas não terão que ser canceladas através de inventário, e o dinheiro será distribuído diretamente a eles de acordo com o plano de distribuição que você elege.
Além disso, se você morrer antes de atingir a idade de 70 anos e meio, todo o dinheiro deverá ser retirado em no máximo cinco anos. E mesmo se você morrer após atingir 70 1/2, os beneficiários finais da conta terão que aceitar RMDs com base em sua própria expectativa de vida. Qualquer um dos resultados criará uma carga tributária mais pesada do que se você nomear beneficiários individuais.
O problema de nomear um Confiar em como o beneficiário de suas contas de aposentadoria é que o beneficiário do trust não será capaz de mover o fundos em sua própria conta de aposentadoria, ou nomear beneficiários para essas contas no caso de sua morte. Dessa forma, se sua esposa for a beneficiária do fundo, ela não poderá passar as contas diretamente para seus filhos após a morte dela - as contas farão parte do fundo. Isso lhes negará a oportunidade de fazer RMDs menos frequentes do que seria o caso se fossem baseados em sua própria expectativa de vida. E isso, é claro, pode resultar em obrigações fiscais mais altas.
Pode haver uma solução alternativa para esse dilema, mas apenas se o beneficiário dos planos de aposentadoria for um confiança viva revogável. Nessa situação, os RMDs seriam baseados na expectativa de vida do beneficiário mais velho do fundo.
Isso é certamente melhor do que ter RMDs baseados em um pagamento de cinco anos. Mas não é tão bom quanto as designações de beneficiários individuais diretos que permitiriam que seus beneficiários distribuíssem os RMDs por suas próprias expectativas de vida.
Quando se trata de beneficiários de planos de aposentadoria, a rota individual quase sempre é melhor.
Resumindo Regras de Beneficiários Não Cônjuges
Agora que você viu algumas das complicações que podem surgir em situações de beneficiário não cônjuge, você deve revisar seus próprios planos de aposentadoria para ver como configurou as designações de beneficiário.
Obviamente, a maneira mais simples de lidar com a designação de um beneficiário de plano de aposentadoria é simplesmente nomear seu cônjuge. Mas se você não tiver um cônjuge para nomear e / ou se tiver vários beneficiários, sua melhor aposta é configurar o acordo de forma que resulte no mínimo de complicações. Se uma pessoa é importante o suficiente para ser nomeada como beneficiária de seu plano de aposentadoria, ela também é importante o suficiente para que seja configurada da maneira mais benéfica possível.
Infelizmente, se você for beneficiário não cônjuge de um plano de aposentadoria de propriedade de uma pessoa que já faleceu, você não terá escolha a não ser trabalhar com o que quer que a designação tenha sido estabelecida. É uma daquelas situações em que muito pode ser feito com antecedência, mas pouco pode ser feito após o fato.
Preste muita atenção às designações de beneficiários em seus próprios planos de aposentadoria. Embora seja certamente nobre tornar alguém o beneficiário de seu plano, você deve fazer o possível para não sobrecarregá-lo com complicações e impostos desnecessários.