Jak opodatkowany jest dochód pasywny? Dowiedz się nakazów i zakazów

Pasywny dochód. Nie będzie przesadą stwierdzenie, że jest to prawdopodobnie najlepszy rodzaj dochodu, jaki możesz zarobić. Mówiąc prosto, to dochód, który zarabiasz przy niewielkim lub żadnym wysiłku z Twojej strony.

A to oznacza, że ​​będziesz mógł zarabiać jeszcze więcej pieniędzy, robiąc inne rzeczy – lub po prostu ciesząc się życiem. Jeff Rose jest wielkim zwolennikiem dochodu pasywnego, a nawet napisał artykuł przedstawiając 28 sposobów na urzeczywistnienie tego.

Jednak, podobnie jak wszystkie formy dochodu, dochód pasywny podlega na ogół opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jak opodatkowany jest dochód pasywny? Wiele z nich będzie zależeć od źródła, a także od rodzaju dochodu. Jak zaraz zobaczymy, nie wszystkie pasywne dochody są opodatkowane w ten sam sposób.

Co sprawia, że ​​dochód pasywny jest pasywny?

Definicja dochodu pasywnego, którą podałam we wstępie (zapisana kursywą) jest bardzo ogólna. Może to być nawet trochę mylące. Możemy pójść o krok dalej i powiedzieć, że często też jest subiektywna.

Zacznijmy od tego: uzyskanie źródła dochodu do momentu, w którym staje się pasywne, często nie jest pasywne!

Załóżmy na przykład, że sprzedajesz swoją firmę i otrzymujesz miesięczne raty od nowego właściciela za dużą część ceny zakupu. Płatności ratalne są zdecydowanie źródłem dochodu pasywnego. Ale jeśli budowa firmy zajęła ci 20 lat, ta część działalności nie była pasywna.

Jeszcze inną szarą strefą w definicji jest ilość wysiłku włożonego w aktywność. Tutaj też definicja może stać się subiektywna.

Na przykład możesz zbudować odnoszący sukcesy blog, który zarabia 10 000 USD miesięcznie. Ale przeniosłeś to do punktu, w którym blog zarabia nie więcej niż około 50 godzin pracy miesięcznie z Twojej strony.

To jest przykład tego, co najlepiej uznać za półpasywne źródło dochodu. I nie zapominajmy o latach spędzonych na tworzeniu bloga, kiedy być może pracowałeś od 60 do 70 godzin tygodniowo, aby tak się stało.

Źródła dochodu półpasywnego są często wrzucane do jednego worka z prawdziwymi źródłami dochodu pasywnego, czyli tam, gdzie znajduje się szara strefa dochodu pasywnego. Jak zobaczymy za chwilę, IRS ma bardzo szczegółowe wytyczne dotyczące dochodu pasywnego.

Dlatego ważne jest, aby zrozumieć często subtelną różnicę między prawdziwie pasywnym źródłem dochodu a częściowo pasywnym.

Przykłady pasywnych źródeł dochodu

Zacznijmy od listy prawdziwie pasywne źródła dochodu, taki, który nie wymaga żadnego wysiłku z Twojej strony. (Ale zignorujemy fakt, że prawdziwy wysiłek włożono w tworzenie lub budowanie tych źródeł).

Prawdziwe źródła dochodu pasywnego obejmują:

1. Inwestycje oprocentowane, takie jak obligacje i certyfikaty depozytowe.
2. Inwestycje w akcje, przynoszące dywidendy lub generujące zyski kapitałowe.
3. Bezpośrednie inwestowanie w nieruchomości w celu uzyskania dochodu z wynajmu i długoterminowych zysków kapitałowych lub obu.
4. Większość rodzajów finansowania społecznościowego na rynku nieruchomości, takich jak Pozyskiwanie funduszy, lub dochód wygenerowany z funduszy powierniczych zajmujących się inwestycjami w nieruchomości (REIT).
5. Uczestniczyć w tranzytowe podmioty gospodarcze, w którym uzyskujesz dochód, ale masz ograniczoną odpowiedzialność i nie zajmujesz się zarządzaniem. Należą do nich zazwyczaj spółki osobowe, korporacje S i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Półpasywne źródła dochodu (wymagające niewielkiego wysiłku z Twojej strony):

1. Kupowanie lub budowanie biznesu, który wymaga od Ciebie tylko minimalnej pracy, aby uzyskać dochód.
2. Wynajmę część domu.
3. Sprzedaż produktów poprzez marketing afiliacyjny.
4. Tworzenie produktu cyfrowego, takiego jak e-book lub kurs instruktażowy, który jest sprzedawany w ramach marketingu afiliacyjnego.
5. Kupowanie i sprzedawanie witryn internetowych, nazw domen i innej własności cyfrowej.

Każde z tych przedsięwzięć będzie wymagało od Ciebie pewnego wysiłku, nawet jeśli jest to tylko kilka godzin w miesiącu. Ale ten udział, choć może się wydawać niewielki, ma kluczowe znaczenie dla powodzenia przedsięwzięcia.

Dochód pasywny dla celów podatku dochodowego

Dla celów podatku dochodowego IRS ma bardzo szczegółowe wytyczne dotyczące tego, co stanowi działalność pasywnego dochodu. Koncentruje się na kwestii udział materialny.

Jest to decydujący czynnik w przypadku pasywnych i niepasywnych źródeł dochodu, przynajmniej według IRS.

The IRS definiuje udział materialny następująco:

Uczestniczyłeś w działalności handlowej lub gospodarczej przez rok podatkowy w sposób materialny jeśli spełniasz każdy następujących testów:

1. Uczestniczyłeś w działalności przez ponad 500 godzin w ciągu roku podatkowego.
2. Twój udział był znaczny w stosunku do aktywności wszystkich osób fizycznych w roku podatkowym, w tym osób fizycznych, które nie posiadały żadnego interesu w działalności.
3. Uczestniczyłeś w zajęciach przez ponad 100 godzin w ciągu roku podatkowego, a uczestniczyłeś co najmniej tak samo jak każda inna osoba (w tym osoby, które nie były zainteresowane działaniem) dla rok.
4. Aktywność jest aktywnością o dużym znaczeniu i uczestniczyłeś we wszystkich istotnych aktywnościach partycypacyjnych przez ponad 500 godzin. Znacząca aktywność partycypacyjna to każda działalność handlowa lub biznesowa, w której brałeś udział przez ponad 100 godzin w ciągu roku i w którym nie uczestniczyłeś materialnie w żadnym z testów uczestnictwa materialnego, innym niż ten test.
5. Uczestniczyłeś w działalności w sposób istotny (inny niż poprzez wypełnienie tego piątego testu) przez 5 (niezależnie od tego, czy są to kolejne) z 10 bezpośrednio poprzedzających lat podatkowych.
6. Czynność jest osobistą działalnością usługową, w której faktycznie uczestniczyłaś przez 3 (niezależnie od tego, czy są to kolejne) poprzedzające lata podatkowe. Działalność jest osobistą działalnością usługową, jeżeli polega na wykonywaniu osobistych usług w zakresie zdrowia (w tym usług weterynaryjnych), prawa, inżynieria, architektura, rachunkowość, nauki aktuarialne, sztuki sceniczne, doradztwo lub jakakolwiek inna branża lub biznes, w którym kapitał nie jest materiałem czynnik dochodowy.
7. Opierając się na wszystkich faktach i okolicznościach, w ciągu roku regularnie, w sposób ciągły i merytoryczny brałeś udział w zajęciach.

Jasne jak błoto, prawda? Jeśli masz trudności z ustaleniem, czy faktycznie uczestniczyłeś w przedsięwzięciu opartym na siedmiu powyższych kryteriach, zdecydowanie zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym.

Specjalne względy dotyczące pasywnego dochodu z nieruchomości

Bezpośrednie inwestycje w nieruchomości to prawdopodobnie najbardziej zagmatwana forma dochodu pasywnego. O ile nie powierzysz zarządzania nieruchomościami inwestycyjnymi firmie zarządzającej nieruchomościami, nieruchomości inwestycyjne prawie zawsze wiążą się z pewnym wysiłkiem z Twojej strony. Jednak większość inwestycji w nieruchomości jest uważana za pasywną dla celów podatkowych.

Inwestowanie w nieruchomości jest uważane za pasywne, jeśli przynosi dochód z wynajmu. To łączy go z podobnymi działaniami, takimi jak leasing sprzętu i dochody z tantiem, które wydają się być jeszcze bardziej pasywne.

Z drugiej strony, jeśli bierzesz udział w inwestowaniu w nieruchomości typu fix-and-flip, które w rzeczywistości jest bardziej biznesem, jest to uważane za działanie niepasywne. Dzieje się tak, ponieważ jest to biznes, w którym kupujesz, odnawiasz i sprzedajesz nieruchomości z zyskiem.

Jednak wynajem nieruchomości, jako działalność pasywna, korzysta z pewnych korzyści podatkowych, w tym:

• Możliwość odpisania wydatków poniesionych w związku z uzyskaniem przychodu.
• Amortyzacja, czyli wydatek bezgotówkowy, który zmniejsza Twój zysk bez ograniczania przepływów pieniężnych.
• Niższe stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości utrzymywanej przez ponad rok. Wkrótce omówimy ten temat bardziej szczegółowo.
• Odliczenie kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI), znany również jako sekcja 199A. Umożliwia kwalifikującym się podatnikom odliczenie do 20% ich kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI), plus 20% kwalifikowanych dywidend REIT i kwalifikowanego dochodu z tytułu partnerstwa publiczno-handlowego (PTP).

Te ulgi podatkowe są jednym z głównych powodów, dla których nieruchomości są tak popularną inwestycją. W rzeczywistości, z pewnymi ograniczeniami, straty z wynajmu nieruchomości można odliczyć od innych źródeł dochodu. (Wiecej o tym za chwile.)

Zgłaszanie dochodu pasywnego w zeznaniu podatkowym

Jak każdy inny rodzaj dochodu, dochód pasywny należy zgłosić w zeznaniu podatkowym. I pomimo wymienionych powyżej ulg podatkowych, większość dochodów pasywnych jest opodatkowana jak zwykły dochód.

„Wbrew powszechnemu przekonaniu dochód pasywny jest opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego, chociaż czasami możliwe jest skorzystanie z odliczeń w celu zmniejszenia zobowiązania” – informuje Brennan S. Schlagbaum, CPA i gospodarz bloga BudżetPies.com. „Jednym z powszechnych nieporozumień jest to, że dochód uzyskany z inwestycji jest„ dochodem pasywnym ”. Chociaż technicznie tak jest, ten rodzaj dochodu nie jest uważany za pasywny przez IRS; jest uważany za „dochód portfelowy” i odpowiednio opodatkowany. W przypadku tego rodzaju podatku istnieje pewien stopień złożoności kodeksu podatkowego”.

Gdzie zgłosić dochód pasywny w zeznaniu podatkowym?

Sposób zgłaszania dochodu pasywnego na zeznaniu podatkowym zależy od źródła. Jeśli bezpośrednio posiadasz nieruchomość na wynajem, będziesz zgłaszać przychody i wydatki na Harmonogram IRS Ei przenieść wyniki do formularza 1040. Jeśli mieszkasz w części nieruchomości i wynajmujesz drugą część, będziesz zgłaszać dochody i wydatki tylko z części najmu.

Dochód pasywny uzyskany z tradycyjnych źródeł inwestycji, spółek osobowych, korporacji S i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) musi być obsługiwany na podstawie tego, jak są one zgłaszane przez firmę emitującą.

Na przykład bank lub broker inwestycyjny wystawi formularz 1099 dla dochodów z odsetek (1099-INT), dochodów z dywidend (1099-DIV) i transakcji zysków kapitałowych (1099-B).

Jeśli masz dochód z podmiotu tranzytowego, takiego jak spółka osobowa, korporacja S lub LLC, zostaniesz wydany Formularz IRS K-1. Zaletą tej formy jest to, że może sprowadzić skomplikowaną sytuację dochodową do bardzo prostej. Podzieli dokładnie to, co uważa się za dochód pasywny, dochód zwykły, dochód z portfela i inne informacje.

W każdym przypadku będziesz musiał przenieść informacje z 1099 lub K-1 do odpowiedniej linii na Twoim zeznaniu podatkowym.

Jeśli posiadasz dochód pasywny, możesz skorzystać z najlepsze oprogramowanie podatkowe dołączyć go po powrocie. Oprogramowanie podatkowe, takie jak Turbopodatek i H&R Block, może z łatwością dostosować się do sytuacji podatkowych, takich jak dochód pasywny.

Jeśli jednak masz szczególnie skomplikowany profil podatkowy lub czujesz się niekomfortowo z prawidłowym sposobem zgłaszania dochodu pasywnego, koniecznie skorzystaj z usług doradcy podatkowego.

Jak opodatkowany jest dochód pasywny?

Zazwyczaj dochód netto z inwestycji w dochód pasywny jest zgłaszany jako zwykły dochód. W szczególności oznacza to, że będzie opodatkowany według zwykłej stawki podatku dochodowego.

Istnieje jednak specjalna kategoria dochodów z zysków kapitałowych.

Podatek od zysków kapitałowych: długoterminowy vs. Krótkoterminowe

Dokładnie to, jak działa ten podatek, zależy od tego, czy jest on długoterminowy, czy krótkoterminowy. Zgodnie z zasadami IRS, krótkoterminowy zysk kapitałowy to zysk uzyskany z aktywów utrzymywanych przez jeden rok lub krócej.

Długoterminowy zysk kapitałowy to zysk uzyskany z inwestycji utrzymywanej dłużej niż rok. Oznacza to, że inwestycja utrzymywana przez rok i jeden dzień kwalifikuje się jako długoterminowy zysk kapitałowy.

Krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według zwykłej stawki podatkowej. Z drugiej strony, zyski długoterminowe czerpią korzyści z niższych długoterminowych stóp zysków kapitałowych.

Stawki podatku od zysków kapitałowych wyglądać mniej więcej tak dla roku podatkowego 2021:

1. 0% w przypadku dochodu podlegającego opodatkowaniu do 40 400 USD w przypadku pojedynczych osób lub 80 800 USD w przypadku wspólnego składania wniosków w związku małżeńskim. (Stawka podatkowa dla większości filtrujących w tym zakresie dochodów wynosi 10% lub 12% w przypadku zwykłego dochodu/krótkoterminowych zysków kapitałowych.)
2. 15% w przypadku dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości od 40 401 do 445 850 USD w przypadku osób samotnych lub od 80 801 do 501 600 USD w przypadku wspólnego składania wniosków w związku małżeńskim. (Stawka podatkowa dla większości filtrujących w tym zakresie dochodów wynosi 22%, 24%, 32% lub 35% w przypadku zwykłego dochodu/krótkoterminowych zysków kapitałowych.)
3. 20% w przypadku dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 445 850 USD w przypadku osób samotnych i powyżej 501,600 USD w przypadku wspólnego składania wniosków w związku małżeńskim. (Stawka podatkowa dla większości filtrujących w tym zakresie dochodów wynosi 35% lub 37% w przypadku zwykłego dochodu/krótkoterminowych zysków kapitałowych).

Jak widać, korzyści podatkowe z tytułu długoterminowych zysków kapitałowych są znaczne. Małżeństwo rozliczające się wspólnie zarabiające 100 000 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu, zapłaci 22% zwykłego dochodu, ale tylko 15% od zysków kapitałowych. Może to oznaczać oszczędności w wysokości 7 000 USD w podatkach od sprzedaży nieruchomości z zyskiem 100 000 USD.

Sprzedając nieruchomość inwestycyjną możesz nie tylko uzyskać długoterminowe zyski kapitałowe, ale mogą one również pochodzić od podmiotów tranzytowych i REIT-ów.

Ograniczenia dochodu pasywnego

Zasadniczo straty pasywne można odliczać tylko od dochodu pasywnego. Na przykład, jeśli jedna działalność przyniesie stratę w wysokości 6000 USD, a inna przyniesie zysk w wysokości 10 000 USD, możesz skompensować stratę z zyskiem, co daje pasywny dochód netto w wysokości 4000 USD.

Jeśli jednak sytuacja byłaby odwrotna – jeśli zamiast tego miałeś stratę netto z dwóch działań w wysokości 4000 USD – nie będziesz w stanie odliczyć tej straty w zeznaniu podatkowym. Niestety straty pasywne nie mogą być wykorzystane do zmniejszenia dochodów ze źródeł niepasywnych.

Ale IRS pozwala na przeniesienie strat do przodu. Na przykład ta sama strata 4000 USD w 2021 r. może zostać przeniesiona i odliczona od pasywnego zysku 10 000 USD w 2022 r.

Wyjątek: Specjalny dodatek w wysokości 25 000 USD. Możesz myśleć o tym jako o „karcie wyjścia z więzienia” dla małych inwestorów, którzy są właścicielami nieruchomości na wynajem. IRS pozwala takim inwestorom odliczyć do 25 000 USD strat z działalności w stosunku do dochodów niepasywnych.

Zasiłek ten jest wycofywany w określonych granicach dochodów. Zmniejsza się o 50% kwoty twojego zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) która przekracza 100 000 USD. Przy 150 000 USD dodatek 25 000 USD znika całkowicie.

Zagrożone limity

W ramach limitów ryzyka IRS ogranicza straty podlegające odliczeniu do kwoty Twojej inwestycji w działalność pasywną. Na przykład, jeśli zainwestowałeś 10 000 USD w pasywną działalność, która generuje 15 000 USD straty, tylko 10 000 USD straty można odliczyć, i to tylko w stosunku do innego pasywnego dochodu.

Dolna linia

Dochód pasywny jest naprawdę najlepszym rodzajem dochodu. Można go zarobić, gdy jesteś zajęty robieniem innych rzeczy – na przykład zarabianie większych pieniędzy. Ma również więcej niż sprawiedliwy udział hojnych ulg podatkowych, szczególnie w obszarze długoterminowych zysków kapitałowych.

A jeśli jesteś małym inwestorem, z dochodem do opodatkowania poniżej 150 000 USD, możesz nawet wykorzystać część lub całość swoich pasywnych strat, aby zrównoważyć dochody ze źródeł niepasywnych.

Ale korzyści wynikające z tych ulg podatkowych z pewnością skomplikują sposób opodatkowania dochodu pasywnego. Z tego powodu skorzystaj z najwyższej jakości oprogramowania do przygotowywania podatków. Lub bądź gotów zapłacić trochę więcej za usługi wykwalifikowanego specjalisty podatkowego.