Kiedy kryptowaluta po raz pierwszy pojawiła się na scenie kilkanaście lat temu, miała kilka przekonujących cech, które uczyniły ją atrakcyjną dla przynajmniej niewielkiej liczby osób.
Przede wszystkim jest zdecentralizowany. Nie jest emitowany przez bank ani nie podlega kontroli banku centralnego, tak jak waluty fiducjarne, takie jak dolar amerykański czy euro. Po drugie, transakcje są szybkie i proste. To dlatego, że poruszają się między jednostkami, a nie instytucjami. Po trzecie, transakcje kryptograficzne są tańsze, ponieważ nie ma pośrednika pobierającego opłatę.
Kryptowaluta i podatki
Ale była jeszcze jedna cecha kryptowalut, która wydawała się szczególnie… intrygująca. Ponieważ kryptowaluta nie jest regulowana i nie przechodzi przez zwykły łańcuch biurokratyczny, może to być po prostu idealny system płatności, aby uniknąć podatków dochodowych.
Przynajmniej tak myślano w tamtym czasie i była w tym pewna zasługa. W końcu krypto były zwykłym błędem na ścianie finansowego wszechświata. Prawie nie zwracali na siebie uwagi organów podatkowych, zwłaszcza IRS.
Ale to było dawno temu, przynajmniej jeśli chodzi o współczesne inwestowanie, i wiele się zmieniło. Popularność i wartość kryptowalut zyskały na popularności i weszły do głównego nurtu. Ceny Bitcoina są teraz śledzone i regularnie raportowane przez główne media finansowe.
Co ważniejsze, kryptowaluta nie jest już ignorowana przez IRS. W takim przypadku musisz zdawać sobie sprawę z wpływu podatków na transakcje kryptowalutowe.
Mimo że traktowanie kryptowalut przez IRS wciąż ewoluuje, powinno być teraz oczywiste, że podatnik aktywnie śledzi aktywność kryptowalut. Najlepszą strategią dla inwestorów kryptograficznych jest wykształcenie i gotowość do gry zgodnie z zasadami.
Ale jakie są te zasady?
Jak powiedziałem, IRS wciąż opracowuje strategie obsługi transakcji kryptograficznych. Ale zanim przejdziemy do pytań, muszę poinformować, że jestem certyfikowanym planistą finansowym, a nie CPA lub prawnikiem podatkowym. Oznacza to, że nie jestem ekspertem w dziedzinie podatków, więc w przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących Twojej sytuacji osobistej warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
Powiedziawszy to, zrobię co w mojej mocy, aby wyjaśnić, co wiemy o traktowaniu transakcji kryptograficznych przez IRS, przynajmniej do tego momentu.
Omówmy siedem typowych pytań dotyczących kryptowalut.
7 typowych pytań dotyczących podatku od kryptowalut
1. Czy moje transakcje kryptowalutowe podlegają opodatkowaniu i czy muszę je zgłaszać do IRS?
Przejdę od razu do sedna – absolutnie! IRS nawet poważnie zabrał się za celowanie w niezadeklarowane zarobki z kryptowalut. Zainicjowali program—Operacja Ukryty Skarb— śledzenie aktywności kryptowalut. I ostrzegają podatników, że transakcje kryptograficzne nie są anonimowi.
Jeśli Twój handel kryptograficzny odbywa się na brokerze zgodnym z IRS, na przykład Robinhood, otrzymasz 1099-B od brokera zgłaszającego Twoje działania kryptograficzne.
Załóżmy jednak, że korzystasz z giełdy, która nie jest zgodna z IRS i nie zapewnia 1099-B. Powinieneś wiedzieć, że nie jesteś zwolniony z obowiązku podatkowego. Będziesz musiał prowadzić własne rejestry transakcji kryptograficznych i zgłaszać je do IRS.
Podobnie jak w przypadku zysków ze sprzedaży papierów wartościowych, takich jak akcje i obligacje, będziesz musiał zgłosić i zapłacić podatek od wszelkich zysków ze sprzedaży kryptowaluty. Należy je zgłosić w zeznaniu podatkowym. Możesz je zgłosić na Harmonogram D, Zyski i Straty Kapitałowe, kiedy składasz indywidualne zeznanie podatkowe.
W pytaniu nr 3 poniżej dowiem się, ile będziesz winien od zysków kapitałowych z kryptowalut.
2. Czy muszę płacić podatek od wzrostu wartości mojej kryptowaluty, jeśli jej nie sprzedam?
Nie, żadne podatki nie są należne, ponieważ żadne zyski nie są realizowane ani ujmowane – przynajmniej dla celów podatkowych – do momentu sprzedaży składnika aktywów. Wszystko, co się wydarzyło, to wzrost wartości rynkowej twojego krypto, która nie podlega opodatkowaniu.
3. Ile podatku będę winien od zysku?
Odpowiedź na to pytanie będzie zależeć od tego, czy zysk jest wynikiem krótkoterminowego zysku kapitałowego, czy długoterminowego zysku kapitałowego. Krótkoterminowe zyski kapitałowe to zyski ze sprzedaży papierów wartościowych lub innych aktywów, które występują w ciągu jednego roku lub krócej. Długoterminowe zyski kapitałowe to takie, które występują w okresie dłuższym niż jeden rok.
Jest to ważny fakt, o którym należy pamiętać, ponieważ stawki podatkowe dla zysków krótkoterminowych są znacznie wyższe niż dla zysków długoterminowych.
Długoterminowe zyski kapitałowe mają maksymalną stawkę 20%, i to tylko wtedy, gdy Twoje dochody przekraczają 441 450 USD, jeśli jesteś samotny, lub 496 600 USD, jeśli jesteś w związku małżeńskim i składasz wspólne dokumenty. Ale jeśli Twój dochód jest niższy niż 80 000 USD rocznie, możesz być winien zerowy podatek od zysków kapitałowych (kwoty powyżej 80 000 USD, ale mniejsze niż powyższy próg, są zazwyczaj opodatkowane w wysokości 15%).
Krótkoterminowe zyski kapitałowe podlegają zwykłej stawce podatku dochodowego. W zależności od dochodów może to być od 10% do nawet 37%.
Niekoniecznie oznacza to, że krótkoterminowe zyski kapitałowe to zła sytuacja. Płacisz podatek od zysku. Zapłacisz podatek na podstawie najwyższej krańcowej stawki podatkowej. Musiałbym zapłacić 37% w oparciu o mój przedział podatkowy. Ale wolę wziąć zysk i zapłacić podatek niż ponieść stratę.
4. Jakie jest traktowanie podatkowe, jeśli pożyczam kryptowalutę online?
Możliwe jest zarabianie na swoim krypto, przynajmniej na niektórych giełdach kryptowalut. Na przykład, BlockFi płaci odsetki od Twoich zasobów kryptowalut. Jestem posiadaczem konta BlockFi. Wypożyczają moje krypto innym klientom, a ja obecnie zarabiam 5% na Bitcoin, 4,5% na Ethereum i do 8,6% na stablecoin. Otworzyłem konto w BlockFi za 25 000 $, ale teraz mam ponad 300 000 $, zarabiając na nich wysokie odsetki.
Dochód uzyskany z pożyczania kryptowaluty jest traktowany jako odsetki dla celów podatkowych. Jest to podobne do odsetek, na których możesz zarobić wysokodochodowe rachunki oszczędnościowe. Zostanie on wpisany do Twojego zeznania podatkowego i będzie podlegał opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego.
5. Czy mogę ponownie zainwestować moje zyski z kryptowaluty, aby odroczyć podatki od zysków kapitałowych?
IRS ma przepisy dotyczące podobnych giełd, które umożliwiają odroczenie zysków kapitałowych. A 1035 wymiana dotyczy polis ubezpieczeniowych na życie i rent dożywotnich, a 1031 wymiana może być wykorzystany na nieruchomości. Zasadniczo każda wymiana umożliwia zastąpienie jednego składnika aktywów porównywalnym i odroczenie podatków do momentu sprzedaży drugiego składnika aktywów.
Ale tak nie jest w przypadku kryptowalut. Będziesz musiał zapłacić podatek od wszelkich zysków, które zarobisz, niezależnie od tego, co zrobisz z dochodami.
6. Czy IRS dowie się o moich działaniach na kryptowalutach?
Wielki Brat zawsze patrzy! Nawet jeśli handlujesz kryptowalutami na giełdzie niezgodnej z IRS, IRS nadal będzie wiedział, że zainwestowałeś pieniądze na tej giełdzie, gdy prześlesz pieniądze ze swojego konta bankowego w USA na giełdę.
Duże lub częste przelewy mogą dać im znać, że byłeś bardzo aktywny w inwestowaniu w kryptowaluty. Kryptowaluta nie jest tak anonimowa, jak wtedy, gdy pojawiła się po raz pierwszy. W miarę wzrostu popularności IRS i inne agencje rządowe coraz częściej śledzą jego aktywność.
7. Co jeśli wymienię swoją kryptowalutę na inną – czy nadal muszę płacić podatek?
Może się to zdarzyć, jeśli wymienisz, powiedzmy, Bitcoin na Dogecoin lub Ethereum, lub na jeden z kilku różnych stablecoinów.
Załóżmy, że kupujesz Bitcoin za 10 000 $, a jego cena wzrasta do 50 000 $. Następnie wymieniasz swój Bitcoin na równoważną ilość Ethereum. Niestety, jest to zdarzenie podlegające opodatkowaniu.
Mimo że świat kryptograficzny postrzega to jako wymianę między dwoma kryptowalutami, IRS uzna to za sprzedaż jednego krypto za drugie.
Będziesz musiał rozpoznać podlegający opodatkowaniu zysk na swoim Bitcoinie w wysokości 40 000 USD, co jest ceną sprzedaży 50 000 USD, pomniejszoną o 10 000 USD początkowej inwestycji. Niezależnie od tego, czy sprzedajesz Bitcoin za dolary amerykańskie, czy za inną krypto, musisz zadeklarować zysk ze sprzedaży Bitcoin.
Różne pytania dotyczące podatku od kryptowalut
Odpowiadając na powyższe pytania, pomyślałem o kilku innych, które mogą być pomocne w obsłudze transakcji kryptograficznych dla celów podatkowych.
Jaka jest kolejność sprzedaży kryptowalut przy wielu zakupach kryptowalut?
Załóżmy na przykład, że kupiłeś Bitcoina, gdy kosztował 3000 USD, a następnie ponownie, gdy był to 50 000 USD. Cena dochodzi do 60 000 $, a Ty decydujesz się sprzedać. Czy zysk jest oparty na zakupie za 3000 USD czy na zakupie za 50 000 USD?
Dla celów podatkowych, zyski ujmowane są na zasadzie „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Oznacza to, że zysk musiałby najpierw zostać rozpoznany przy zakupie 3000 USD, co oczywiście skutkowałoby znacznie większym zyskiem kapitałowym, wynoszącym 57 000 USD (60 000 – 3000 USD).
Sprzedaż zakupu 50 000 USD za 60 000 USD przyniosłaby zysk kapitałowy w wysokości 10 000 USD. Ale zysk z zakupu 3000 USD musiałby być najpierw rozpoznany.
Czy zmienią się przepisy podatkowe dla giełd kryptograficznych, jeśli giełda dotyczy stablecoina?
Stablecoin to rodzaj krypto, w którym wartość jest powiązana z dolarem lub inną uznaną walutą światową. Dlatego te monety są określane jako stabilne.
Przy wymianie dowolnego krypto na stablecoin obowiązują te same zasady, co przy wymianie na inne krypto. Będziesz musiał rozpoznać zysk ze sprzedaży krypto w momencie wymiany na stablecoin.
Po raz kolejny nie ma znaczenia, czy Twoje krypto zostanie sprzedane za gotówkę, czy wymienione na inne krypto. Zysk z kryptowaluty, którą pozbyłeś się, będzie podlegał opodatkowaniu.
Czy jest jakaś różnica między kupowaniem i sprzedawaniem kryptowalut u brokera takiego jak Robinhood, który nie ma własnego portfela cyfrowego, a za pośrednictwem giełdy kryptograficznej, która ma?
To, czy sprzedajesz kryptowaluty za pośrednictwem brokera, czy giełdy – nawet tej mającej siedzibę poza Stanami Zjednoczonymi – nie zmienia konsekwencji podatkowych transakcji. Obowiązują wszystkie powyższe zasady.
Główną różnicą jest to, że broker lubi Robinhood, który ma siedzibę w USA, a zatem podlega podatkom amerykańskim, wyda 1099-B, podczas gdy niezgodna giełda kryptograficzna będzie wymagała prowadzenia rejestrów i zgłaszania transakcji z tych rejestrów.
Jeśli kupujesz Bitcoin na jednej giełdzie, a potem kupujesz ponownie na innej giełdzie, czy obowiązuje zasada sprzedaży, jeśli próbujesz sprzedać jeden ze stratą, aby zablokować krótkoterminową stratę kapitałową, a następnie kupić go ponownie na innej giełdzie przed upływem 30-dniowego okna przeszedł?
Nie ma to znaczenia, ponieważ zasady sprzedaży myjni nie dotyczą kryptowaluty, ponieważ jest ona uważana za własność, a nie zabezpieczenie finansowe.
Mówiąc o zasadzie sprzedaży prania…
Zasada wyprzedaży: najlepszy przyjaciel Crypto Tradera
Do tego momentu zajmowałem się konsekwencjami podatkowymi transakcji kryptowalutowych. Ale dzięki kryptowalutom dostępne są ogromne oszczędności podatkowe, których nie można uzyskać nigdzie indziej. A korzyść jest niesamowita. Musiałem przeprowadzić głębsze badania, aby upewnić się, że to prawda.
Oszczędności podatkowe nazywa się zasada sprzedaży prania. Zasadniczo, jeśli kupisz papier wartościowy, a jego wartość spadnie, możesz go sprzedać ze stratą. Nie możesz jednak kupić tego samego lub równoważnego papieru wartościowego w ciągu 30 dni od sprzedaży pierwotnego papieru wartościowego (lub w ciągu 30 dni przed sprzedażą). Jeśli to zrobisz, strata kapitału zostanie odrzucona.
Ale jak się okazuje, zasady wyprzedaży nie dotyczą kryptowaluty. Ponieważ IRS klasyfikuje kryptowalutę jako własność, a nie jako zabezpieczenie finansowe, zasady wyprzedaży nie mają zastosowania, a przynajmniej to jest obecna interpretacja.
(NOTATKA: Zawiadomienie IRS 2014-21 nie zwalnia konkretnie krypto z zasad sprzedaży prania. Zamiast tego definiuje krypto jako własność, która jest powszechnie interpretowana jako wykluczona z zasad sprzedaży prania.)
Jakie korzyści przynosi to inwestowanie w kryptowaluty?
Bitcoin zanurkował w ostatnich miesiącach. Załóżmy, że w marcu kupiłeś Bitcoin o wartości 50 000 $, który jest teraz wart 30 000 $. Możesz go sprzedać już dziś i zablokować stratę kapitału w wysokości 20 000 dolarów.
Ta strata kapitałowa może zostać wykorzystana do zmniejszenia przyszłych zysków kapitałowych. Zgodnie z przepisami IRS możesz odliczyć straty kapitałowe od zysków kapitałowych.
Jeśli wykorzystasz 30 000 USD wpływów ze sprzedaży Bitcoina na zakup innej kryptowaluty, do 20 000 USD zysków z tych inwestycji będzie chroniony przed podatkami.
Zmienność kryptowaluty stwarza możliwości. W dowolnym momencie jedna krypto spada, podczas gdy druga rośnie. Jeśli czujesz, że nadszedł czas, aby wyjść z jednego w drugie, ta luka w sprzedaży prania to wielka sprawa. Jest to sposób na tworzenie wolnych od podatku zysków ze strat.
Przeniesienie strat kapitałowych
Nawet jeśli nie ma kryptowalutowych zysków kapitałowych, na które można by odnieść straty kapitałowe, nadal możesz czerpać korzyści z tych strat.
Jeśli straty za rok przekroczą zyski, nadal możesz odliczyć do 3000 USD strat kapitałowych za ten rok. Gdy straty przekroczą 3000 USD, możesz przenieść je na kolejne lata podatkowe i odliczyć je od dochodu osiągniętego w tych latach.
Jeśli nie ma żadnych zysków kapitałowych w przyszłych latach, możesz nadal odliczać 3000 USD strat kapitałowych każdego roku, dopóki straty kapitałowe nie zostaną w pełni odpisane w wielu zeznaniach podatkowych.
Śledzenie handlu kryptowalutami
Musisz wymyślić strategię śledzenia swojej aktywności handlowej, zwłaszcza jeśli często handlujesz. Osobiście nie otrzymałem 1099 z żadnego miejsca, w którym handlowałem kryptowalutami, więc śledzenie i raportowanie nadal wydaje się być czymś w rodzaju szarej strefy.
Będziesz potrzebować specjalistycznego oprogramowania, które pomoże Ci śledzić transakcje, zwłaszcza jeśli handlujesz na niezgodnej giełdzie, która nie wystawia formularza 1099-B.
Ostatnie słowo porady na temat kryptowalut i podatków…
Ostatnią radą, którą chcę udzielić, jest skonsultowanie się z profesjonalnym doradcą podatkowym, jeśli masz jakiekolwiek pytania, a zwłaszcza jeśli jesteś aktywnym traderem.
Staram się uprościć dyskusję o kryptowalutach i podatkach, ale jest ona potencjalnie skomplikowana. IRS wciąż dokładnie pracuje nad tym, jak traktować transakcje kryptograficzne, a nowe orzeczenia pojawiają się cały czas.
Specjaliści podatkowi są najlepszymi osobami, z którymi można się skonsultować w sprawie najnowszych przepisów. Tak, skonsultowanie się z doradcą podatkowym będzie cię kosztować. Ale to tylko niewielki ułamek tysięcy dolarów podatków i kar, które IRS może nałożyć na Ciebie, jeśli popełnisz błąd.