Jakie są rodzaje „dochodu”?

Kiedy byłem dzieckiem, myślałem, że dochód to dochód to dochód. Jeśli dostajesz za coś zapłatę, jest to „dochód”.

Dopiero gdy dorosłam, zaczęłam się uczyć, że istnieją różne rodzaje dochodów; przy czym każdy otrzymuje własne specjalne traktowanie podatkowe. Ważne jest, aby to zrozumieć, ponieważ może to wpłynąć na to, jaką część tego dochodu możesz zachować.

Trzy główne rodzaje dochodów to:

• Zarobione pieniądze
• Pasywny dochód
• Zyski kapitałowe

Dochód zarobiony i dochód pasywny są opodatkowane jak zwykły dochód, ale dochód uzyskany również podlega podatkowi FICA. Zyski kapitałowe mogą być opodatkowane albo jako zwykły dochód, albo jako długoterminowe zyski kapitałowe, w zależności od tego, jak długo trzymałeś aktywa. Jeśli posiadasz aktywa przez ponad rok, aprecjacja jest opodatkowana według niższej stawki.

Spis treści

1. Dochód brutto
1. Skorygowany dochód brutto
2. Zarobione pieniądze
3. Pasywny dochód
1. Dywidendy
4. Zyski kapitałowe
1. Krótkoterminowe zyski kapitałowe
2. Długoterminowe zyski kapitałowe
5. Streszczenie

Dochód brutto

Po pierwsze, przygotujmy grunt pod numer, który jest ważny, ale rzadko używany – Twój dochód brutto.

Twój dochód brutto to cały dochód uzyskany lub otrzymany w ciągu roku.

Pomyśl o swoich dochodach W-2 z pracy. Powiedzmy, że twoja pensja wynosi 50 000 dolarów rocznie, ale twoje wypłaty w rzeczywistości nie wynoszą 50 000 dolarów, ponieważ masz dużo potrąceń. Możesz wpłacać składki na swoje 401(k), płacić za ubezpieczenie zdrowotne i płacić podatki.

Twoja rzeczywista wypłata jest trochę niższa niż twoja pensja w wysokości 50 000 dolarów.

Jednak w tym przypadku 50 000 USD to Twój dochód brutto. To, co faktycznie otrzymujesz, to „dochód netto”.

Do celów podatkowych Twój roczny dochód brutto obejmuje wynagrodzenie z pracy, ale także odsetki bankowe, dywidendy z inwestycji, zyski kapitałowe, dochody z wynajmu itp. Jeśli została Ci wypłacona, jest to dochód brutto.

Jako dziecko, kiedy myślałem, że dochód to dochód, myślałem o dochodach brutto. Na szczęście dochód brutto jest rzadko wykorzystywany do celów podatkowych. Używają innej miary, skorygowany dochód brutto.

Skorygowany dochód brutto

Podkategoria dochodu brutto to Skorygowany dochód bruttolub AGI. Twoje AGI to Twój dochód brutto pomniejszony o szereg odliczeń wybranych przez kod podatkowy. Należą do nich takie elementy, jak składki emerytalne, takie jak 401 (k), konto oszczędnościowe na opiekę zdrowotną składki, alimenty, koszty przeprowadzki, wydatki na edukację itp.

Odliczenia obniżają dochód podlegający opodatkowaniu.

Skorygowany dochód brutto podąża tym samym tokiem myślenia, co obliczanie wynagrodzenia netto twojej wypłaty. Zaczynasz od swojego dochodu brutto, a następnie zaczynasz odejmować rzeczy, aby znaleźć swój AGI. Rzeczy, które możesz odjąć, to twoje dedukcje.

Wracając do naszego przykładu powyżej, jeśli włożysz 10 000 USD do swojego 401(k), to Twój dochód brutto wyniesie 50 000 USD, ale Twój AGI wynosi teraz 40 000 USD, ponieważ składki na 401(k) podlegają odliczeniu.

Jeśli patrzysz na Formularz 1040 (2019), znajduje się na linii 8b.

Zarobione pieniądze

Wypracowany dochód to pieniądze, które zarabiasz wykonując pracę. Możesz być pełnoetatowym pracownikiem firmy, której zarobki zgłoszono na formularzu W-2. Możesz być wykonawcą pracującym w firmie za pośrednictwem agencji lub niezależnie, a Twoje zarobki są zgłaszane na formularzu 1099.

Ważne jest to, że otrzymujesz wynagrodzenie za pracę, którą aktywnie wykonujesz. Gdybyś się nie pojawił lub nie wyprodukował produktu pracy, nie otrzymałbyś zapłaty. To jest zarobiony dochód.

Wypracowany dochód jest opodatkowany przez rząd federalny według zwykłych stawek dochodowych. Jest to określane przez Twój przedział podatkowy. Oto aktualne przedziały podatkowe jeśli chcesz zobaczyć, gdzie upadasz.

Oprócz podatków dochodowych będziesz musiał również zapłacić FICA – co oznacza ustawę o federalnych składkach na ubezpieczenie i odnosi się do ubezpieczeń społecznych i opieki zdrowotnej. Łącznie płacisz 12,4% na ubezpieczenie społeczne i 2,9% na Medicare. Jeśli jesteś samozatrudniony, płacisz całą tę kwotę. Jeśli jesteś pracownikiem W-2, zapłacisz tylko połowę, a pracodawca pokrywa za Ciebie drugą połowę.

Uwaga: Ubezpieczenie społeczne płacisz tylko od zarobków poniżej podstawy wynagrodzenia Ubezpieczenia Społecznego (137 700 USD w 2020 r.).

Wypracowany dochód jest opodatkowany według najwyższych możliwych stawek ze względu na połączenie zwykłych stawek dochodu oraz składek FICA.

Pasywny dochód

Często, kiedy ludzie o tym mówią pasywny dochód, oznaczają dochód, który nie wymaga stałej pracy. Kocham pasywne źródła dochodu.

Ale w kontekście podatków ma to bardzo specyficzne znaczenie, ponieważ dochód pasywny nie podlega podatkowi FICA. IRS ma dwie grupy dla tego, co uważa za pasywne:

• Wynajem nieruchomości – wynajem nieruchomości lub wyposażenia
• Firmy – w których „nie uczestniczysz materialnie w sposób regularny, ciągły i merytoryczny”

Niektóre firmy mogą dotyczyć nieruchomości, ale chodzi o to, że dokonałeś inwestycji, nie „materialnie uczestniczysz” w biznesie i po prostu otrzymujesz czek na dystrybucję.

Kiedy otrzymasz zapłatę z pasywnej działalności, zapłacisz podatek dochodowy od tego dochodu, ale nie będziesz odpowiedzialny za FICA.

Jeśli masz konto oszczędnościowe, zarabiasz odsetki od swoich oszczędności na tym koncie. Jeśli brałeś udział w bonus nowego konta bankowego (gdzie otrzymujesz setki dolarów za otwarcie konta w banku), te pieniądze są zgłaszane jako odsetki. To jest „pasywne”, nawet jeśli zrobiłeś coś, aby otworzyć konto.

Doskonałym tego przykładem jest inwestycja w gospodarstwo rolne na AcreTrader. To farma kukurydzy i soi w Illinois z przewidywanym rocznym zwrotem netto na poziomie 9,2% (4,3% zysku pieniężnego), a struktura jest taka, że ​​jestem komandytariuszem w firmie, która jest właścicielem właśnie tej farmy. Nie uczestniczę materialnie w biznesie (nic nie robię), a wypłaty są opodatkowane według moich zwykłych stawek dochodu.

Dywidendy

Powszechną formą dochodu pasywnego są dywidendy. Dla celów podatkowych istnieją dwa rodzaje dywidend – zwykła i kwalifikowana.

Zwykłe dywidendy są opodatkowane jak zwykły dochód, podczas gdy kwalifikowane dywidendy są opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe (wyjaśnione poniżej).

Większość otrzymanych dywidend zostanie zakwalifikowana. Kwalifikowane dywidendy spełniają określone zasady IRS, takie jak dywidenda została wypłacona przez amerykańską lub kwalifikującą się spółkę zagraniczną. Kilka godnych uwagi wyjątków od tej reguły to spółki komandytowe typu master i REITS.

IRS wymaga również posiadania akcji przez co najmniej 60 dni w ciągu 121 dni wokół daty wypłaty dywidendy. Jeśli tego nie zrobisz, inaczej kwalifikowane dywidendy są traktowane jako zwykłe dywidendy.

Zyski kapitałowe

Zyski kapitałowe są wtedy, gdy sprzedajesz aktywa, które zyskały na wartości, takie jak akcje lub nieruchomości. Zapłacisz podatek od aprecjacji, a nie od ceny sprzedaży.

Naliczana stawka podatku zależy od tego, jak długo trzymałeś aktywa przed ich sprzedażą. Jeśli posiadasz aktywa krócej niż rok, płacisz krótkoterminowe stopy zysków kapitałowych. Jeśli trzymasz aktywa przez ponad rok, płacisz długoterminowe stopy zysków kapitałowych.

Krótkoterminowe zyski kapitałowe

Krótkoterminowe stopy zysków kapitałowych są naliczane, jeśli posiadasz aktywa krócej niż rok. Aprecjacja aktywów jest opodatkowana taką samą stawką, jak uzyskany dochód. Nie musisz płacić podatków FICA, tylko podatki dochodowe.

Na przykład, jeśli kupisz akcje 1 stycznia za 100 USD i sprzedasz je 1 listopada za 150 USD, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od 50 USD, które zarobiłeś z tej transakcji. Jeśli mieścisz się w przedziale podatkowym 22%, będziesz winien 11 USD.

Długoterminowe zyski kapitałowe

Długoterminowe zyski kapitałowe są naliczane, jeśli posiadasz aktywa przez ponad rok. W takim przypadku aprecjacja jest opodatkowana według stawek długoterminowych zysków kapitałowych, a nie według zwykłej stawki podatku dochodowego.

Długoterminowe stopy zysków kapitałowych wynoszą 0%, 15% lub 20% w zależności od Twoich dochodów. Oto poziomy dochodów za wspólne składanie wniosków w związku małżeńskim.

• 0%, jeśli Twój dochód jest mniejszy niż 80 000 USD
• 15%, jeśli Twój dochód wynosi od 80 001 $ do 496 600 $ 
• 20%, jeśli Twój dochód przekracza 496 600 $

Dodatkowo istnieje podatek dochodowy od inwestycji netto (NIIT) w wysokości 3,8%, jeśli Twój dochód przekracza określoną kwotę:

• Filtry pojedyncze – 200 000 $
• Zgłoszenie małżeńskie wspólnie – 250 000 $
• Żonaty osobno – 125 000 $

Streszczenie

Istnieje wiele rodzajów dochodów, a każde źródło dochodu ma swoje własne zasady podatkowe. Wypracowany dochód jest najbardziej opodatkowany, ponieważ jest opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego i podlega podatkom FICA. Dochód pasywny jest opodatkowany jak zwykły dochód, ale nie podlega podatkom FICA.

Wreszcie, zyski kapitałowe mogą być opodatkowane albo według zwykłego dochodu, albo według korzystniejszych długoterminowych stawek zysków kapitałowych, w zależności od tego, jak długo trzymałeś aktywa.