Pamiętam moją pierwszą (legalną) wypłatę.
Pod koniec lat 90. pracowałem w restauracji jako kelner na bankiecie, zarabiając mniej więcej w okolicach płacy minimalnej w Nowym Jorku. Bankiety trwały tylko kilka lat, więc wypłata wynosiła około 30 dolarów za zmianę. Miałem prawdopodobnie sześć zmian w tygodniu? Spodziewałem się więc, że moja pierwsza wypłata wyniesie nieco ponad 150 USD (w tym miejscu odjęto kwotę za „jedzenie”, zakładając, że zjesz coś tam… co było oszustwem, bo nikt nic nie jadł podczas zmiany, byłeś zbyt zajęty!)) Ale to było nieco ponad 100 USD po wstrzymanie i FICA.
To było moje cudowne wprowadzenie do podatków.
To, co zawsze jest trudne w podatkach w Stanach Zjednoczonych, to to, jak skomplikowane są ich zrozumienie. Masz potrącenia, kredyty, zwolnienia, przeniesienia, … lista jest długa. Nawet gdybyś znał wszystkie ostatnie odliczenia (a to uczyniłoby cię księgowym lub dziwakiem!), nadal znasz tylko połowę historii.
Dzisiaj wyjaśnimy jeden element układanki podatkowej – federalne progi podatkowe.
Nawiasy i odliczenia (standardowe i wyszczególnione) to dwie wartości, które zmieniają się z roku na rok. Nie są one powiązane z inflacją ani kosztami utrzymania, ale IRS „ręcznie” dostosowuje je co roku, aby je uwzględnić. Istnieją inne kredyty i potrącenia, które zmieniają się automatycznie w zależności od Indeks cen konsumpcyjnych wydany przez Biuro Statystyki Pracy.
Jak więc działają progi podatkowe i odliczenia?
Spis treści
- Jak działają federalne progi podatkowe
- Federalne progi podatku dochodowego 2021 r.
- Federalne progi podatku dochodowego na rok 2020
- Federalne progi podatku dochodowego na rok 2019
- Odliczenie standardowe
- Zwolnienia osobiste
- Single vs. Głowa rodziny
- Federalne stawki podatkowe 2018
Jak działają federalne progi podatkowe
Federalny podatek dochodowy to progresywny system podatkowy. Oznacza to, że gdy zarabiasz więcej, jesteś opodatkowany według wyższej stawki.
To także marginalny system podatkowy. Każdy zarobiony dolar nie podlega takiemu samemu opodatkowaniu.
100 000. dolar jest opodatkowany więcej niż pierwszy dolar. A te podatki są naliczane na twoim skorygowany dochód brutto. To jest twój całkowity dochód minus potrącenia.
Kiedy więc Alexandria Ocasio-Cortez, przedstawicielka Stanów Zjednoczonych z Nowego Jorku, przedstawiła pomysł górna granica podatkowa 70%, nie oznacza to, że najlepiej zarabiający podatnicy zapłacą 70% od wszystkich swoich dochód.
W 1944 r., podczas II wojny światowej, górna granica podatkowa wynosiła 94% i dotyczyła dochodu powyżej 200 000 USD. Ze względu na inflację 200 000 USD w 1944 r. ma siłę nabywczą $2,896,988.51 Dziś. Oznacza to, że musisz zarobić prawie 2,9 miliona dolarów, zanim zapłacisz 94% stawki podatku od jednego dolara dochodu.
W najnowszych dostępnych danych o dochodach tylko 133 137 gospodarstw domowych, które zarobiły ponad milion dolarów. Oznacza to, że liczba, która zarobiła ponad 2,9 miliona dolarów, jest znacznie mniejsza.
Ocasio-Cortez wydawał się sugerować, że najwyższa stawka dotyczyłaby tylko dochodów powyżej 10 milionów dolarów. Liczba gospodarstw domowych, które zarabiają tyle w ciągu roku, prawdopodobnie mieści się w klasie.
W październiku 2020 r IRS opublikował progi podatkowe na 2021 r.:
Federalne progi podatku dochodowego 2021 r.
Oto federalne progi podatku dochodowego na 2021 r. (dotyczą one dochodów uzyskanych w 2021 r.). Nawiasy są takie same, dane o dochodach zostały skorygowane o inflację:
Jeśli złożysz wniosek „Żonaty składa osobno”, oto twój stół (wyłamany z powodu rozmiaru):
| Zakres podatku | Żonaty składa osobno |
| 10% | $0 – $9,950 |
| 12% | $9,951 – $40,525 |
| 22% | $40,526 – $86,375 |
| 24% | $86,376 – $164,925 |
| 32% | $164,926 – $209,425 |
| 35% | $209,426 – $314,150 |
| 37% | $314,151+ |
Oto nawiasy za poprzednie lata:
Federalne progi podatku dochodowego na rok 2020
Oto federalne progi podatku dochodowego na 2020 r. (Dotyczą one dochodów uzyskanych w 2020 r.). Nawiasy są takie same, dane o dochodach zostały skorygowane o inflację:
| Zakres podatku | Pojedynczy | Żonaty Zgłoszenia Wspólnie | Głowa rodziny |
| 10% | $0 – $9,875 | $0 – $19,750 | $0 – $14,100 |
| 12% | $9,875 – $40,125 | $19,750 – $80,250 | $14,100 – $53,700 |
| 22% | $40,125 – $85,525 | $80,250 – $171,050 | $53,700 – $85,500 |
| 24% | $85,525 – $163,300 | $171,050 – $326,600 | $85,500 – $163,300 |
| 32% | $163,300 – $207,350 | $326,600 – $414,700 | $163,300 – $207,350 |
| 35% | $207,350 – $518,400 | $414,700 – $622,050 | $207,350 – $518,400 |
| 37% | $518,400+ | $622,050+ | $518,400+ |
Jeśli złożysz wniosek „Żonaty składa osobno”, oto twój stół (wyłamany z powodu rozmiaru):
| Zakres podatku | Żonaty składa osobno |
| 10% | $0 – $9,875 |
| 12% | $9,875 – $40,125 |
| 22% | $40,125 – $85,525 |
| 24% | $85,525 – $163,300 |
| 32% | $163,300 – $207,350 |
| 35% | $207,350 – $311,025 |
| 37% | $311,025+ |
Federalne progi podatku dochodowego na rok 2019
Oto federalne progi podatku dochodowego na 2019 r. (dotyczą one dochodów uzyskanych w 2019 r.):
| Zakres podatku | Pojedynczy | Żonaty Zgłoszenia Wspólnie | Głowa rodziny |
| 10% | $0 – $9,700 | $0 – $19,400 | $0 – $13,850 |
| 12% | $9,701 – $39,475 | $19,401 – $78,950 | $13,851- $52,850 |
| 22% | $39,476- $84,200 | $78,950 – $168,400 | $52,851- $84,200 |
| 24% | $84,201 – $160,725 | $168,401 – $321,450 | $84,201 – $160,700 |
| 32% | $160,726 – $204,100 | $321,450 – $408,200 | $160,701 – $204,100 |
| 35% | $204,101 – $510,300 | $408,201 – $612,350 | $204,101 – $510,300 |
| 37% | $510,300+ | $612,351+ | $510,300+ |
Jeśli złożysz wniosek „Żonaty składa osobno”, oto twój stół (wyłamany z powodu rozmiaru):
| Zakres podatku | Żonaty składa osobno |
| 10% | $0 – $9,700 |
| 12% | $9,701 – $39,475 |
| 22% | $39,476 – $84,200 |
| 24% | $84,201- $160,725 |
| 32% | $160,726 – $204,100 |
| 35% | $204,101 – $306,175 |
| 37% | $306,175+ |
Jeśli jesteś singlem i zarabiasz 50 000 $ po odjęciu potrąceń, zwolnień itp.; zapłaciłbyś:
- 10% na pierwsze 9700 $ = 970 $
- 12% na następnych 29 774 $ = 3572,88 $
- 22% z ostatnich 10 526 $ = 2 315,72 $
Zapłaciłbyś łącznie 6858,60 USD podatku od 50 000 USD dochodu lub 13,717%.
Twoja efektywna stawka podatkowa wynosi nieco poniżej 14%, ale tak jest w 22% przedział podatkowy. Następny zarobiony dolar jest opodatkowany w wysokości 22%.
To tylko część pierwsza. Nie każdy zarobiony dolar jest faktycznie opodatkowany. 🙂
Odliczenie standardowe
Dzięki naszemu systemowi podatkowemu Twój dochód jest pomniejszany o Twoje potrącenia. Możesz skorzystać ze standardowego potrącenia lub możesz wyszczególnić swoje potrącenia. Kiedy wyszczególniasz potrącenia, być może będziesz musiał przedstawić dowód, że poniosłeś te wydatki. Szczegółowe odliczenia to takie rzeczy, jak odsetki od kredytu hipotecznego, składki na cele charytatywne, odsetki od kredytu studenckiego, podatki podlegające odliczeniu i wiele innych.
Kiedy bierzesz standardowe odliczenie, nie musisz nic robić. Po prostu to weź. Kwota zależy od Twojego statusu zgłoszenia.
Oto standardowe odliczenia z 2021 r. (z danymi z lat 2017-2020):
| Twój status zgłoszenia | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 |
| Pojedynczy | $12,550 | $12,400 | $12,200 | $12,000 | $6,350 |
| Żonaty Zgłoszenia Wspólnie | $25,100 | $24,800 | $24,400 | $24,000 | $12,700 |
| Żonaty składa osobno | $12,550 | $12,400 | $12,200 | $12,000 | $6,350 |
| Głowa rodziny | $18,800 | $18,650 | $18,350 | $18,000 | $9,350 |
Zawsze interesuje mnie, gdy ktoś mówi: „W porządku jest spłacać kredyt hipoteczny, ponieważ odsetki można odliczyć od podatku”. Choć technicznie prawdziwe, nie jest dokładne.
Aby ubiegać się o szczegółowe odliczenie, musiałbyś najpierw wydać pieniądze. Możesz ubiegać się o standardowe odliczenie bez konieczności wydawania ani grosza.
Gdybyś miał wybór między płaceniem 10 000 USD odsetek od kredytu hipotecznego (odliczenie) lub 10 000 USD czynszu (nie podlega odliczeniu), nie wolałbyś jednego od drugiego. W obu przypadkach płacisz 10 000 USD, ale nadal będziesz ubiegać się o standardowe odliczenie (zakładając, że nie ma innych szczegółowych odliczeń).
Mogą istnieć inne powody posiadania kredytu hipotecznego, ale podatki nie są jednym z nich.
Zwolnienia osobiste
W poprzednich latach istniało osobiste zwolnienie, które zmniejszało twoje dochody.
Nie było go w 2018 roku. I odszedł na 2019 rok. Nie ma go do 2025 roku.
W 2017 r. kwota ta wyniosła 4 050 USD i została wycofana. Gdy Twoje AGI osiągnie szczyt 261,500 USD (lub 313 800 USD za wspólne składanie wniosków w związku małżeńskim), zacznie się wycofywać. Możesz ubiegać się o to zwolnienie dla wszystkich członków Twojej rodziny, w tym osób pozostających na utrzymaniu. Tak więc czteroosobowa rodzina miałaby cztery osobiste zwolnienia.
Ponieważ najnowsza ustawa podatkowa nie wygasa do 2025 r., zwolnienie osobiste może na jakiś czas zniknąć. Zostało to zrekompensowane wzrostem standardowych odliczeń, choć nie jest to pocieszenie dla osób, które regularnie wymieniają swoje odliczenia.
Single vs. Głowa rodziny
Czy zastanawiałeś się kiedyś, jaka była różnica między pojedynczym filtrem a szefem domowego filtru? Szef statusu zgłoszenia domowego wydaje się bardzo podobny do pojedynczego filtrującego, z wyjątkiem kilku wyższych kwot, takich jak standardowe odliczenie 18 350 USD w porównaniu z odliczeniem 12 200 USD dla pojedynczego filtrującego.
Aby zostać uznanym za głowę zgłoszoną w gospodarstwie domowym, musisz:
- Zapłać ponad połowę wydatków gospodarstwa domowego,
- być „uznawanym za niezamężnego” w roku podatkowym,
- Mieć kwalifikujące się dziecko lub dziecko na utrzymaniu.
Pierwsza zasada jest prosta – musisz pokryć ponad połowę wydatków na gospodarstwo domowe. Obejmują one rachunki za media, hipoteka lub czynsz, ubezpieczenie, artykuły spożywcze itp.
Druga zasada jest w rzeczywistości nieco trudniejsza. Musisz złożyć osobne zeznanie od współmałżonka, zapłacić ponad połowę kosztów utrzymania domu, nie mieszkać ze współmałżonkiem w ciągu ostatnich sześciu miesięcy roku podatkowego, aby uprawniona osoba uważała Twój dom za swój główny dom przez ostatnie 6 miesięcy w roku i twierdziła, że osoba ta jest na utrzymaniu.
Wreszcie trzecia zasada to te same zasady dotyczące kwalifikujących się dzieci lub osób pozostających na utrzymaniu w całym prawie podatkowym.
Federalne stawki podatkowe 2018
Są to federalne stawki podatku dochodowego od dochodów uzyskanych w 2018 r., przechowywane do celów historycznych:
| Zakres podatku | Pojedynczy | Żonaty Zgłoszenia Wspólnie | Głowa rodziny |
| 10% | $0 – $9,525 | $0 – $19,050 | $0 – $13,600 |
| 12% | $9,526 – $38,700 | $19,051 – $77,400 | $13,601 – $51,800 |
| 22% | $38,701 – $82,500 | $77,401 – $165,000 | $51,801 – $82,500 |
| 24% | $82,501 – $157,500 | $165,001 – $315,000 | $82,501 – $157,500 |
| 32% | $157,501 – $200,000 | $315,001 – $400,000 | $157,501 – $200,000 |
| 35% | $200,001 – $500,000 | $400,001 – $600,000 | $200,001 – $500,000 |
| 37% | $500,000+ | $600,001+ | $500,000+ |
Jeśli złożysz „Żona składane osobno”, oto twoja tabela (przerwana z powodu rozmiaru):
| Zakres podatku | Żonaty składa osobno |
| 10% | $0 – $9,525 |
| 12% | $9,526 – $38,700 |
| 22% | $38,701 – $82,500 |
| 24% | $82,501 – $157,500 |
| 32% | $157,501 – $200,000 |
| 35% | $200,001 – $300,000 |
| 37% | $300,000+ |
Szczęśliwego sezonu podatkowego i jeśli oczekujesz zwrotu, pamiętaj, aby jak najszybciej zgłoś swoje podatki!