Hvis du er amerikaner og bestemmer deg for å flytte til utlandet, må du vite om FATCA. FATCA er en forkortelse for Lov om overholdelse av skatt på utenlandske kontoer. FATCA krever at amerikanere som holder penger i utlandet rapporterer disse utenlandske eiendelene for skatteformål. Med enklere ord forhindrer FATCA amerikanere fra å unnvike skatter gjennom finansielle kontoer utenfor USA.
Hvis du er amerikansk statsborger og planlegger å bo, spare penger eller investere utenfor USA, kan FATCA søke deg. Fortsett å lese for å lære mer om FATCA-rapportering og hvordan det påvirker amerikanere i USA og i utlandet.
Hva er FATCA?
FATCA er en forkortelse for Lov om overholdelse av skatt på utenlandske kontoer. Lovforslaget ble vedtatt i 2010 som svar på en stor skandale som involverte sveitsiske bankkontoer. En spesifikk skandale fra 2009 inspirerte denne lovgivningen, men den har en verdensomspennende innvirkning på amerikanere som holder penger i utlandet.
Siden bortgangen av FATCA, skjer det å gjemme penger på sveitsiske bankkontoer bare i filmene. Nå er det mye vanskeligere for amerikanere å gjemme penger på utenlandske kontoer for
skatteunndragelse og andre ulovlige formål, da straffene for manglende overholdelse er svært høye. Under FATCA, utenlandske bankfolk og Amerikanere med utenlandske kontoer ha et sterkt insentiv til å holde seg på rett side av loven.Hvordan påvirker FATCA amerikanere i utlandet?
FATCA opprettet nye regler for rapportering av utenlandske eiendeler og økte straffene for ikke å overholde. På grunn av FATCA må amerikanske borgere selv rapportere utenlandske eiendeler og inntekter til IRS og det amerikanske finansdepartementet. Men utenlandske finansinstitusjoner er også pålagt å rapportere amerikanske eide eiendeler til den amerikanske regjeringen.
Generelt måtte de fleste rapportere denne typen kontoer allerede før FATCA. Men siden FATCAs vedtak, har høyere straffer og nye rapporteringskrav for utenlandske banker gjort det vanskeligere å unndra skatt med utenlandske kontoer.
Selv om noen velstående mennesker fortsatt kan finne måter rundt skatterapportering med utenlandske kontoer, er straffene så strenge at det ikke er verdt risikoen for folk flest. Lovlydige borgere bør ikke være for bekymret, siden de allerede rapporterte utenlandske kontoer som kreves av USAs skattekode.
Hva er FATCA-rapporteringskravene?
FATCA-rapporteringskrav er delt inn i to hovedkrav.
- For det første er utenlandske finansinstitusjoner (FFIer), som inkluderer banker og investeringsselskaper, pålagt å dele detaljer med IRS på kontoer som holdes av amerikanske skattebetalere. Hvis en FFI ikke overholder kravene, må de betale en bot på 30 % kildeskatt på inntekt fra amerikanske eiendeler. Det er en stor kostnad, så utenlandske banker har et sterkt insentiv til å følge de amerikanske reglene.
- For det andre er skattebetalere med utenlandske eiendeler over visse dollarbeløp pålagt å rapportere utenlandske eiendeler til IRS på skjema 8938. Å hoppe over dette resulterer i en enda større straff enn bankene må håndtere: $10 000 til $50 000 pluss 40 % av den høyeste kontosummen for hvert år med taushetsplikt.
Hvem må rapportere under FATCA?
Under FATCA må både banker og skattebetalere rapportere utenlandske beholdninger til U.S. Internal Revenue Service. Skattemyndigheten kontrollerer at selvangivelsen samsvarer med det de utenlandske bankene rapporterer. Hvis det er et misforhold, må du samarbeide med banken og skattemyndighetene for å løse forskjellen.
Som nevnt ovenfor blir utenlandske banker bøtelagt med 30 % av all amerikansk fortjeneste, mens skattebetalere kan bli bøtelagt med opptil 10 000 dollar. Og hvis de ikke melder fra etter å ha blitt varslet av IRS, kan boten økes opp til $50 000. Dessuten er det en straff på 40 % for hvert år for manglende rapportering av utenlandske beholdninger.
Hvis du har penger på en utenlandsk bankkonto og beløpet på den er $10 000 eller mer når som helst i løpet av året, må du fortsatt rapportere det til det amerikanske finansdepartementet under FABER.
Hva er FATCA-rapportering og når må du rapportere?
Som amerikansk skattebetaler er FATCA-rapporteringen inkludert i den årlige skatteregistreringen. Innlevering av IRS-skjema 8938 oppfyller dine FATCA-rapporteringskrav.
Terskelen for skjema 8938 er $50 000 i kombinerte utenlandske eiendeler hvis du bor i USA. Hvis du bor utenfor USA, er terskelen $200 000. Disse grensene gjelder summen av alle utenlandske eiendeler den siste dagen i kalenderåret. Høyere grenser gjelder resten av året.
De fleste skattebetalere vil fylle ut dette skjemaet med selvangivelsen innen den årlige skatteforfallsdatoen i april for innbyggere i USA. Hvis du bor utenfor USA, er fristen for å sende inn dine amerikanske inntektsskatteskjemaer vanligvis 15. juni. Men for 2020 ble skatteforfallsdatoen utvidet til 15. juli for både amerikanske og utenlandske innbyggere på grunn av koronavirusutbruddet.
FATCA-straff for manglende overholdelse
Straffer for manglende overholdelse av FATCA kan være ganske kostbare.
| Som ikke overholdt | Straff |
|---|---|
| USAs skattebetaler | 40 % straff for hver understatning av inntekt, pluss $10 000 til $50 000 i bøter |
| Utenlandsk finansinstitusjon (FFI) | 30 % av amerikansk fortjeneste |
Praktiske implikasjoner av FATCA for amerikanere i utlandet
For de fleste amerikanske investorer som holder sin økonomi hos banker og finansselskaper lokalisert i USA, er rapporteringskravene minimale. Med mindre du har beholdning av utenlandske eiendeler, kan det hende du ikke trenger å rapportere noe i det hele tatt.
Hvis du åpner bank- og investeringskontoer hos en FFI, bør du imidlertid være oppmerksom på FATCA-kravene. Hvert år når du registrerer skatter, som fortsatt kreves selv om du ikke bor i USA, bare oppgi utenlandske eiendeler med skatteregistreringen din.
Trinn alle amerikanere i utlandet bør ta
Hvis du ikke liker FATCA eller synes det er overdrevet, må du ta det opp med dine folkevalgte. Utenom en handling fra den amerikanske lovgiveren, vil ikke FATCA gå noen steder snart.
Å holde gode regnskaper året rundt gjør det lettere å holde seg på rett side av loven og fullføre skatten med letthet. Hvis du føler deg overveldet av FATCA, vurder å ansette en skatteekspert for å hjelpe deg med å finne hvordan det påvirker din egen skattesituasjon.
Spor alltid dine personlige økonomiske detaljer i alle fall. Hvis du er amerikaner i utlandet, har du en høyere bar for å rapportere utenlandske bankkontoer, investeringskontoer, og andre eiendeler når du sender inn skatt.
Hvis du eier utenlandske eiendeler, sørg for at du vet om du må rapportere det til skattemyndighetene
FATCA er en viktig lov for amerikanske investorer som bor både i USA og i utlandet. Økningen i håndhevelsen gjør det mye vanskeligere å jukse med skatten din med utenlandske kontoer. Men for lovlydige borgere burde det ikke være en for stor belastning. Bare sørg for å alltid følge rapporteringskravene for å holde deg på rett side av loven for å unngå økonomiske straffer.
Eric Rosenberg er finans-, reise- og teknologiskribent i Ventura, California. Han er en tidligere banksjef og bedriftsfinans- og regnskapsekspert som forlot dagjobben i 2016 for å ta sin nettsidemas på heltid. Han har inngående erfaring med å skrive om bank, kredittkort, investeringer og andre økonomiske emner og er en ivrig reisehacker. Når han er borte fra tastaturet, liker Eric å utforske verden, fly med små fly, oppdage nye håndverksøl og tilbringe tid med kona og småjenter.