Wist je dat? Het kan zijn dat u belasting moet betalen over een deel van het niet-verdiende inkomen van uw kind. Het is een bepaling in de federale belastingwet die gewoonlijk wordt aangeduid als de "kinderbelasting".
Maar hoe werkt de kinderbelasting en zijn er manieren om te voorkomen dat u deze betaalt? Eén ding is zeker: als u kinderen heeft met een onverdiend inkomen, is het een belasting waarvan u op de hoogte moet zijn.
In dit artikel leg ik uit hoe de kinderbelasting werkt en geef ik je enkele strategieën voor belastingbesparing die je kunnen helpen je verschuldigde bedrag te verminderen of helemaal niet te betalen.
Wat is de kinderbelasting?
De kinderbelasting voorkomt dat ouders vermogen naar de naam van hun kinderen verschuiven om te voorkomen dat ze belasting betalen tegen hun eigen (hogere) belastingtarieven. De praktijk was ooit gebruikelijk en het stelde rijke ouders in staat om activa naar hun kinderen over te hevelen en belasting te betalen over de beleggingsinkomsten die ze genereerden tegen de lagere belastingtarieven van het kind.
De Belastinghervormingswet van 1986 maakte grotendeels een einde aan die praktijk door te eisen dat het onverdiende inkomen van een kind boven een bepaalde drempel wordt belast tegen het belastingtarief van de ouder. Toen werd de kinderbelasting geboren.
De bepaling beperkt het bedrag aan onverdiend inkomen dat een kind kan verdienen voordat het onderworpen wordt aan de marginale belastingtarieven van de ouders. De de huidige onverdiende inkomensdrempel voor het kind voor de kinderbelasting is $ 2.300, maar dat bedrag wordt periodiek aangepast om rekening te houden met inflatie.
Hoe werkt de kinderbelasting?
De kinderbijslag is alleen van toepassing op onverdiende inkomsten. Dat omvat inkomsten uit rente, dividenden, vermogenswinsten en andere investeringsbronnen.
De belasting kan van toepassing zijn als het kind voldoet aan een van de volgende kwalificaties (naast de inkomensdrempel van $ 2.300):
- Het kind was op het einde van het belastingjaar jonger dan 18 jaar.
- Het kind was 18 aan het einde van het belastingjaar en had geen verdiend inkomen dat meer was dan de helft van de kinderalimentatie (met andere woorden, het kind komt in aanmerking als uw persoon ten laste voor belastingdoeleinden), of
- Het kind was een voltijdstudent, minstens 19 jaar oud maar jonger dan 24 aan het einde van het belastingjaar, en had geen verdiend inkomen dat meer was dan de helft van het levensonderhoud van het kind.
Bovendien moet op het einde van het belastingjaar ten minste één van de ouders van het kind in leven zijn, het kind moet over dat jaar aangifte doen en het kind doet geen gezamenlijke aangifte voor de jaar.
De drempel voor investeringsinkomsten van $ 2.300 is onderverdeeld in twee categorieën. De eerste $ 1.150 aan onverdiend inkomen is belastingvrij voor zowel het kind als de ouders. De volgende $ 1.150 is belastbaar tegen het belastingtarief van het kind.
Alles boven $ 2.300 moet door de ouders worden opgegeven en is onderworpen aan hun belastingtarief.
Wie betaalt de kinderbelasting?
De belasting over het niet-verdiende inkomen van het kind moet worden opgegeven in de belastingaangifte van de ouders, onder voorbehoud van de inkomen aan het federale inkomstenbelastingtarief van de ouder en het de verantwoordelijkheid van de ouder maken om het te betalen belasting.
Ouders kunnen ervoor kiezen om het onverdiende inkomen van het kind op te eisen bij hun eigen belastingaangifte als aan bepaalde voorwaarden is voldaan. Om dit te doen, moeten ze een bestand indienen IRS-formulier 8814 met hun belastingaangifte om deze keuze te maken en de inkomsten op te nemen.
Die voorwaarden omvatten het volgende:
- Het kind is jonger dan 19 of jonger dan 24 en een voltijdstudent.
- Zijn of haar bruto-inkomen was minder dan $ 11.500 voor het jaar.
- Het inkomen van het kind was volledig afkomstig van rente en dividenden (maar niet van vermogenswinsten).
- Er zijn geen geschatte belastingbetalingen gedaan voor het kind voor het belastingjaar en er is geen te veel betaalde belasting van het voorgaande jaar toegepast op het lopende jaar onder de naam en het sofinummer van uw kind.
- Er werd geen federale inkomstenbelasting ingehouden op het inkomen van het kind volgens de regels voor back-upinhouding.
- Het kind moet aangifte doen bij afwezigheid van deze verkiezing door de ouders.
- Het kind doet geen gezamenlijke aangifte over het belastingjaar.
- U bent de ouder die gekwalificeerd is om de keuze te maken of een gezamenlijke aangifte in te dienen met de andere ouder van uw kind.
Als al het bovenstaande van toepassing is en u ervoor kiest om het onverdiende inkomen van uw kind op te nemen in uw eigen belastingaangifte, dan heeft u die mogelijkheid.
Hoe de Kiddie-belasting te melden
Als de kinderbelasting op uw kind van toepassing is, kan de eerste $ 2.300 van zijn of haar onverdiende inkomen worden gerapporteerd op het eigen IRS-formulier 1040 van het kind. Je voegt dan toe IRS-formulier 8615, belasting voor bepaalde kinderen die een onverdiend inkomen hebben, naar de belastingaangifte van uw kind.
Gelukkig hoeft u de specifieke rapportagevereisten – of de belastingberekening – niet te kennen als u gebruikmaakt van een professionele belastingvoorbereider of software voor het opstellen van inkomstenbelasting. Het wordt ten zeerste aanbevolen om van beide te profiteren als de kinderbelasting in uw situatie van toepassing is.
Als u uw belastingen liever zelf voorbereidt, software zoals TurboTax of H&R-blok kan het omgaan met de kinderbelasting moeiteloos maken.
Is er een manier om de kinderbelasting te vermijden?
Er zijn manieren waarop u de kinderbelasting kunt vermijden, maar u zult verschillende strategieën moeten gebruiken om financiële activa over te dragen naar de naam van uw kind.
Open een Roth IRA voor uw kind
Als uw kind dat wel heeft verdiend inkomen, kan hij of zij in aanmerking komen voor een Roth IRA-account. (Het kind kan ook in aanmerking komen voor een traditionele IRA, maar heeft waarschijnlijk niet het belastingvoordeel nodig dat het biedt en andere beperkingen die daarmee gepaard gaan.)
Roth IRA's hebben veel voordelen. Voor het belastingaangiftejaar 2022 kan dat draag tot $ 6.000 bij aan een Roth IRA voor uw kind. Die bijdrage stijgt tot $ 6.500 voor 2023. Het bedrag van de bijdrage kan niet hoger zijn dan het bedrag van het kind verdiend inkomen. Maar dit is een uitstekende manier om duizenden dollars aan rijkdom over te dragen aan uw kind en dit elk jaar te doen.
Zoals het geval is met een traditionele IRA, zijn de beleggingsinkomsten die binnen de Roth IRA worden verdiend uitgestelde belastingen. In feite heeft de Roth IRA het voordeel dat de binnen het plan opgebouwde beleggingsinkomsten worden belasting vrij wanneer de rekeninghouder de leeftijd van 59 ½ bereikt en al ten minste vijf jaar een ROTH-plan heeft.
Nog een ander voordeel van een Roth IRA, vooral in het geval van een kind, is dat bijdragen aan het plan op elk moment kunnen worden ingetrokken zonder fiscale gevolgen. De IRS geeft zelfs voorrang aan intrekkingen van bijdragen boven geaccumuleerde beleggingsopbrengsten, wat het proces nog eenvoudiger maakt. Dit kan van een Roth IRA een bron van extra geld maken wanneer dat nodig is gedurende het leven van het kind.
529 College-spaarplannen
529 plannen een manier bieden om geld over te maken naar uw kind en de kinderbelasting te vermijden, zelfs als uw kind geen inkomen heeft. In werkelijkheid, 529 college spaarplannen kunt u zonder fiscale gevolgen het grootste bedrag aan uw kind overmaken.
Eerst en vooral zijn 529-plannen ontworpen om ouders en grootouders in staat te stellen de opleiding van een kind te financieren. Er zijn geen inkomensbeperkingen voor bijdragers en bijdragen zijn niet beperkt. De meeste schenkers beperken hun bijdragen echter tot het bedrag van de federale schenkbelastingdrempel om schenkbelasting te vermijden. Maar u kunt maximaal bijdragen $ 17.000 voor 2023 zonder de schenkbelasting te activeren (er zijn andere belastingstrategieën beschikbaar als u grotere bijdragen wilt doen).
Zodra fondsen in een 529-plan zitten, worden beleggingsinkomsten belastingvrij verdiend. En zolang er geld wordt opgenomen om de gekwalificeerde onderwijskosten van het kind te betalen, wordt er ook geen belasting geheven op de uitkeringen. (Opnames voor andere doeleinden dan onderwijs zijn echter onderworpen aan het normale tarief van de inkomstenbelasting van het kind.)
Maak geld over naar investeringen die geen inkomsten genereren
Als een Roth IRA- of een 529-plan niet mogelijk of wenselijk is, kunt u ook geld overmaken naar investeringen die geen regelmatig inkomen genereren. Het beste voorbeeld hiervan zijn groeiaandelen of fondsen die in groeiaandelen beleggen.
Aangezien groeiaandelen doorgaans geen dividendinkomen genereren (of zeer weinig), kan geld jarenlang in deze aandelen of fondsen worden vastgehouden. Zelfs als de aandelen in waarde blijven groeien, zijn er geen belastingen verschuldigd totdat u de effecten verkoopt. En als u dat doet, zijn de inkomsten onderworpen aan gunstigere belastingtarieven voor vermogenswinstbelasting op lange termijn in plaats van de gewone tarieven voor inkomstenbelasting.
Een eventuele belastingschuld ontkom je niet aan. Maar het voorkomt dat er jaarlijkse belastingverplichtingen ontstaan die gevolgen hebben voor u of uw kind.
Veelgestelde vragen
De kinderbelasting is alleen van invloed op het onverdiende inkomen van een kind. Het wordt geen belastingprobleem voor de ouders, tenzij dat onverdiende inkomen hoger is dan $ 2.300. De eerste $ 1.150 van het onverdiende inkomen van het kind is belastingvrij, daarna wordt de volgende $ 1.150 belast tegen het belastingtarief van het kind. Alles daarboven wordt belast tegen het tarief van de ouders.
De maas in de kinderbelasting is eigenlijk wat de kinderbelasting moest voorkomen. Het werd geïmplementeerd om te voorkomen dat ouders investeringen op naam van hun kinderen zouden schuiven, zodat het gegenereerde inkomen zou worden belast tegen het (lagere) belastingtarief van het kind. De kinderbelasting sloot die maas in de wet door de investeringsinkomsten van een kind van meer dan $ 2.300 te onderwerpen aan het belastingtarief van de ouder.
De beste manier om de kinderbelasting te vermijden, is door activa over te dragen naar een fiscaal beschermd investeringsplan. Dit kan een Roth IRA- of een 529-plan zijn. Als alternatief kan geld worden belegd in groeiaandelen voor de lange termijn, het soort dat geen dividend uitkeert maar uitzicht biedt op toekomstige groei.
Laatste gedachten over de kinderbelasting
De kinderbelasting is een van die "gotcha-bepalingen" die in de belastingwetgeving zijn begraven. En veel mensen zijn zich er helemaal niet van bewust dat het bestaat totdat het onverdiende inkomen van hun kind $ 2.300 bereikt. Gelukkig zijn er opties beschikbaar, zoals het Roth IRA of 529 college-spaarplan.
Als u merkt dat het onverdiende inkomen van uw kind de drempel nadert, overweeg dan om strategieën te implementeren om de kinderbelasting volledig te vermijden.