IAls u niet verwacht de activa in een IRA tijdens pensionering uit te putten, is het een goed idee om de meest efficiënte manier van het rekeningsaldo over te dragen aan uw erfgenamen op een manier die het fiscaal uitgestelde groeipotentieel van de rekening behoudt zolang mogelijk.
Voor veel Amerikanen kan het overdragen van rijkdom met een multi-generationele IRA een ideale oplossing zijn.
Door een jongere persoon als begunstigde te benoemen, kan hij of zij de levensduur van de IRA verlengen door (kleinere) vereiste opnames te maken op basis van zijn of haar (langere) levensverwachting.
Met een "stretch IRA" -strategie kan er dan meer geld in de IRA blijven met het potentieel voor aanhoudende belastinguitgestelde groei.
Voor degenen die momenteel geen IRA-begunstigden hebben, zou de stretchtechniek aanzienlijk meer kunnen opleveren voordelen op de lange termijn dan het rekeningsaldo als een belastbaar bedrag ineens aan uw nalatenschap te laten uitbetalen verdeling.
Stretch IRA's werden aanzienlijk handiger gemaakt toen de IRS de regels voor vereiste minimumverdelingen (RMD's) van IRA's herzag. Houd er rekening mee dat de
vereiste minimumuitkeringen zijn opgeschort voor 2009, maar zal in 2010 worden hervat. Met de drie belangrijkste regelwijzigingen die van invloed zijn op stretch IRA, kunt u:- Naam begunstigden nadat RMD's zijn begonnen
- Aanwijzingen van begunstigden wijzigen na het overlijden van de rekeninghouder
- Ontvang RMD's als begunstigde die worden berekend op basis van uw eigen levensverwachting
Of u nu activa hebt verzameld op een individuele pensioenrekening (IRA) door door de jaren heen regelmatig bijdragen te doen of door "doorrollen "een forfaitaire verdeling" van een pensioenregeling op de werkplek, wilt u misschien overwegen of het nodig is om al dat geld te gebruiken om uzelf tijdens uw pensionering te onderhouden. Als het antwoord "nee" (of zelfs "misschien niet") is, moet u de meest efficiënte manier bepalen om de rekeningsaldo aan uw erfgenamen en tegelijkertijd uw opgebouwde vermogen zo lang mogelijk veilig te stellen.
Rek het uit
Voor veel Amerikanen is het overdragen van rijkdom met een multigenerationele "stretch" IRA een ideale oplossing. Een stretch IRA is een strategie voor een traditionele IRA die overgaat van de rekeninghouder op een jongere begunstigde op het moment van overlijden van de rekeninghouder. Aangezien de jongere begunstigde een langere levensverwachting heeft dan de oorspronkelijke IRA-eigenaar, zal hij of zij in staat zijn om: "rek" de levensduur van de IRA uit door elk jaar gedurende zijn of haar leven kleinere vereiste minimumdistributies (RMD's) te ontvangen span. Er kan dan meer geld in de IRA blijven met het potentieel voor aanhoudende belastinguitgestelde groei.
Het creëren van een stretch-IRA heeft geen effect op de minimale distributievereisten van de accounteigenaar, die nog steeds gebaseerd zijn op zijn of haar levensverwachting. Zodra de eigenaar van het account sterft, beginnen begunstigden echter RMD's te nemen op basis van hun eigen levensverwachting. Terwijl de eigenaar van een stretch-IRA RMD's moet beginnen te ontvangen na het bereiken van de leeftijd van 70 1/2, beginnen begunstigden van een stretch-IRA met het ontvangen van RMD's na het overlijden van de accounteigenaar. In beide scenario's zijn uitkeringen belastbaar voor de begunstigde tegen de dan geldende inkomstenbelastingtarieven.
Het is vermeldenswaard dat begunstigden ook het recht hebben om de volledige waarde van hun geërfde IRA-activa te ontvangen tegen het einde van het vijfde jaar na het jaar van het overlijden van de accounteigenaar. Door er echter voor te kiezen om in plaats daarvan alleen het vereiste minimumbedrag te nemen, kan een begunstigde in theorie de IRA en de uitgestelde belastinggroei gedurende zijn of haar leven verlengen.
Toegevoegde perspectieven
Uw verbeterde vermogen om IRA-activa uit te breiden is een direct gevolg van een IRS-beslissing om de regels met betrekking tot RMD's van IRA's te vereenvoudigen. Met de nieuwe regels kunnen begunstigden worden genoemd nadat de RMD's van de accounteigenaar zijn begonnen, en de aanduidingen van begunstigden kunnen worden gewijzigd na het overlijden van de accounteigenaar (hoewel er daarbij geen nieuwe begunstigden mogen worden genoemd punt). Het bedrag van de RMD van een begunstigde is ook gebaseerd op zijn of haar eigen levensverwachting, zelfs als de RMD's van de oorspronkelijke rekeninghouder al waren begonnen.
Overweeg de implicaties
- De mogelijkheid om nieuwe begunstigden te noemen nadat RMD's zijn begonnen, betekent dat u een kind kunt opnemen in uw stretch IRA-strategie, ongeacht wanneer het kind werd geboren.
- De mogelijkheid om de aanduiding van begunstigden te wijzigen na het overlijden van de accounteigenaar betekent dat een begunstigde kan ervoor kiezen om zijn of haar eigen status van begunstigde af te wijzen, zodat meer activa overgaan op een ander begunstigde. Als een accounteigenaar bijvoorbeeld zijn zoon als de primaire begunstigde en zijn kleinzoon als de secundaire benoemt, begunstigde, kon de zoon zichzelf als begunstigde verwijderen en de hele IRA laten doorgeven aan de kleinzoon. RMD's zouden dan gebaseerd zijn op de levensverwachting van de kleinzoon, niet op de levensverwachting van de zoon, zoals het geval zou zijn geweest als de zoon begunstigde was gebleven. (Als er meer dan één begunstigde is, worden RMD's berekend op basis van de levensverwachting van de oudste begunstigde.)
- Het vermogen van begunstigden om RMD's te baseren op hun eigen levensverwachting betekent dat het geld dat u verzamelt in uw IRA en laat het aan erfgenamen over, heeft het potentieel om langer mee te gaan en meer rijkdom te produceren voor jongere generaties. (Zie voorbeeld.)
Houd er rekening mee dat deze informatie alleen voor educatieve doeleinden wordt gepresenteerd en geen fiscaal of financieel advies vertegenwoordigt. Hoewel het waar is dat recente wijzigingen in de regelgeving het inderdaad veel gemakkelijker hebben gemaakt om een stretch IRA in uw meerdere generaties financiële planningsinitiatieven, het is altijd een goed idee om met een belastingprofessional te praten voordat u iets implementeert nieuwe fiscale strategie.
Stretch IRA in actie
Stel dat u een IRA van $ 100.000 overlaat aan een vijfjarige begunstigde met een geschatte levensverwachting van 77,7 jaar, volgens de huidige IRS-levensverwachtingstabellen.
Als het account een gemiddeld jaarlijks rendement van 8% zou behalen, zou de waarde op zijn of haar 55e verjaardag kunnen groeien tot $ 1,67 miljoen.
Dat bedrag komt bovenop de bijna $ 790.000 aan belastbare RMD's die gedurende de periode van 50 jaar van de rekening zouden zijn afgeschreven.*
* Alleen voor illustratieve doeleinden. Niet indicatief voor een bepaalde investering.