Vai tu zināji? Iespējams, jums būs jāmaksā nodoklis par daļu no jūsu bērna negūtajiem ienākumiem. Tas ir noteikums federālajā nodokļu likumā, ko parasti dēvē par "bērnu nodokli".
Bet kā darbojas bērnu nodoklis, un vai ir veidi, kā jūs varat izvairīties no tā maksāšanas? Viena lieta ir skaidra — ja jums ir bērni ar nepelnītiem ienākumiem, tas ir nodoklis, kas jums jāzina.
Šajā rakstā es paskaidrošu, kā darbojas bērnu nodoklis, un sniegšu jums dažas nodokļu ietaupījumu stratēģijas, kas var palīdzēt samazināt parāda summu vai izvairīties no tās maksāšanas.
Kas ir Kiddie Tax?
Bērnu nodoklis neļauj vecākiem novirzīt īpašumus uz savu bērnu vārdiem, lai izvairītos no nodokļu maksāšanas pēc viņu pašu (augstākām) nodokļu likmēm. Kādreiz šī prakse bija izplatīta, un tā ļāva bagātiem vecākiem novirzīt īpašumus saviem bērniem un maksāt nodokli par ienākumiem no ieguldījumiem, piemērojot bērna zemākas nodokļu likmes.
The 1986. gada nodokļu reformas likums lielā mērā izbeidza šo praksi, pieprasot, lai bērna neiegūtie ienākumi, kas pārsniedz noteiktu slieksni, tiktu aplikti ar nodokli pēc vecāku nodokļu likmēm. Tieši tad radās bērnu nodoklis.
Noteikums ierobežo negūto ienākumu apmēru, ko bērns var nopelnīt, pirms viņam vai viņai tiks piemērota vecāku nodokļu robežlikme. The Pašreizējais bērna nenopelnīto ienākumu slieksnis bērna nodoklim ir 2300 USD, taču šī summa tiek periodiski koriģēta, lai ņemtu vērā inflāciju.
Kā darbojas Kiddie Tax?
Bērnu nodoklis attiecas tikai uz negūtajiem ienākumiem. Tas ietver ienākumus, kas gūti no procentiem, dividendēm, kapitāla pieauguma un citiem ieguldījumu avotiem.
Nodoklis var tikt piemērots, ja bērns atbilst kādai no šīm kvalifikācijām (papildus 2300 USD ienākumu slieksnim):
- Taksācijas gada beigās bērns bija jaunāks par 18 gadiem.
- Bērnam taksācijas gada beigās bija 18 gadi, un viņa ienākumi nebija lielāki par pusi no bērna uzturlīdzekļiem (citiem vārdiem sakot, bērns ir kvalificējams kā jūsu apgādājamais nodokļu nolūkos), vai
- Bērns bija pilna laika students, vismaz 19 gadus vecs, bet taksācijas gada beigās jaunāks par 24 gadiem, un viņa ienākumi nebija lielāki par pusi no bērna uzturlīdzekļiem.
Turklāt taksācijas gada beigās ir jābūt dzīvam vismaz vienam no bērna vecākiem, bērnam ir jāiesniedz nodokļu deklarācija par šo gadu, un bērns neiesniegs kopīgu deklarāciju par gadā.
Ieguldījumu ienākumu slieksnis 2300 ASV dolāru apmērā ir sadalīts divās kategorijās. Pirmie 1150 ASV dolāri no neiegūtā ienākuma ir bez nodokļiem gan bērnam, gan vecākiem. Nākamie 1150 ASV dolāri tiek aplikti ar nodokli pēc bērna nodokļa likmes.
Par visu, kas pārsniedz USD 2300, vecākiem ir jāziņo, un uz to attiecas viņu nodokļu likme.
Kurš maksā bērnu nodokli?
Nodoklis no bērna negūtā ienākuma ir jāuzrāda vecāka nodokļu deklarācijā, pakļaujot ienākumus līdz vecāka federālajai ienākuma nodokļa likmei un padarot vecāku pienākumu maksāt nodoklis.
Vecāki var izvēlēties pieprasīt bērna negūtos ienākumus paši savā nodokļu deklarācijā, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi. Lai to izdarītu, viņiem būs jāiesniedz fails IRS veidlapa 8814 ar nodokļu deklarāciju, lai veiktu šīs vēlēšanas un iekļautu ienākumus.
Šie nosacījumi ietver šādus nosacījumus:
- Bērns ir jaunāks par 19 gadiem vai jaunāks par 24 gadiem un ir pilna laika students.
- Viņa vai viņas bruto ienākumi bija mazāki par USD 11 500 gadā.
- Bērna ienākumi pilnībā tika gūti no procentiem un dividendēm (bet ne no kapitāla pieauguma).
- Par bērnu taksācijas gadā netika veikti aptuvenie nodokļu maksājumi, un uz jūsu bērna vārdu un sociālās apdrošināšanas numuru kārtējam gadam netika piemērota iepriekšējā gada nodokļa pārmaksa.
- Saskaņā ar rezerves ieturēšanas noteikumiem no bērna ienākumiem netika ieturēts federālais ienākuma nodoklis.
- Bērnam ir jāiesniedz deklarācija, ja vecāki nav ievēlējuši.
- Bērns neiesniedz kopīgu deklarāciju par taksācijas gadu.
- Jūs esat vecāks, kas ir tiesīgs veikt vēlēšanas vai iesniegt kopīgu deklarāciju ar otru bērna vecāku.
Ja ir spēkā viss iepriekš minētais un jūs izvēlaties savā nodokļu deklarācijā iekļaut sava bērna negūtos ienākumus, jums būs šī iespēja.
Kā ziņot par bērnu nodokli
Ja bērna nodoklis attiecas uz jūsu bērnu, pirmos USD 2300 no viņa vai viņas nenopelnītajiem ienākumiem var uzrādīt paša bērna IRS veidlapā 1040. Pēc tam jūs pievienosit IRS veidlapa 8615, nodoklis noteiktiem bērniem, kuriem ir nenopelnīti ienākumi, uz jūsu bērna nodokļu deklarāciju.
Par laimi, jums nav jāzina īpašās ziņošanas prasības vai nodokļu aprēķins, ja izmantojat profesionālu nodokļu sagatavotāju vai ienākuma nodokļa sagatavošanas programmatūra. Ja jūsu situācijā tiks piemērots bērnu nodoklis, ir ļoti ieteicams izmantot kādu no priekšrocībām.
Ja vēlaties pats sagatavot nodokļus, izmantojiet programmatūru, piemēram TurboTax vai H&R Block var padarīt bērnu nodokļa kārtošanu bez piepūles.
Vai ir kāds veids, kā izvairīties no bērnu nodokļa?
Ir veidi, kā izvairīties no bērnu nodokļa, taču jums būs jāizmanto dažādas stratēģijas, lai pārskaitītu finanšu aktīvus uz bērna vārda.
Atveriet Roth IRA savam bērnam
Ja jūsu bērnam ir nopelnījis ienākumiem, viņš vai viņa var pretendēt uz Roth IRA kontu. (Bērns var arī pretendēt uz tradicionālo IRA, bet, iespējams, viņam nebūs vajadzīgs nodokļu atvieglojums, ko tas nodrošinās, un citi ar to saistītie ierobežojumi.)
Rota IRA ir daudz priekšrocību. 2022. nodokļu iesniegšanas gadā varat iemaksā līdz 6000 USD Roth IRA savam bērnam. Šī iemaksa palielinās līdz 6500 USD 2023. gadā. Iemaksas apmērs nedrīkst pārsniegt bērna summu nopelnījis ienākumiem. Bet tas ir lielisks veids, kā pārskaitīt tūkstošiem dolāru bagātību savam bērnam un darīt to katru gadu.
Tāpat kā tradicionālā IRA gadījumā, Roth IRA nopelnītie ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem. Faktiski Roth IRA ir priekšrocība, ka kļūs par ieguldījumu ienākumiem, kas uzkrāti plāna ietvaros bez nodokļiem kad konta īpašnieks sasniedz 59½ gadu vecumu un viņam ir bijis ROTH plāns vismaz piecus gadus.
Vēl viena Roth IRA priekšrocība, jo īpaši bērna gadījumā, ir tā, ka iemaksas plānā var atsaukt jebkurā laikā bez nodokļu sekām. IRS pat piešķir prioritāti iemaksu izņemšanai, nevis uzkrātajiem ieguldījumu ienākumiem, kas padara procesu vēl vienkāršāku. Tas var padarīt Roth IRA par papildu naudas avotu, kad tas ir nepieciešams bērna dzīves laikā.
529 koledžas ietaupījumu plāni
529 plāni nodrošināt veidu, kā pārskaitīt naudu savam bērnam un izvairīties no bērnu nodokļa, pat ja jūsu bērnam nav ienākumu. Patiesībā, 529 koledžas uzkrājumu plāni ļauj pārskaitīt bērnam lielāko naudas summu bez nodokļu sekām.
Pirmkārt un galvenokārt, 529 plāni ir izstrādāti, lai ļautu vecākiem un vecvecākiem finansēt bērna izglītību. Iemaksas veicējiem nav ienākumu ierobežojumu, un iemaksas nav ierobežotas. Tomēr lielākā daļa ziedotāju ierobežo iemaksas līdz federālā dāvanu nodokļa sliekšņa summai, lai izvairītos no dāvanu nodokļa. Bet jūs varat dot ieguldījumu līdz 17 000 $ 2023. gadam, neiedarbinot dāvanu nodokli (ja vēlaties veikt lielākas iemaksas, ir pieejamas citas nodokļu stratēģijas).
Kad līdzekļi ir iekļauti 529 plānā, ienākumi no ieguldījumiem tiek gūti bez nodokļiem. Un, kamēr tiek izņemti līdzekļi, lai apmaksātu bērna kvalificētās izglītības izdevumus, arī par sadali netiek piemērots nodoklis. (Tomēr uz izņemšanu no mērķiem, kas nav saistīti ar izglītību, tiks piemērota bērna parastā ienākuma nodokļa likme.)
Pārskaitiet naudu ieguldījumos, kas nerada ienākumus
Ja Roth IRA vai 529 plāns nav iespējams vai vēlams, varat arī pārskaitīt naudu ieguldījumiem, kas nerada regulārus ienākumus. Labākais piemērs tam ir izaugsmes akcijas vai fondi, kas iegulda izaugsmes akcijās.
Tā kā izaugsmes akcijas parasti nerada ienākumus no dividendēm (vai rada ļoti maz), naudu var turēt šajās akcijās vai fondos daudzus gadus. Pat ja akciju vērtība turpina augt, nodokļi nav jāmaksā, kamēr nepārdodat vērtspapīrus. Un, kad jūs to darīsit, ienākumi tiks pakļauti labvēlīgākām ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmēm, nevis parastajām ienākuma nodokļa likmēm.
Jūs nevarat izvairīties no iespējamām nodokļu saistībām. Bet tas neļaus veidoties ikgadējām nodokļu saistībām, kas ietekmēs gan jūs, gan jūsu bērnu.
FAQ
Bērnu nodoklis ietekmē tikai bērna negūtos ienākumus. Tas nekļūst par nodokļu problēmu vecākiem, ja vien šie neiegūtie ienākumi pārsniedz 2300 USD. Pirmie 1150 USD no bērna negūtajiem ienākumiem ir bez nodokļiem, pēc tam nākamie USD 1150 tiek aplikti ar nodokli pēc bērna nodokļa likmes. Viss, kas minēts iepriekš, tiek aplikts ar nodokli pēc vecāku likmes.
Bērnu nodokļa nepilnība patiesībā ir tā, lai novērstu bērnu nodokli. Tas tika īstenots, lai neļautu vecākiem novirzīt ieguldījumus uz savu bērnu vārdu, lai gūtie ienākumi tiktu aplikti ar bērna (zemāku) nodokļa likmi. Bērnu nodoklis novērsa šo nepilnību, pakļaujot bērna ieguldījumu ienākumus, kas pārsniedz 2300 USD, vecāku nodokļu likmei.
Labākais veids, kā izvairīties no bērnu nodokļa, ir pārvietot aktīvus ar nodokļiem aizsargātā ieguldījumu plānā. Tas var ietvert Roth IRA vai 529 plānu. Alternatīvi naudu var ieguldīt ilgtermiņa izaugsmes akcijās, tādās, kas nemaksā dividendes, bet piedāvā nākotnes izaugsmes perspektīvu.
Pēdējās domas par bērnu nodokli
Bērnu nodoklis ir viens no tiem “gotcha noteikumiem”, kas ir iekļauti nodokļu kodeksā. Un daudzi cilvēki pilnībā nezina, ka tas pastāv, līdz viņu bērna nenopelnītie ienākumi sasniedz 2300 USD. Par laimi, ir pieejamas iespējas, piemēram, Roth IRA vai 529 koledžas uzkrājumu plāns.
Ja pamanāt, ka jūsu bērna neiegūtie ienākumi tuvojas slieksnim, apsveriet iespēju īstenot stratēģijas, lai pilnībā izvairītos no bērnu nodokļa.