Ja jūs nopelnāt vairāk nekā USD 200 000 gadā, jums var tikt piemērots neto ieguldījumu ienākuma nodoklis (NIIT), kas ir papildu nodoklis, ko iekasē par to nodokļu maksātāju ieguldījumu ienākumiem, kuri tiek uzskatīti par lieliem ienākumiem.
Dažās valsts daļās, īpaši lielajās piekrastes pilsētās, indivīdam ir nepieciešami 200 000 USD ienākumi, lai sasniegtu vidusšķiras dzīvesveidu. Bet pat tad, ja jūs uzskatāt sevi par "tikai vidusšķiru", jums var tikt piemērots šis nodoklis — ja ne tagad, tad drīz. Šajā rakstā tiks paskaidrots, kā darbojas NIIT, un sniegti daži padomi, kā samazināt iespējamos izdevumus.
Satura rādītājs
- Kas ir neto ieguldījumu ienākuma nodoklis?
- Neto ieguldījumu ienākuma nodokļa piemērs
- Kā izvairīties no neto ieguldījumu ienākuma nodokļa
- Palieliniet savas pensijas iemaksas
- Kā samazināt savus ieguldījumu ienākumus
- Pēdējās domas par NIIT
Kas ir neto ieguldījumu ienākuma nodoklis?
The Neto ieguldījumu ienākuma nodoklis jeb NIIT, tika izveidots, lai palīdzētu finansēt Likums par pieņemamu aprūpi (ACA)
un stājās spēkā 2013. Būtībā tas ir FICA nodokļa Medicare daļas paplašināšana; papildu 3,8% no investīciju ienākumiem, ko gūst nodokļu maksātāji ar augstu ienākumu līmeni.Ienākumu sliekšņi, uz kuriem attiecas nodoklis, ir šādi (2022. gadam):
- Kopīgi precējies: USD 250 000.
- Precējies, iesniedzot atsevišķi: 125 000 USD.
- Viens: 200 000 USD.
- Ģimenes galva: 200 000 USD.
- Atbilstoša atraitne (er) ar apgādājamu bērnu: 250 000 USD.
Ienākumu sliekšņi tiek noteikti, izmantojot jūsu modificēti koriģētie bruto ienākumi vai MAGI. Tie ir jūsu koriģētie bruto ienākumi, kas pēc tam tiek mainīti, lai piemērotu noteiktas korekcijas, kas noteiktas kā “preferenciālas”.
Nodoklis attiecas tikai uz ienākumiem no ieguldījumiem, tostarp procentiem, dividendēm, kapitāla pieaugumu, īres vai autoratlīdzības ienākumiem un nekvalificētām mūža rentēm.
Viens pamanāms izņēmums ir peļņa no jūsu galvenās dzīvesvietas pārdošanas, kamēr jūs izslēdzat peļņu no saviem regulāriem ar nodokli apliekamiem ienākumiem. (Iespējams, uz jebkuru peļņas daļu, kas apliekama ar nodokli, tiks piemērota arī NIIT.)
Par laimi, nodoklis neattiecas uz citiem ienākumu veidiem, tostarp algām un ienākumiem no pašnodarbinātības, bezdarbnieka kompensācijām, sociālā nodrošinājuma pabalstiem vai alimentiem.
NIIT nedrīkst sajaukt ar Papildu medicīniskās aprūpes nodoklis, kas arī stājās spēkā 2013. gadā. Šis nodoklis uzliek papildu Medicare nodokli 0,9% apmērā gūtie ienākumi pārsniedz noteiktu ienākumu līmeni. Bet tas neattiecas uz neto ienākumiem no ieguldījumiem.
Neto ieguldījumu ienākuma nodokļa piemērs
Šajā piemērā pieņemsim, ka esat viens nodokļu maksātājs, kura koriģētie bruto ienākumi ir 220 000 ASV dolāru gadā. Jūsu federālā ienākuma nodokļa robežlikme ir 32%.
Jums ir ievērojams ieguldījumu ienākumu apjoms, kas ietver:
Procentu ienākumi: 1000 USD
Dividendes: 3000 USD
Īstermiņa kapitāla pieaugums: 10 000 USD
Īstermiņa kapitāla zaudējumi: (4000 USD)
Neto ienākumi no ieguldījumiem: 10 000 USD
Neto ieguldījumu ienākumi tiks aplikti ar jūsu federālā nodokļa robežlikmi 32%, kā arī papildu 3,8% NIIT.
Tas radīs efektīvo nodokļa likmi ieguldījumu ienākumiem 35,8% apmērā.
Piezīme. Es esmu iekļāvis kapitāla pieaugumu kā īstermiņa pieaugumu, lai vienkāršotu aprēķinu.
Ilgtermiņa kapitāla pieaugumam tiks piemēroti zemāki nodokļi un NIIT. Jebkurā gadījumā NIIT palielinās jūsu nodokļu saistības par 3,8% no neto ieguldījumu ienākumiem, kas pārsniedz jūsu parasto vai kapitāla pieauguma nodokļa likmi, ja pārsniegsiet nodokļa ienākumu slieksni.)
Ņemiet vērā, ka neto ieguldījumu ienākuma nodoklis attiecas tikai uz jūsu neto ieguldījumu ienākumiem. Tas neattiecas uz summu, par kādu jūsu ienākumi pārsniedz MAGI slieksni.
Lai gan šis piemērs to neatspoguļo, nodoklis attieksies tikai uz neto ieguldījumu ienākumu summu, kas pārsniedz jūsu pieteikuma statusa MAGI slieksni.
Piemēram, ja jūsu MAGI, ieskaitot ieguldījumu ienākumus, bija tikai 205 000 ASV dolāru, tikai 5000 ASV dolāru attiektos NIIT, nevis visi jūsu nopelnītie 10 000 ASV dolāru ieguldījumu ienākumi.
NIIT aprēķināšana var būt sarežģīta. Par laimi, labākā nodokļu programmatūra programmas, piemēram TurboTax un Džeksons Hjūits, var viegli pielāgot šo nodokli, ja tas attiecas uz jūsu situāciju.
Kā izvairīties no neto ieguldījumu ienākuma nodokļa
Ir divas pamata stratēģijas, kuras varat izmantot, lai samazinātu neto ieguldījumu ienākuma nodokļa ietekmi:
- Palieliniet savas pensijas iemaksas; un
- Samaziniet savus ar nodokli apliekamos ienākumus no ieguldījumiem.
Jūs varat samazināt savus ienākumus, maksimāli palielinot atskaitījumus, kas iekļaujas jūsu koriģētajos bruto ienākumos. Labs piemērs varētu būt pensiju iemaksu palielināšana.
Palieliniet savas pensijas iemaksas
401(k), 403(b) vai līdzīga programma ļaus jums to izdarīt 2022. gadā iemaksājiet līdz 20 500 ASV dolāru vai 27 000 ASV dolāru, ja jums ir 50 gadi vai vairāk ja sniedzat maksimālo ieguldījumu. Diemžēl IRA iemaksas joprojām ir ierobežotas līdz tikai USD 6000 gadā vai USD 7000, ja jums ir 50 vai vairāk gadu. Bet ar to var pietikt, lai pazeminātu jūsu MAGI zem neto ieguldījumu ienākuma nodokļa sliekšņa.
Varat arī piedalīties a atliktā kompensācijas vienošanās ja jūsu darba devējs tādu piedāvā.
Ja esat pašnodarbināta persona, iespējams, varat samazināt savus ienākumus par vēl lielāku summu pensiju plāna iemaksas, jo pašnodarbinātās personas veic iemaksas kā darba ņēmējs un darba devējs.
2022. gadā maksimālais ieguldījums solo 401(k) ir 61 000 USD vai 67 500 USD, ja esat 50 gadus vecs vai vecāks. Maksimālā iemaksa SEP IRA, citam populāram pašnodarbināto pensiju plānam, ir 61 000 $ 2022. gadam (nodokļu maksātājiem, kas ir 50 gadus veci un vecāki, šajā plānā nav paredzētas papildu iemaksas).
Kā samazināt savus ieguldījumu ienākumus
Jūs varat samazināt ienākumus, uz kuriem attiecas NIIT, vienkārši samazinot ienākumus no ieguldījumiem.
Viena stratēģija ir izmantot priekšrocības nodokļu zaudējumu ražas novākšana – zaudēto pozīciju pārdošana, lai kompensētu kapitāla pieaugumu. Stratēģija tiek izmantota gada beigās, lai samazinātu kapitāla pieaugumu attiecīgajā gadā. Taču līdzīgas ieguldījumu pozīcijas var pievienot jaunā gada laikā, ja vien tās notiek vismaz 31 dienu pēc nodokļu zaudējumu novākšanas pārdošanas. (Tas ir paredzēts, lai izvairītos no IRS mazgāšanas pārdošanas noteikumi.)
Robo-konsultantiem patīk Uzlabošana un Bagātības fronte parasti izmanto nodokļu zaudējumu iekasēšanu, lai samazinātu nodokļus klientu portfeļos. Bet, iespējams, vēl efektīvāka stratēģija ir ieguldījumu aktīvu atrašanās vietas pārkārtošana jūsu portfelī.
Pamatideja ir tāda, ka jūs turat ieguldījumus, kas, iespējams, radīs stabilus ienākumus kontos, kas aizsargāti ar nodokļiem, kur tie izbēgs no tūlītēja ienākuma nodokļa. Tas var būt īpaši efektīvs, lai izvairītos no NIIT, jo ar nodokļiem aizsargāto plānu ietvaros gūtie ieguldījumi tiek aplikti ar nodokļiem un netiek aplikti ar papildu nodokli.
Piemēram, pieņemsim, ka jums ir kopējie vai biržā tirgotie fondi, kas regulāri ģenerē dividendes un kapitāla pieauguma sadali. Ja jūs tos turat ar nodokli apliekamā starpniecības kontā, viņu ienākumi tiks aplikti ar NIIT. Bet, ja tos pašus līdzekļus paturēsit ar nodokļiem aizsargātā pensiju plānā, tie izbēgs no NIIT un parastā ienākuma nodokļa.
Varat izmantot šo stratēģiju, lai novirzītu savus visproduktīvākos ieguldījumus ar nodokļiem aizsargātiem plāniem, vienlaikus turot ar nodokli apliekamos kontos zemus ienākumus radošus aktīvus, piemēram, noguldījumu sertifikātus. Izmantojot šo vienošanos, NIIT tiks piemērots tikai procentiem, kas nopelnīti par kompaktdiskiem.
Pēdējās domas par NIIT
Neto ieguldījumu ienākuma nodoklis var būt rupja pamošanās tiem, kas jau saskaras ar augstu nodokļu robežlikmi. Tas var būt vēl lielāks pārsteigums, kad pirmo reizi pārkāpjat ienākumu slieksni.
Bet jūs neesat neaizsargāts pret šo nodokli. Izmantojot ienākumu samazināšanas stratēģiju kombināciju, ieguldījumu ienākumu samazināšanu un darot visu iespējamo agresīvi ieguldot ar nodokļiem aizsargātos pensiju kontos, jūs varat samazināt nodokļa ietekmi vai to novērst pilnībā.
Ir arī svarīgi saprast, ka jūsu ienākumu aizsardzība no NIIT turpinās. Katru gadu jums būs jāapzinās jūsu ienākumu situācija un tas, vai tas izraisīs nodokli. Un, ja tā būs, jums būs jāveic pēc iespējas vairāk pielāgojumu.