Kā tiek aplikti ar nodokli pasīvie ienākumi? Uzziniet, ko drīkst un ko nedrīkst

Pasīvie ienākumi. Nav pārspīlēts teikt, ka tas, iespējams, ir labākais ienākumu veids, ko varat nopelnīt. Vienkārši liec, tie ir ienākumi, ko gūstat ar nelielu piepūli vai bez tās.

Un tas nozīmē, ka varēsit nopelnīt vēl vairāk naudas, darot citas lietas vai vienkārši izbaudot savu dzīvi. Džefs Rouzs ir liels pasīvo ienākumu aizstāvis, un viņš pat uzrakstīja rakstu izklāstot 28 veidus, kā to padarīt par realitāti.

Bet, tāpat kā visi ienākumu veidi, arī pasīvie ienākumi parasti tiek aplikti ar ienākuma nodokli. Kā tiek aplikts pasīvais ienākums? Liela daļa no tā būs atkarīga no avota, kā arī no ienākumu veida. Kā mēs tūlīt redzēsim, ne visi pasīvie ienākumi tiek aplikti ar nodokli vienādi.

Kas pasīvos ienākumus padara pasīvus?

Pasīvo ienākumu definīcija, ko esmu sniedzis ievadā (un slīprakstā), ir ļoti vispārīga. Tas var būt pat nedaudz maldinošs. Mēs varam spert soli tālāk un teikt, ka tas bieži ir arī subjektīvs.

Sāksim ar šo: ienākumu avota iegūšana tādā mērā, ka kļūst pasīva, bieži vien ir nekas cits kā pasīva!

Piemēram, pieņemsim, ka jūs pārdodat savu uzņēmumu un saņemat ikmēneša iemaksu no jaunā īpašnieka par lielu daļu no pirkuma cenas. Nomaksas noteikti ir pasīvo ienākumu avots. Bet, ja jums bija nepieciešami 20 gadi, lai izveidotu uzņēmumu, šī darbības daļa nebija pasīva.

Vēl viena pelēkā zona definīcijā ir aktivitātē ieguldītā piepūle. Arī šeit definīcija var kļūt subjektīva.

Piemēram, jūs varētu izveidot veiksmīgu emuāru, kas nopelna 10 000 USD mēnesī. Bet jūs to esat pārcēlis uz punktu, kurā emuārs gūst šos ienākumus, no jūsu puses strādājot ne vairāk kā 50 stundu darba mēnesī.

Šis ir piemērs tam, ko vislabāk uzskatīt par a daļēji pasīvs ienākumu avots. Un neaizmirsīsim gadus, ko pavadījāt, veidojot emuāru, kad, iespējams, strādājāt 60–70 stundas nedēļā, lai tas notiktu.

Daļēji pasīvie ienākumu avoti bieži tiek apvienoti ar patiesiem pasīvo ienākumu avotiem, kur atrodas pasīvo ienākumu pelēkā zona. Kā redzēsim pēc brīža, IRS ir ļoti konkrētas vadlīnijas par pasīvajiem ienākumiem.

Tāpēc ir svarīgi saprast bieži vien smalko atšķirību starp patiesi pasīvu ienākumu avotu un daļēji pasīvu ienākumu avotu.

Pasīvo ienākumu avotu piemēri

Sāksim ar sarakstu ar patiesi pasīvi ienākumu avoti, kas neprasa nekādas pūles no jūsu puses. (Taču mēs ignorēsim realitāti, ka tika pieliktas patiesas pūles, lai izveidotu vai izveidotu šos avotus.)

Īstie pasīvo ienākumu avoti ir:

1. Procentus pelnoši ieguldījumi, piemēram, obligācijas un noguldījumu sertifikāti.
2. Akciju ieguldījumi, vai nu nopelnot dividendes, vai radot kapitāla pieaugumu.
3. Tiešās investīcijas nekustamajā īpašumā, lai gūtu ienākumus no nomas un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu vai abiem.
4. Lielākā daļa nekustamo īpašumu kopfinansēšanas veidu, piemēram Līdzekļu piesaiste, vai ienākumi, kas gūti no nekustamā īpašuma ieguldījumu fondiem (REIT).
5. Piedaloties biznesa vienības, kurā gūstat ienākumus, bet ar ierobežotu atbildību un neesat iesaistīts pārvaldībā. Tie parasti ietver personālsabiedrības, S korporācijas un sabiedrības ar ierobežotu atbildību.

Daļēji pasīvi ienākumu avoti (tie, kas no jūsu puses prasa nelielu piepūli):

1. Pērkot vai veidojot uzņēmumu, kas prasa tikai minimālu darbu, lai nopelnītu ienākumus.
2. Izīrē daļu no savas mājas.
3. Produktu pārdošana, izmantojot filiāļu mārketingu.
4. Izveidojiet digitālu produktu, piemēram, e-grāmatu vai mācību kursu, kas tiek pārdots, izmantojot filiāļu mārketinga pasākumus.
5. Vietņu, domēna vārdu un citu digitālo īpašumu pirkšana un pārdošana.

Katrs no šiem pasākumiem prasīs zināmas pūles no jūsu puses, pat ja tas ir tikai dažas stundas mēnesī. Bet šī līdzdalība, lai arī maza, lai tas varētu šķist, ir būtiska, lai uzņēmums izdotos.

Pasīvie ienākumi ienākuma nodokļa vajadzībām

Ienākuma nodokļa nolūkos IRS ir ļoti konkrētas vadlīnijas par to, kas ir pasīvo ienākumu darbība. Tā centrā ir jautājums par materiālā līdzdalība.

Tas ir noteicošais faktors pasīvo un nepasīvo ienākumu avotos, vismaz saskaņā ar IRS.

The IRS nosaka materiālo līdzdalību sekojoši:

Taksācijas gadā esat materiāli piedalījies tirdzniecībā vai uzņēmējdarbībā ja jūs apmierina jebkura no tālāk norādītajiem testiem:

1. Taksācijas gada laikā aktivitātē piedalījāties vairāk nekā 500 stundas.
2. Jūsu līdzdalība bija būtiska saistībā ar visu fizisko personu darbību taksācijas gadā, ieskaitot to personu līdzdalību, kurām nebija nekādas intereses par darbību.
3. Taksācijas gada laikā aktivitātē piedalījāties vairāk nekā 100 stundas un piedalījāties vismaz tikpat daudz kā jebkura cita persona (tostarp personas, kurām nebija nekādas intereses par aktivitāti). gadā.
4. Aktivitāte ir nozīmīga līdzdalības aktivitāte, un jūs piedalījāties visās nozīmīgajās līdzdalības aktivitātēs vairāk nekā 500 stundas. Nozīmīga līdzdalības aktivitāte ir jebkura tirdzniecības vai biznesa darbība, kurā esat piedalījies vairāk nekā 100 stundas gada laikā un kurā jūs nepiedalījāties nevienā no materiālās līdzdalības pārbaudēm, izņemot šo pārbaude.
5. Jūs materiāli piedalījāties aktivitātē (izņemot, izpildot šo piekto pārbaudi) jebkuros 5 (neatkarīgi no tā, vai tie ir vai nav pēc kārtas) no 10 tieši iepriekšējiem taksācijas gadiem.
6. Darbība ir personīga pakalpojuma darbība, kurā jūs materiāli piedalījāties 3 (neatkarīgi no tā, vai tie bija pēc kārtas) iepriekšējos taksācijas gados. Darbība ir individuālā pakalpojuma darbība, ja tā ietver individuālu pakalpojumu sniegšanu veselības (tostarp veterināro pakalpojumu), tiesību jomā, inženierzinātnes, arhitektūra, grāmatvedība, aktuāra zinātne, skatuves māksla, konsultācijas vai jebkura cita tirdzniecība vai uzņēmējdarbība, kurā kapitāls nav materiāls ienākumus nesošs faktors.
7. Pamatojoties uz visiem faktiem un apstākļiem, jūs gada laikā regulāri, nepārtraukti un būtiski piedalījāties aktivitātē.

Skaidrs kā dubļi, vai ne? Ja jums ir grūtības noskaidrot, vai esat materiāli piedalījies uzņēmumā, pamatojoties uz iepriekš minētajiem septiņiem kritērijiem, ļoti iesaku konsultēties ar nodokļu speciālistu.

Īpaši apsvērumi saistībā ar pasīviem ienākumiem no nekustamā īpašuma

Tiešās investīcijas nekustamajā īpašumā, iespējams, ir mulsinošākais pasīvo ienākumu veids. Ja vien ieguldījumu īpašumu pārvaldīšanas darbu nenododat nekustamo īpašumu pārvaldības sabiedrībai, ieguldījumu nekustamajā īpašumā gandrīz vienmēr ir jāpieliek jūsu pūles. Bet lielākā daļa ieguldījumu nekustamajā īpašumā tiek uzskatīti par pasīviem nodokļu vajadzībām.

Ieguldījumi nekustamajā īpašumā tiek uzskatīti par pasīviem, ja tie rada ienākumus no nomas. Tas to apvieno ar līdzīgām darbībām, piemēram, aprīkojuma līzingu un honorāru ienākumiem, kas mēdz būt vēl pasīvāki.

Turpretim, ja jūs piedalāties investīcijās nekustamajā īpašumā, kas patiešām ir vairāk bizness, tā tiek uzskatīta par pasīvu darbību. Tas ir tāpēc, ka tas ir bizness, kurā jūs pērkat, atjaunojat un pārdodat īpašumus, lai gūtu peļņu.

Taču nekustamā īpašuma nomai kā pasīvai darbībai ir noteiktas nodokļu priekšrocības, tostarp:

• Iespēja norakstīt izdevumus, kas radušies saistībā ar ienākumu gūšanu.
• Nolietojums, kas ir bezskaidras naudas izdevumi, kas samazina jūsu peļņu, nesamazinot naudas plūsmu.
• Zemākas ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes, pārdodot īpašumu, kas tiek turēts ilgāk par vienu gadu. Mēs drīzumā aplūkosim šo tēmu sīkāk.
• Kvalificēto uzņēmējdarbības ienākumu (QBI) atskaitījums, kas pazīstams arī kā 199.A sadaļa. Tas ļauj tiesīgiem nodokļu maksātājiem atskaitīt līdz 20% no viņu kvalificētajiem uzņēmējdarbības ienākumiem (QBI), kā arī 20 procentus no kvalificētām REIT dividendēm un kvalificētiem publiski tirgotas partnerības (PTP) ienākumiem.

Šīs nodokļu priekšrocības ir viens no galvenajiem iemesliem, kāpēc nekustamais īpašums ir tik populārs ieguldījums. Faktiski, ievērojot noteiktus ierobežojumus, zaudējumus no nomas nekustamā īpašuma var atskaitīt no citiem ienākumu avotiem. (Vairāk par to nedaudz vēlāk.)

Pasīvo ienākumu uzrādīšana jūsu ienākuma nodokļa deklarācijā

Tāpat kā jebkura cita veida ienākumi, arī pasīvie ienākumi ir jāuzrāda jūsu ienākuma nodokļa deklarācijā. Un, neskatoties uz iepriekš uzskaitītajām nodokļu priekšrocībām, lielākā daļa pasīvo ienākumu tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi.

"Pretēji izplatītajam uzskatam, pasīvajiem ienākumiem tiek piemērotas parastās ienākuma nodokļa likmes, lai gan dažkārt ir iespējams izmantot atskaitījumus, lai samazinātu saistības," ziņo Brennans S. Schlagbaum, CPA un emuāra saimnieks BudgetDog.com. "Viens izplatīts nepareizs uzskats ir tāds, ka ienākumi no ieguldījumiem ir "pasīvie ienākumi". Lai gan tehniski tas tā ir, IRS šāda veida ienākumus neuzskata par pasīviem; to uzskata par "portfeļa ienākumu" un attiecīgi apliek ar nodokli. Attiecībā uz šāda veida nodokļiem nodokļu kodekss ir sarežģīts.

Kur ziņot par pasīvajiem ienākumiem savā nodokļu deklarācijā

Tas, kā nodokļu deklarācijā ziņojat par pasīvajiem ienākumiem, ir atkarīgs no avota. Ja jums tieši pieder nomas nekustamais īpašums, jūs uzskaitīsit ienākumus un izdevumus IRS E grafiksun nosūtiet rezultātus uz veidlapu 1040. Ja dzīvojat kādā īpašuma daļā, bet otru daļu izīrējat, ienākumus un izdevumus uzrādīsiet tikai no īres daļas.

Pasīvie ienākumi, kas gūti no tradicionālajiem ieguldījumu avotiem, partnerībām, S korporācijām un sabiedrībām ar ierobežotu atbildību (LLC), ir jāapstrādā, pamatojoties uz to, kā tos ziņo emitenta uzņēmums.

Piemēram, banka vai ieguldījumu brokeris izdos veidlapu 1099 procentu ienākumiem (1099-INT), dividenžu ienākumiem (1099-DIV) un kapitāla pieauguma darījumiem (1099-B).

Ja jums ir ienākumi no transmisijas struktūras, piemēram, personālsabiedrības, S korporācijas vai LLC, jums tiks izsniegts IRS veidlapa K-1. Šīs formas priekšrocība ir tāda, ka tā var samazināt sarežģītu ienākumu situāciju līdz ļoti vienkāršai. Tas precīzi sadalīs to, kas tiek uzskatīts par pasīvajiem ienākumiem, parastajiem ienākumiem, portfeļa ienākumiem un citu informāciju.

Katrā gadījumā jums būs jāpārsūta informācija no 1099 vai K-1 uz atbilstošo rindu jūsu ienākuma nodokļa deklarācijā.

Ja jums ir pasīvi ienākumi, varat izmantot šo iespēju labākā nodokļu programmatūra lai to iekļautu atgriežoties. Nodokļu programmatūra, piemēram TurboTax un H&R Block, var viegli pielāgoties nodokļu situācijām, piemēram, pasīviem ienākumiem.

Bet, ja jums ir īpaši sarežģīts nodokļu profils vai jūs jūtaties neērti, pareizi ziņojot par pasīviem ienākumiem, noteikti izmantojiet nodokļu speciālista pakalpojumus.

Kā tiek aplikti ar nodokli pasīvie ienākumi?

Parasti neto ienākumus no pasīvā ienākuma ieguldījumiem uzrāda kā parastos ienākumus. Konkrētāk, tas nozīmē, ka tas tiks aplikts ar jūsu parasto ienākuma nodokļa likmi.

Bet ir īpaša kategorija ienākumiem no kapitāla pieauguma.

Kapitāla pieauguma nodoklis: ilgtermiņa vs. Īstermiņa

Tas, kā šis nodoklis darbojas, ir atkarīgs no tā, vai tas ir ilgtermiņa vai īstermiņa. Saskaņā ar IRS noteikumiem īstermiņa kapitāla pieaugums ir nopelnīts no aktīva, kas tiek turēts vienu gadu vai mazāk.

Ilgtermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa, kas gūta no ieguldījumiem, kas turēti ilgāk par vienu gadu. Tas nozīmē, ka ieguldījums, kas tiek turēts vienu gadu un vienu dienu, ir kvalificējams kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums.

Īstermiņa kapitāla pieaugumu apliek ar nodokli pēc parastās nodokļa likmes. No otras puses, ilgtermiņa peļņa gūst labumu no zemākām ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmēm.

Kapitāla pieauguma nodokļa likmes 2021. taksācijas gadā izskatās šādi:

1. 0% ar nodokli apliekamiem ienākumiem līdz USD 40 400 vienam iesniedzējam vai USD 80 800 par kopīgu laulības pieteikumu. (Nodokļu likme lielākajai daļai iesniedzēju šajā ienākumu diapazonā ir 10% vai 12% parastajiem ienākumiem/īstermiņa kapitāla pieaugumam.)
2. 15% ar nodokli apliekamiem ienākumiem no USD 40 401 līdz USD 445 850 vientuļajiem pieteikuma iesniedzējiem vai no USD 80 801 līdz USD 501 600 par kopīgu laulības pieteikumu. (Nodokļu likme lielākajai daļai iesniedzēju šajā ienākumu diapazonā ir 22%, 24%, 32% vai 35% parastajiem ienākumiem/īstermiņa kapitāla pieaugumam.)
3. 20% ar nodokli apliekamiem ienākumiem, kas ir lielāki par USD 445 850 vientuļajiem pieteikuma iesniedzējiem un vairāk nekā USD 501 600 par laulāto pieteikumu kopīgu iesniegšanu. (Nodokļu likme lielākajai daļai iesniedzēju šajā ienākumu diapazonā ir 35% vai 37% parastajiem ienākumiem/īstermiņa kapitāla pieaugumam.)

Kā redzat, nodokļu atvieglojums par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu ir ievērojams. Laulāts pāris, kas kopīgi nopelna 100 000 USD ar nodokli apliekamo ienākumu, maksās 22% no parastajiem ienākumiem, bet tikai 15% no kapitāla pieauguma. Tas var ietaupīt USD 7000 nodokļos, pārdodot īpašumu ar 100 000 USD peļņu.

Jūs varat ne tikai nopelnīt ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, pārdodot ieguldījumu īpašumu, bet arī tos var iegūt no transmisijas vienībām un REIT.

Pasīvo ienākumu ierobežojumi

Parasti pasīvos zaudējumus var atskaitīt tikai no pasīvajiem ienākumiem. Piemēram, ja vienas darbības zaudējumi ir 6000 ASV dolāru, bet citas darbības peļņa ir 10 000 ASV dolāru, jūs varat kompensēt zaudējumus ar peļņu, kā rezultātā tīrie pasīvie ienākumi ir 4000 ASV dolāru.

Tomēr, ja situācija būtu pretēja — ja tā vietā jums būtu tīrie zaudējumi no abām darbībām USD 4000 apmērā, jūs nevarētu atskaitīt šos zaudējumus savā nodokļu deklarācijā. Diemžēl pasīvos zaudējumus nevar izmantot, lai samazinātu ienākumus no nepasīviem avotiem.

Taču IRS ļauj jums pārnest zaudējumus uz priekšu. Piemēram, tos pašus USD 4000 zaudējumus 2021. gadā var pārnest un atskaitīt no 10 000 ASV dolāru pasīvā peļņas 2022. gadā.

Izņēmums: Īpašs pabalsts USD 25 000 apmērā. Varat to uzskatīt par “bezmaksas karti izkļūt no cietuma” mazajiem investoriem, kuriem pieder nomas nekustamais īpašums. IRS ļauj šādiem investoriem atskaitīt līdz pat USD 25 000 zaudējumus no darbības pret nepasīviem ienākumiem.

Pie noteiktiem ienākumu ierobežojumiem šis pabalsts tiek pakāpeniski atcelts. Tas tiek samazināts par 50% no jūsu summas modificēti koriģētie bruto ienākumi (MAGI) kas pārsniedz 100 000 USD. Pie 150 000 USD pabalsts 25 000 USD pilnībā pazūd.

Pie riska robežām

Saskaņā ar riska ierobežojumiem IRS ierobežo atskaitāmos zaudējumus līdz jūsu ieguldījuma summai pasīvā darbībā. Piemēram, ja esat ieguldījis USD 10 000 pasīvā darbībā, kas rada USD 15 000 zaudējumus, var atskaitīt tikai USD 10 000 no zaudējumiem un tad tikai no citiem pasīvajiem ienākumiem.

Bottom Line

Pasīvie ienākumi patiešām ir labākais ienākumu veids. To var nopelnīt, kamēr esat aizņemts ar citām lietām, piemēram, nopelnot vairāk naudas. Tai ir arī vairāk nekā godīga daļa dāsnu nodokļu atvieglojumu, jo īpaši ilgtermiņa kapitāla pieauguma jomā.

Un, ja esat mazs investors, kura ar nodokli apliekamie ienākumi ir mazāki par USD 150 000, jūs pat varat izmantot dažus vai visus savus pasīvos zaudējumus, lai kompensētu ienākumus no nepasīviem avotiem.

Bet ieguvumi, kas rodas ar šiem nodokļu atvieglojumiem, noteikti sarežģīs pasīvo ienākumu aplikšanu ar nodokļiem. Šī iemesla dēļ noteikti izmantojiet augstākās kvalitātes nodokļu sagatavošanas programmatūru. Vai arī esiet gatavs maksāt nedaudz vairāk par kvalificēta nodokļu speciālista pakalpojumiem.