Ja esat amerikānis un nolemjat pārcelties uz ārzemēm, jums jāzina par FATCA. FATCA ir saīsinājums no Ārvalstu kontu nodokļu atbilstības likums. FATCA pieprasa amerikāņiem, kuri glabā naudu ārzemēs, ziņot par šiem ārvalstu aktīviem nodokļu vajadzībām. Vienkāršāk sakot, FATCA neļauj amerikāņiem izvairīties no nodokļiem, izmantojot finanšu kontus, kas atrodas ārpus Amerikas Savienotajām Valstīm.
Ja esat ASV pilsonis un plānojat dzīvot, ietaupīt naudu vai ieguldīt ārpus ASV, uz jums var attiekties FATCA. Turpiniet lasīt, lai uzzinātu vairāk par FATCA ziņojumiem un to, kā tas ietekmē amerikāņus ASV un ārvalstīs.
Kas ir FATCA?
FATCA ir saīsinājums no Ārvalstu kontu nodokļu atbilstības likums. Likumprojekts tika pieņemts 2010. gadā, reaģējot uz lielu skandālu, kas saistīts ar Šveices banku kontiem. Konkrēts 2009. gada skandāls iedvesmoja šo tiesību aktu, taču tas visā pasaulē ietekmē amerikāņus, kuri glabā naudu ārzemēs.
Kopš FATCA aiziešanas naudas slēpšana Šveices banku kontos notiek tikai filmās. Tagad amerikāņiem ir daudz grūtāk noslēpt naudu ārvalstu kontos
izvairīšanās no nodokļiem un citiem nelikumīgiem mērķiem, jo sodi par noteikumu neievērošanu ir ļoti augsti. Saskaņā ar FATCA ārvalstu baņķieri un Amerikāņi ar ārvalstu kontiem ir spēcīgs stimuls palikt likuma labajā pusē.Kā FATCA ietekmē amerikāņus ārzemēs?
FATCA izveidoja jaunus noteikumus ziņošanai par ārvalstu aktīviem un palielināja sodus par noteikumu neievērošanu. FATCA dēļ ASV pilsoņiem ir pašiem jāziņo IRS un ASV Valsts kases departamentam par ārvalstu aktīviem un ienākumiem. Taču arī ārvalstu finanšu iestādēm ir jāziņo ASV valdībai par amerikāņiem piederošiem aktīviem.
Parasti lielākajai daļai cilvēku bija jāziņo par šāda veida kontiem pat pirms FATCA. Taču kopš FATCA aiziešanas augstākas soda sankcijas un jaunas ziņošanas prasības ārvalstu bankām apgrūtina nodokļu apiešanu, izmantojot ārvalstu kontus.
Lai gan daži turīgi cilvēki joprojām var atrast veidus, kā izvairīties no nodokļu ziņošanas, izmantojot ārvalstu kontus, sodi ir tik bargi, ka lielākajai daļai cilvēku nav vērts riskēt. Likumpaklausīgajiem pilsoņiem nevajadzētu pārāk uztraukties, jo viņi jau ziņoja par ārvalstu kontiem, kā to pieprasa ASV nodokļu kodekss.
Kādas ir FATCA ziņošanas prasības?
FATCA ziņošanas prasības ir sadalītas divās galvenajās prasībās.
- Pirmkārt, ārvalstu finanšu iestādēm (FFI), tostarp bankām un ieguldījumu sabiedrībām, ir jāsniedz informācija IRS par ASV nodokļu maksātāju kontiem. Ja FFI neievēros noteikumus, tai būs jāmaksā sods 30% apmērā no ienākumiem no ASV aktīviem. Tās ir milzīgas izmaksas, tāpēc ārvalstu bankām ir spēcīgs stimuls ievērot ASV noteikumus.
- Otrkārt, nodokļu maksātājiem, kuru ārvalstu aktīvi pārsniedz noteiktu summu dolāros, ir jāziņo par ārvalstu aktīviem IRS, izmantojot veidlapu 8938. Izlaižot to, tiek uzlikts vēl lielāks sods, nekā bankām ir jāmaksā: USD 10 000 līdz USD 50 000 plus 40% no lielākās konta kopsummas par katru neizpaušanas gadu.
Kam ir jāziņo saskaņā ar FATCA?
Saskaņā ar FATCA gan bankām, gan nodokļu maksātājiem ir jāziņo par ārvalstu līdzdalību ASV Iekšējo ieņēmumu dienestam. IRS pārbauda, vai jūsu nodokļu deklarācija atbilst ārvalstu banku ziņojumiem. Ja ir neatbilstība, jums būs jāsadarbojas ar banku un IRS, lai atrisinātu atšķirību.
Kā minēts iepriekš, ārvalstu bankām tiek uzlikts sods 30% apmērā no visas ASV gūtās peļņas, savukārt nodokļu maksātājiem var tikt piemērots naudas sods līdz 10 000 USD. Un, ja viņi neziņo pēc IRS paziņojuma, naudas sodu var palielināt līdz 50 000 USD. Turklāt par ārvalstu līdzdalības neziņošanu tiek piemērots sods 40% apmērā par katru gadu.
Ja jums ir nauda ārzemju bankas kontā un tajā esošā summa ir USD 10 000 vai lielāka jebkurā gada laikā, jums par to joprojām būs jāziņo ASV Valsts kasei saskaņā ar FABER.
Kas ir FATCA ziņošana un kad jums jāziņo?
Kā ASV nodokļu maksātājs jūsu FATCA pārskati ir iekļauti jūsu ikgadējā nodokļu deklarācijā. IRS veidlapas 8938 aizpildīšana atbilst jūsu FATCA ziņošanas prasībām.
Ja jūs dzīvojat Amerikas Savienotajās Valstīs, veidlapas 8938 slieksnis ir USD 50 000 kombinētajos ārvalstu aktīvos. Ja dzīvojat ārpus Amerikas Savienotajām Valstīm, slieksnis ir 200 000 ASV dolāru. Šie ierobežojumi attiecas uz visu ārvalstu aktīvu kopsummu kalendārā gada pēdējā dienā. Pārējā gada laikā tiek piemēroti augstāki limiti.
Lielākā daļa nodokļu maksātāju vēlēsies aizpildīt šo veidlapu kopā ar nodokļu deklarāciju līdz gada nodokļu maksāšanas datumam aprīlī, kas paredzēts ASV iedzīvotājiem. Ja dzīvojat ārpus Amerikas Savienotajām Valstīm, ASV ienākuma nodokļa veidlapu iesniegšanas termiņš parasti ir 15. jūnijs. Taču 2020. gadam nodokļu maksāšanas termiņš tika pagarināts līdz 15. jūlijam gan ASV, gan ārvalstu iedzīvotājiem koronavīrusa uzliesmojuma dēļ.
FATCA sodi par neatbilstību
Sodi par FATCA neievērošanu var būt diezgan dārgi.
| Kas neievēroja | Sods |
|---|---|
| ASV nodokļu maksātājs | 40% sods par katru ienākumu nepietiekamu uzrādīšanu, kā arī naudas sods no USD 10 000 līdz USD 50 000 |
| Ārvalstu finanšu institūcija (ĀFI) | 30% no ASV peļņas |
FATCA praktiskā ietekme uz amerikāņiem ārzemēs
Lielākajai daļai ASV investoru, kuri glabā savas finanses bankās un finanšu uzņēmumos, kas atrodas Amerikas Savienotajās Valstīs, ziņošanas prasības ir minimālas. Ja vien jūs ir ārvalstu aktīvu turējumi, jums var nebūt nekas jāziņo.
Tomēr, ja atverat bankas un investīciju kontus FFI, jums noteikti jāņem vērā FATCA prasības. Katru gadu, kad iesniedzat nodokļus, kas joprojām ir nepieciešami pat tad, ja nedzīvojat Amerikas Savienotajās Valstīs, vienkārši atklājiet savu ārvalstu aktīviem ar savu nodokļu deklarāciju.
Soļi, kas būtu jāveic visiem amerikāņiem ārzemēs
Ja jums nepatīk FATCA vai uzskatāt, ka tas ir pārspīlēts, jums tas ir jāsazinās ar saviem ievēlētajiem pārstāvjiem. Ārpus ASV likumdevēja rīcības FATCA tuvākajā laikā nekur nedosies.
Labas uzskaites uzturēšana visu gadu atvieglo likuma ievērošanu un atvieglo nodokļu nomaksu. Ja jūtaties pārņemts ar FATCA, apsveriet to nolīgt nodokļu speciālistu lai palīdzētu jums orientēties, kā tas ietekmē jūsu nodokļu situāciju.
Jebkurā gadījumā vienmēr izsekojiet savu personīgo finanšu informāciju. Ja esat amerikānis ārzemēs, jums ir augstāka latiņa ziņošanai par ārvalstu banku kontiem, investīciju konti, un citus aktīvus, kad iesniedzat nodokļus.
Ja jums pieder ārvalstu aktīvi, noteikti ziniet, vai jums par to ir jāziņo IRS
FATCA ir svarīgs likums ASV investoriem, kas dzīvo gan ASV, gan ārvalstīs. Izpildes palielināšana padara daudz grūtāk krāpties ar nodokļiem, izmantojot ārvalstu kontus. Taču likumpaklausīgiem pilsoņiem tam nevajadzētu būt pārāk lielam slogam. Vienmēr noteikti ievērojiet ziņošanas prasības, lai ievērotu likumu un izvairītos no finansiāliem sodiem.
Ēriks Rozenbergs ir finanšu, ceļojumu un tehnoloģiju rakstnieks Venturā, Kalifornijā. Viņš ir bijušais bankas vadītājs un korporatīvo finanšu un grāmatvedības profesionālis, kurš 2016. gadā pameta ikdienas darbu, lai pilnu slodzi strādātu tiešsaistē. Viņam ir padziļināta pieredze, rakstot par bankām, kredītkartēm, investīcijām un citām finanšu tēmām, un viņš ir dedzīgs ceļojumu hakeris. Atrodoties prom no tastatūras, Ērikam patīk izzināt pasauli, lidot ar mazām lidmašīnām, atklāt jaunus alu alus un pavadīt laiku kopā ar sievu un mazajām meitenēm.