Jūs tuvākajās nedēļās dzirdēsit daudz vairāk par “pastiprināto pamatu” (nepilnību) (tā ir daļa no prezidenta) Baidena priekšlikums par Amerikas ģimenes plānu), un, ja tas nav kaut kas jums pazīstams, šeit ir īss paskaidrojums.
Vai esat pazīstams ar kapitāla pieauguma nodoklis? Pērkot aktīvu un pārdodot to par vairāk, jūs maksājat nodokļus par to, cik daudz aktīvs ir ieguvis.
Ja iegādājaties Best Wallet Hacks akcijas par 10 USD (tas ir ļoti daudz!) Un pēc tam pārdodat par 15 USD (nēoooo!), Jums ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par 5 ASV dolāru peļņu. Ja jūs to turējāt vairāk nekā gadu, jūs maksājat ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes. Ja turat to mazāk nekā gadu, jūs maksājat īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes.
Viegli, vai ne?
Jūsu oriģināls izmaksu bāze ir 10 USD. Jūs to pārdodat par 15 ASV dolāriem ar 5 ASV dolāru peļņu. Jūs esat parādā nodokļus par USD 5. (ja jūs maksājat komisijas maksu par tirdzniecību, jūs varat atskaitīt šīs izmaksas, bet to ir daudz brokeru pakalpojumi bez komisijas maksas ka es nevaru atrast iemeslu, kāpēc jums būtu jāmaksā komisija.)
Bet kas notiek, kad tu mirsti?
Jums ir izmaksu bāze, bet jūs nekad nepārdodat aktīvus, tad kā viņi nosaka, kā tas jāapliek ar nodokļiem?
Tas ir tad, kad parādās pastiprinātais pamats.
Satura rādītājs
- Kas ir pastiprināts pamats?
- Faktiski tā ir pamata “atiestatīšana”
- Kā ir ar nekustamā īpašuma nodokļiem?
- Vai tas tiešām ir nepilnība?
- Kas notiktu, ja tas tiktu atcelts?
- Pastiprinājuma pamata piemērs
- Vai tas būtu jāatceļ?
Kas ir pastiprināts pamats?
Kad jūs nomirstat un nododat aktīvus mantiniekiem, aktīva izmaksu bāze jūsu mantiniekiem tiek “paaugstināta” līdz pašreizējai tirgus vērtībai jūsu nāves brīdī. To dažreiz sauc arī par “pakāpenisku paaugstināšanu”. Abi nozīmē tieši to pašu.
Iepriekš minētajā piemērā jūsu mantinieki iegūs akciju daļu no labākajiem maku hakeriem, un to izmaksu bāze tiks “palielināta” līdz 15 USD.
Tam nav nozīmes jūsu izmaksu bāze bija 10 ASV dolāri viņu ir 15 USD. Kad viņi dodas pārdot, viņi ir parādā nodokļus par summu, kas pārsniedz 15 USD par akciju, kas ir viņu jaunā izmaksu bāze.
Faktiski tā ir pamata “atiestatīšana”
Tehniski pamats var pieaugt un samazināties salīdzinājumā ar sākotnējo pamatu. Ja jūsu aktīvs zaudē vērtību, jūs saņemat zemāku tirgus vērtību. Ja tā vērtība palielinās, jūs iegūsit augstāku tirgus vērtību kā jauno izmaksu bāzi. (nu, tehniski to dara jūsu mantinieki)
Cilvēki tikai runā par soli augšup, jo jums gandrīz nekad nav soli uz leju.
Ja jūs zināt, ka jūsu tirgus vērtība ir zemāka par izmaksu bāzi, jūs vēlaties realizēt zaudējumus pirms nāves, lai jūs varētu saņemt atskaitījumu par zaudējumiem. Vienīgais izņēmums būtu tas, ja jūs kaut kā nezinātu vai nepazaudētu savus aktīvus.
Kā ir ar nekustamā īpašuma nodokļiem?
Jūsu mantinieki var iegūt jaunu pamatu, bet viņi var būt arī parādā īpašuma nodokļi par viņu mantojumu.
2021. gadam federālais nekustamā īpašuma nodoklis tiek piemērots īpašumiem, kuru vērtība pārsniedz 11,7 miljonus ASV dolāru (privātpersonām - 23,4 miljonus dolāru precētiem pāriem). Likmes tad svārstās no 18% līdz 40% atkarībā no nodokļa summas. Tātad, nododot aktīvus mantiniekiem, to tirgus vērtība tiek izmantota īpašuma nodokļa noteikšanai. Federālā līmenī tas sasniedz tikai 11,7 miljonus ASV dolāru.
Lielākā daļa štatu neiekasē īpašuma vai mantojuma nodokli, un, ja viņi to dara, tas, visticamāk, ir zemāks par federālo līmeni. Piemēram, Masačūsetsā par visiem mantotajiem aktīviem, kas pārsniedz 1 miljonu ASV dolāru, tiek piemērots īpašuma nodoklis ar likmi starp 0,8% un 16%.
Jūs vēlaties meklēt noteikumus savā valstī, bet šeit ir laba vieta, kur iegūt pamatus.
Tātad, lai gan jūsu mantinieku izmaksu bāze palielināsies, viņi var būt parādā nodokļus par visu aktīvu, ja jūsu īpašums ir pietiekami liels.
Otra problēma ir tā, ka ne katrs īpašums ir piemērots pakāpeniskai palielināšanai. Ir tādas lietas kā IRA un 401 (k), kur izmaksu bāzei ir liela nozīme konta struktūras dēļ. Tā kā tradicionālās IRA un 401 (k) ir atliktas ar nodokļiem, jums ir jāmaksā nodokļi par izmaksām, un nav jēdziena “ieguvumi”. Tā kā jūs ja jūs varētu atskaitīt iemaksas šajos kontos, jūs būtu samaksājis ienākuma nodokli par visiem sadalījumiem, tāpēc nav pamata rīkoties uz augšu.
Vai tas tiešām ir nepilnība?
To dažreiz sauc par “pastiprinātu pamatu”, bet es neesmu pārliecināts, ka tā ir nepilnība un patiešām ir tikai ieguvums, kas palīdz (ļoti) mazai grupai. Cilvēki, kuri patiešām gūst labumu, atbilst samērā šaurai joslai - jums jābūt diezgan bagātam.
A Nodokļu fonda analīze atzīmēja, ka tas “gandrīz tikai ietekmē nodokļu maksātājus 20 procentu augstākajā līmenī”. Tas ir arī “četras reizes lielāks tiem, kas atrodas pirmajā 1 procentā, salīdzinot ar tiem, kas atrodas top 20 procentos”.
20% var šķist liela grupa, bet tas skar tikai to, nevis to, kurš patiesībā maksās vairāk nodokļu.
Tālāk jums ir jāmirst! Bez nāves nav pamata pakāpeniski pieteikties. Un ne tikai tas, ka jums ir jāmirst bez īpašumu plānošanas, lai izvairītos no dažiem īpašuma nodokļiem. Tas tiešām nav tik liels trūkums. 🙂
Nosaucot to par nepilnību, šķiet, ka jums ir jādara kaut kas viltīgs, taču tas tiešām ir izklāstīts diezgan skaidri - vienkārši mirstiet, un jūsu mantinieki iegūst augstāku pamatu!
Vēl viens aspekts ir tas, ka tas skar tikai tos, kuri neizvairās no īpašuma nodokļiem, izmantojot trestus.
Kas notiktu, ja tas tiktu atcelts?
Šī pastiprinātā pamata esamība nozīmē, ka cilvēki retāk pārdod novērtētos aktīvus, jo šie ieguvumi no papīra tiek realizēti bez jebkādām nodokļu sekām. Kā sākotnējais īpašnieks jūs, iespējams, neapzināsit priekšrocības, bet jūsu mantinieki to dara.
Ja tas tiktu atcelts, tiktu iekasēts vairāk cilvēku, kas pārdod šos novērtētos aktīvus un vairāk kapitāla pieauguma nodokļa. Valdība saņem lielākus ieņēmumus.
Pastiprinājuma pamata piemērs
Pieņemsim, ka jums ir akcijas, kuras esat iegādājies par 250 000 USD, un kad jūs mirstat, to vērtība ir 500 000 USD. Divus gadus pēc jūsu nāves jūsu mantinieki pārdod akcijas par 520 000 USD. Mēs arī pieņemsim, ka jūsu īpašuma vērtība ir mazāka par 11,7 miljoniem ASV dolāru.
Pašlaik jūsu mantinieki nemaksātu neko federālajos īpašuma nodokļos, bet maksātu ilgtermiņa kapitāla pieaugumu par USD 20 000, kas, iespējams, būtu 3000 ASV dolāru.
Kapitāla pieauguma nodokļi reti ir 0%, 15%vai 20%. Lielākā daļa cilvēku, visticamāk, iekritīs 15% likmē. (Ienākumi no 40 401 USD līdz 445 850 USD.) Valstīm ir savi noteikumi par kapitāla pieaugumu.
Ja šī “nepilnība” tiktu atcelta, jūsu mantinieki joprojām nemaksātu federālos īpašuma nodokļus, bet maksātu ilgtermiņa kapitāla pieaugumu par 270 000 USD-summu no pirkuma cenas līdz pārdošanas cenai. Pieņemot, ka tie joprojām atbilst 15% ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmei viņi maksātu 40 500 ASV dolāru federālos nodokļus.
Vai tas būtu jāatceļ?
Es nedomāju, ka ir kādi morāli, finansiāli vai filozofiski argumenti, kurus jūs varat izvirzīt par labu vai pret pamatnoteikuma pastiprināšanu. Tas vairāk par visu runā par īpašuma nodokļa stāvokli.
Es domāju, ka tā atcelšana var izraisīt nodokļu dubultu uzlikšanu - jūs saņemat kapitāla pieauguma nodokli par pašu aktīvu un pēc tam summu atkal apliek ar nodokli, kad manta ir nokārtota - bet tas būtu viss.
Jebkurā gadījumā jums tas ir - īsumā ir jāpaaugstina nepilnības. 🙂