Kokios yra „pajamų“ rūšys?

Kai buvau vaikas, maniau, kad pajamos yra pajamos. Jei už ką nors mokate, tai yra „pajamos“.

Tik sulaukęs vyresnio amžiaus pradėjau mokytis, kad yra įvairių rūšių pajamų; kiekvienam taikomas specialus mokesčių režimas. Svarbu tai suprasti, nes tai gali turėti įtakos tam, kiek tų pajamų gausite.

Trys pagrindinės pajamų rūšys yra šios:

• Gautos pajamos
• Pasyvios pajamos
• Kapitalo prieaugis

Uždirbtos ir pasyvios pajamos apmokestinamos kaip įprastos pajamos, tačiau uždirbtos pajamos taip pat apmokestinamos FICA mokesčiais. Kapitalo prieaugis gali būti apmokestinamas kaip įprastos pajamos arba kaip ilgalaikis kapitalo prieaugis, atsižvelgiant į tai, kiek laiko turėjote turtą. Jei turtas priklausė daugiau nei metus, padidėjimas apmokestinamas mažesniu tarifu.

Turinys

1. Bendrosios pajamos
1. Koreguotos bendrosios pajamos
2. Gautos pajamos
3. Pasyvios pajamos
1. Dividendai
4. Kapitalo prieaugis
1. Trumpalaikis kapitalo prieaugis
2. Ilgalaikis kapitalo prieaugis
5. Santrauka

Bendrosios pajamos

Pirmiausia nustatykime svarbių, bet retai naudojamų skaičių - jūsų bendrųjų pajamų - etapą.

Jūsų bendrosios pajamos yra visos pajamos, kurias uždirbote ar gavote per metus.

Pagalvokite apie savo W-2 pajamas iš jūsų darbo. Tarkime, kad jūsų atlyginimas yra 50 000 USD per metus, tačiau jūsų atlyginimai iš tikrųjų nėra 50 000 USD, nes turite daug išskaitymų. Galbūt prisidedate prie savo 401 (k), mokate už sveikatos draudimą ir mokate mokesčius.

Jūsų faktinis atlyginimas yra šiek tiek mažesnis nei jūsų 50 000 USD atlyginimas.

Tačiau šiuo atveju 50 000 USD yra jūsų bendrosios pajamos. Tai, ką jūs iš tikrųjų gaunate, yra jūsų „grynosios pajamos“.

Mokesčių tikslais jūsų metinės bendrosios pajamos apima darbo užmokestį, bet ir banko palūkanas, investicijų dividendus, kapitalo prieaugį, pajamas iš nuomos ir kt. Jei jis jums buvo išmokėtas, tai yra bendrosios pajamos.

Vaikystėje, kai maniau, kad pajamos yra pajamos, galvojau apie bendras pajamas. Laimei, bendrosios pajamos retai naudojamos mokesčių tikslais. Jie naudoja kitokią priemonę, pakoreguotos bendrosios pajamos.

Koreguotos bendrosios pajamos

Bendrųjų pajamų pogrupis yra Koreguotos bendrosios pajamos, arba AGI. Jūsų AGI yra jūsų bendrosios pajamos, atėmus mokesčių kodo pasirinktą atskaitymų seriją. Tai apima tokius elementus kaip pensijų įmokos, pvz., 401 (k), sveikatos taupymo sąskaita įmokos, alimentai, persikėlimo išlaidos, švietimo išlaidos ir kt.

Atskaitymai sumažina jūsų apmokestinamas pajamas.

Koreguotos bendrosios pajamos laikosi tos pačios minties, kaip ir apskaičiuojant grynąjį atlyginimą. Pradedate nuo savo bendrųjų pajamų ir tada imate atimti dalykus, kad surastumėte savo AGI. Dalykai, kuriuos galite atimti, yra jūsų išskaitymai.

Grįžtant prie mūsų pavyzdžio iš viršaus, jei į savo 401 (k) įdėjote 10 000 USD, jūsų bendrosios pajamos yra 50 000 USD, bet jūsų AGI dabar yra 40 000 USD, nes įmokos į 401 (k) yra atskaitomos.

Jei žiūrite į a 1040 forma (2019 m.), jis yra 8b linijoje.

Gautos pajamos

Pajamos yra pinigai, kuriuos uždirbate dirbdami. Galite būti visą darbo dieną dirbantis įmonės darbuotojas, o jūsų pajamos nurodytos W-2 formoje. Galite būti rangovas, dirbantis įmonėje per agentūrą arba savarankiškai, uždirbdami 1099 formą.

Svarbiausia, kad jums būtų mokama už darbą, kurį aktyviai atliekate. Jei nepasirodytumėte arba nepagamintumėte darbo produkto, nebūtumėte gavęs atlyginimo. Tai uždirbtos pajamos.

Uždirbtas pajamas federalinė vyriausybė apmokestina įprastais pajamų tarifais. Tai nustatoma pagal jūsų mokesčių grupę. Čia pateikiamos dabartinės mokesčių kategorijos jei nori pamatyti kur krisi.

Be pajamų mokesčių, taip pat turėsite sumokėti FICA - tai reiškia Federalinį draudimo įmokų įstatymą ir nurodo socialinę apsaugą ir „Medicare“. Iš viso mokate 12,4% už socialinę apsaugą ir 2,9% už „Medicare“. Jei dirbate savarankiškai, mokate visą šią sumą. Jei esate W-2 darbuotojas, mokėsite tik pusę, o jūsų darbdavys padengs kitą pusę.

Pastaba: „Sodrai“ mokate tik už atlyginimą, mažesnį už socialinio draudimo atlyginimo bazę (137 700 USD 2020 m.).

Uždirbtos pajamos apmokestinamos aukščiausiu įmanomu tarifu dėl įprastų pajamų tarifų ir FICA įmokų derinio.

Pasyvios pajamos

Dažnai, kai žmonės kalba apie pasyvios pajamos, tai reiškia pajamas, kurioms nereikia nuolatinio darbo. Man patinka pasyvių pajamų srautai.

Tačiau mokesčių kontekste jis turi labai konkrečią reikšmę, nes pasyvioms pajamoms FICA mokestis netaikomas. IRS turi dvi grupes, kurias ji laiko pasyviomis:

• Nekilnojamojo turto nuoma - turto ar įrangos nuoma
• Įmonės, kuriose „nedalyvaujate reguliariai, nuolat ir iš esmės materialiai“

Kai kurios įmonės gali būti susijusios su nekilnojamuoju turtu, tačiau esmė ta, kad investavote, „materialiai nedalyvaujate“ versle ir tiesiog gaunate paskirstymo čekį.

Kai gausite atlyginimą už pasyvią veiklą, nuo šių pajamų mokėsite pajamų mokesčius, bet nebūsite atsakingi už FICA.

Jei turite a taupomoji sąskaita, jūs uždirbate palūkanas iš savo santaupų toje sąskaitoje. Jei dalyvavote a nauja banko sąskaitos premija (kai jums mokama šimtai dolerių už sąskaitos atidarymą banke), tie pinigai nurodomi kaip palūkanos. Tai „pasyvu“, nors jūs ką nors padarėte, kad atidarytumėte sąskaitą.

Puikus to pavyzdys yra tada, kai investavau į ūkį „AcreTrader“. Tai kukurūzų ir sojų ūkis Ilinojaus valstijoje, kurio numatoma grynoji metinė grąža yra 9,2% (4,3% grynųjų pinigų išeiga), o struktūra tokia, kad esu ribotas partneris įmonėje, kuriai priklauso tas ūkis. Aš iš esmės nedalyvauju versle (nieko nedarau), o paskirstymai apmokestinami pagal mano įprastus pajamų tarifus.

Dividendai

Įprasta pasyvių pajamų forma yra dividendai. Mokesčių tikslais yra dviejų rūšių dividendai - paprastieji ir kvalifikuotieji.

Įprasti dividendai apmokestinami kaip paprastosios pajamos, o kvalifikuoti dividendai apmokestinami kaip ilgalaikis kapitalo prieaugis (paaiškinta toliau).

Dauguma dividendų, kuriuos gausite, bus kvalifikuoti. Kvalifikuoti dividendai atitinka tam tikras IRS taisykles, pavyzdžiui, kad dividendus išmokėjo JAV arba reikalavimus atitinkanti užsienio bendrovė. Keletas pastebimų šios taisyklės išimčių yra ribotos atsakomybės bendrijos ir REITS.

IRS taip pat reikalauja, kad jūs turėtumėte akcijų akcijas mažiausiai 60 dienų per 121 dieną, maždaug dividendų išmokėjimo dieną. Jei to nepadarysite, kitaip kvalifikuoti dividendai bus laikomi paprastais dividendais.

Kapitalo prieaugis

Kapitalo prieaugis yra tada, kai parduodate turtą, kuris padidėjo, pavyzdžiui, akcijas ar nekilnojamąjį turtą. Mokėsite mokesčius už padidėjimą, o ne pardavimo kainą.

Mokesčio tarifas priklauso nuo to, kiek laiko turėjote turtą prieš jį parduodant. Jei turtą laikėte mažiau nei metus, mokate trumpalaikį kapitalo prieaugį. Jei turtą laikote ilgiau nei metus, mokate ilgalaikio kapitalo prieaugio normas.

Trumpalaikis kapitalo prieaugis

Trumpalaikio kapitalo prieaugio normos skaičiuojamos, jei turtą laikote mažiau nei metus. Turto vertės padidėjimas apmokestinamas tuo pačiu tarifu, kaip ir jūsų uždirbtos pajamos. Jums nereikia mokėti FICA mokesčių, tik pajamų mokesčiai.

Pvz., Jei perkate akcijas sausio 1 d. Už 100 USD, o lapkričio 1 d. Parduodate jas už 150 USD, turite sumokėti pajamų mokesčius už 50 USD, kuriuos atlikote atlikdami šį sandorį. Jei priklausote 22% mokesčių kategorijai, būsite skolingi 11 USD.

Ilgalaikis kapitalo prieaugis

Ilgalaikis kapitalo prieaugis skaičiuojamas, jei turtą laikote ilgiau nei metus. Tokiu atveju vertės padidėjimas apmokestinamas pagal ilgalaikio kapitalo prieaugio normas, o ne pagal įprastą pajamų mokesčio tarifą.

Ilgalaikis kapitalo prieaugis yra 0%, 15%arba 20%, priklausomai nuo jūsų pajamų. Čia pateikiamos pajamos už santuoką kartu.

• 0%, jei jūsų pajamos yra mažesnės nei 80 000 USD
• 15%, jei jūsų pajamos yra nuo 80 001 USD iki 496 600 USD 
• 20%, jei jūsų pajamos viršija 496 600 USD

Be to, jei jūsų pajamos viršija tam tikrą sumą, grynasis investicijų pajamų mokestis (NIIT) yra 3,8%:

• Vienkartiniai failai - 200 000 USD
• Susituokusiam paduoti kartu - 250 000 USD
• Vedęs atskirai - 125 000 USD

Santrauka

Yra daug pajamų rūšių ir kiekvienas pajamų šaltinis turi savo mokesčių taisykles. Pajamos yra labiausiai apmokestinamos, nes apmokestinamos taikant įprastus pajamų mokesčio tarifus ir yra apmokestinamos FICA mokesčiais. Pasyvios pajamos apmokestinamos kaip paprastos pajamos, tačiau joms netaikomi FICA mokesčiai.

Galiausiai, kapitalo prieaugis gali būti apmokestinamas įprastomis pajamomis arba palankesnėmis ilgalaikio kapitalo prieaugio normomis, atsižvelgiant į tai, kiek laiko turėjote turtą.