Mano senas kolegos sugyventinis neteko savo jaunesniojo brolio nuo vėžio ir paliko mano kambario draugą kaip naudos gavėją savo pensijos sąskaitoje.
Kai išgirdau naujieną, buvau netikintis. Nėra taip, kad toks jaunas žmogus galėtų mirti, ar ne?
Buvau girdėjęs, kad mano buvusio kolegos sugyventinio jaunesnysis brolis serga, bet tik numaniau, kad jam pagerės.
Kai išgirdau, kad jis mirė būdamas 34 metų, buvau visiškai šokiruotas. Net iki šiol aš sunkiai galiu patikėti, kad jo nebėra. Jis buvo jaunas, atletiškas, o jo širdis didesnė už šypseną. Tai tiesiog neatrodė teisinga.
Praėjo keli mėnesiai, o mano bičiulis kreipėsi į mane ir pranešė, kad jo brolis pavadino jį savo pensijos sąskaitos gavėju, jo 401 (k). Jis nežinojo, ką daryti, todėl prašė mano patarimo.
Įprasta, kad padedame žmonėms pasirūpinti, kad IRA ir kitos investicinės sąskaitos būtų perduotos teisėtam naudos gavėjui. Šia prasme buvo kitaip, nes naudos gavėjas buvo jo jaunesnysis brolis. Tai vienas iš tų straipsnių, kuriuos man skauda rašyti, bet žinau, kad kiti patirs šią patirtį.
Štai ką jums reikia žinoti, jei taip atsitiks jums.
Ne sutuoktinio IRA naudos gavėjo taisyklės
Situacija, su kuria susidūrė mano draugas paveldėdamas jo brolio 401 (k) planas vadinamas „ne sutuoktinio naudos gavėju“. Tai yra terminas, kurį IRS naudoja apibūdindamas išėjimo į pensiją planą, pvz., IRA arba 401 (k), kurį galiausiai paveldi kažkas, išskyrus palikėjo sutuoktinį. Tai ypatinga klasifikacija, nes ne sutuoktinis neturi visų sutuoktinio paveldėjimo galimybių. Dėl šios priežasties naudos gavėjams, kurie nėra sutuoktiniai, taikomos specialios taisyklės.
Pirma, nėra taisyklių, reikalaujančių, kad pensijos planas būtų perduotas sutuoktiniui mirus savininkui. Ir tikrai tais atvejais, kai palikėjas nėra vedęs, pensijos planas būtinai bus perduotas ne sutuoktiniui. Tiesą sakant, tai tikriausiai yra dažnesnis rezultatas, nei paprastai manoma.
Kai sutuoktinis paveldi pensijos pinigus, jis paprastai gali pervesti sąskaitą į savo pensijų planą ir neatsiranda tiesioginių mokesčių pasekmių.
Tačiau ne sutuoktinis iš esmės apsiriboja trimis galimybėmis:
- Nedelsdami paskirstykite - Už tokį paskirstymą turėsite sumokėti įprastą pajamų mokestį, tačiau jo nebus 10% bauda už išankstinį pasitraukimą jeigu esate jaunesnis nei 59 1/2.
- Išsaugokite palikėjo išėjimo į pensiją sąskaitą - Jūs turite šią galimybę, tačiau reikės, kad per visą jūsų gyvenimo trukmę atliktumėte reikiamus minimalius išėmimus. Į šią temą pateksime kitame skyriuje.
- Sukurkite paveldėtą IRA -Šio tipo sąskaitos liks mirusiojo vardu, o lėšos ir toliau gali augti mokesčių atidėjimo pagrindu. Šią paskyrą galite naudoti IRA arba 401 (k) planui. Nors sukursite visiškai naują išėjimo į pensiją sąskaitą, negalėsite įnešti įmokų į šį planą.
Jei nustatysite paveldėtą IRA, pinigai turi būti tiesiogiai ir nedelsiant perkelti iš esamos sąskaitos į vadinamąją pervedimas iš patikėtinio į patikėtinį. Tai reiškia, kad jūs negalėsite asmeniškai priimti kvitų apie paskirstymus ar pervedimo likučius iš palikėjo išėjimo į pensiją planus, o po to juos perkelkite į kitą IRA, kai galite išeiti į pensiją sąskaitas. Pinigai visada turi būti perkelti tiesiai iš palikėjo sąskaitos į naują sąskaitą.
Kiekviena parinktis turi apimti būtinus minimalius paskirstymus (RMD)
Nepriklausomai nuo pasirinkimo, kurį naudosite ne sutuoktinis, turėsite pasirinkti reikalaujamas minimalus paskirstymas (RMD) iš plano. Tiksliai, kaip tai bus nustatyta ir kiek turėsite atsiimti, priklausys nuo to, ar mirusysis jau buvo pradėjęs vartoti RMD, kai buvo gyvas.
Bent jau turėsite pradėti skirstyti lėšas pagal jūsų gyvenimo trukmę. IRS iš tikrųjų numato gyvenimo trukmės lentelės tačiau tai gana sudėtingas procesas, ir norint jį sukurti, beveik neabejotinai reikės profesionalios pagalbos.
Jei mirusysis jau buvo pradėjęs vartoti RMD, kurį visi privalo pradėti vartoti sulaukę 70 1/2 metų su visais pensijų planais, išskyrus Roth IRA***, tada jūsų RMD suma bus palikėjo RMD suma jo mirties metais.
*** (Atkreipkite dėmesį: ši diskusija apie ne sutuoktinio naudos gavėjo taisykles taikoma paveldint tradicines IRA ir darbdavio remiamus planus, pvz., Tik 401 (k). Roth IRA turi skirtingas taisykles ir daug skirtingų mokesčių pasekmių. Todėl atskirame straipsnyje galiu aptarti ne sutuoktinio naudos gavėjo taisykles, susijusias su Roth IRA.)
Po palikėjo mirties metų arba jei mirusysis niekada nebuvo pradėjęs vartoti RMD, RMD bus grindžiamas jūsų gyvenimo trukme.
RMD taisyklė taikoma tiek paveldėtiems 401 (k) planams, tiek tradiciniams IRA.
Už RMD turėsite sumokėti įprastą pajamų mokestį, tačiau 10% išankstinio pasitraukimo baudos nebus taikomos, net jei nesate 59 1/2 ar vyresni.
Naudos gavėjas yra nepilnametis - ar taisyklės vienodos?
Tai dar vienas įprastas paveldėtų pensijų planų rezultatas, nes vaikai, įskaitant nepilnamečių vaikų - dažnai įvardijami visų rūšių pensijų planų gavėjai. Tai kartais gali atsitikti net tada, kai palikėjas yra vedęs, tačiau skyrybų atveju tai yra labai įprasta.
Visiškai teisėta į pensijų planą įtraukti nepilnamečio kaip naudos gavėją. Tačiau kadangi nepilnametis yra vaikas, jam ar jai trūks teisinių galimybių tvarkyti sąskaitą. Dėl šios priežasties, jei nuspręsite savo plano naudos gavėju įvardyti nepilnametį vaiką, taip pat turėtumėte susitarti dėl globos.
Tai susitarimas, pagal kurį pasirenkate sąskaitos, esančios po Vienodos dovanos nepilnamečiams įstatymas (UGMA). Šis įstatymas leidžia įvardytam saugotojui turėti įgaliojimus valdyti pensijų plane nurodytus pinigus ir tai daryti be teismo priežiūros.
O kas, jei vaikas paveldės pensijų planą, kuriame neįvardijamas globėjas? Tai tikrai yra komplikacija. Esant tokiai situacijai, vaiko tėvai turės kreiptis į teismą, kad jie būtų įvardyti pensijų plano saugotojais. Bet jei vaikas neturi tėvų - tai tikrai gali būti, jei planą paliksite vienam ar keliems savo nuosavų vaikų - sąskaitą turės tvarkyti teismo paskirtas globėjas, kurį taip pat prižiūrės teismas.
Galimos ne sutuoktinio naudos gavėjo komplikacijos
Ne sutuoktinių susitarimai dėl naudos gavėjų turi savo problemų rinkinį. Tačiau yra aplinkybių, kurios gali sukelti papildomų komplikacijų. Galbūt pati reikšmingiausia situacija yra ta, kad tame pačiame pensijų plane yra daug naudos gavėjų.
Neretai žmonės savo sutuoktinį ir vaikus įvardija kaip naudos gavėjus pagal tą patį pensijų planą. Bet dar labiau tikėtina, kad keli vaikai paveldės to paties plano dalį.
Jei tai yra sutuoktinis ir vienas ar daugiau vaikų, ar net kita šalis, sutuoktinis praras paprastumą, kuris paprastai atsiranda paveldint jo sutuoktinio pensijos planą.
Be to, jei mirsite nesulaukę 70 1/2 metų ir todėl nepradėsite vartoti RMD, kiekvienas naudos gavėjas gali atskirai apskaičiuoti RMD, remdamasis savo gyvenimo trukme.
Tačiau situacija gali būti labiau susipainiojusi, jei mirsite sulaukę 70 1/2 metų ir pradėję vartoti RMD. Jei tai padarysite, kiekvieno iš daugelio naudos gavėjų RMD bus pagrįsti seniausio gavėjo gyvenimo trukmė. Natūralu, kad jei jūsų sutuoktinis yra vienas iš naudos gavėjų, sutuoktinio ir jūsų vaikų RMD bus pagrįsti jūsų sutuoktinio gyvenimo trukme.
Tai gali sukelti problemų jaunesniems naudos gavėjams. Tai reiškia, kad jie turės atsiimti lėšas pagal trumpesnę gyvenimo trukmę. Pavyzdžiui, 10 metų vaikas turės paimti RMD, pagrįstą jūsų 40 metų sutuoktinio gyvenimo trukme.
Tai ne tik sukels galimą mokestinę prievolę jaunesniems naudos gavėjams, bet ir turės galimybę išeikvoti sąskaitą gerokai anksčiau, nei jaunesni gavėjai sulauks pensinio amžiaus. Jei planuojate įgalinti savo išėjimo į pensiją sąskaitą, kad padėtumėte sumokėti savo naudos gavėjams, tai gali nepavykti jaunesniems gavėjams.
Pensijų plano gavėjai neturi būti žmonės
Jūs nebūtinai turite įvardyti konkrečius asmenis kaip pensijų planų gavėjus. Taip pat galite paskirti savo turtą naudos gavėju arba įsteigti trestą tam tikslui. Tačiau nei vienas, nei kitas nėra tobulas pasirinkimas.
Jei įvardysite savo turtą kaip naudos gavėją, nustatysite savo palikimas palikimui. Tai reiškia, kad jūsų turtas turės būti išnagrinėtas prieš teismą prieš paskirstant pinigus. Įgiję testamentą, turtui gali būti keliami iššūkiai, galintys pakeisti galutinį lėšų paskirstymą. Jei jūsų pensijų planuose asmenys bus įvardyti kaip naudos gavėjai, tų sąskaitų nereikės eiti per testamentą, o pinigai bus tiesiogiai jiems paskirstyti pagal paskirstymo planą tu renkiesi.
Be to, jei mirsite nesulaukę 70 1/2 metų amžiaus, visus pinigus turėsite atsiimti ne vėliau kaip per penkerius metus. Ir net jei mirsite pasiekę 70 1/2, galutiniai sąskaitos gavėjai turės atsižvelgti į RMD savo gyvenimo trukmę. Bet kuris rezultatas sukels didesnę mokesčių naštą, nei būtų, jei įvardytumėte atskirus naudos gavėjus.
Pavadinimo problema pasitikėjimas nes jūsų pensijų sąskaitų gavėjas yra tas, kad pasitikėjimo gavėjas negalės perkelti lėšas į savo pensijų sąskaitą arba įvardykite naudos gavėjus tose sąskaitose, jei jis ar ji turi mirtis. Tokiu būdu, jei jūsų sutuoktinis yra pasitikėjimo gavėjas, ji mirus negalės perduoti sąskaitų tiesiai jūsų vaikams - sąskaitos bus patikėjimo dalis. Tai neleis jiems galimybės rečiau vartoti RMD nei tuo atveju, jei jie būtų pagrįsti jų pačių gyvenimo trukme. Ir tai, žinoma, gali sukelti didesnių mokesčių įsipareigojimų.
Šią dilemą būtų galima išspręsti, tačiau tik tuo atveju, jei pensijų planų gavėjas yra a atšaukiamas gyvas pasitikėjimas. Esant tokiai situacijai, RMD būtų grindžiami seniausio pasitikėjimo gavėjo gyvenimo trukme.
Tai tikrai geriau nei turėti RMD, pagrįstą penkerių metų išmokėjimu. Tačiau tai nėra beveik taip gerai, kaip tiesioginiai atskirų gavėjų paskyrimai, kurie leistų jūsų naudos gavėjams paskirstyti RMD per savo gyvenimo trukmę.
Kalbant apie pensijų plano gavėjus, individualus kelias beveik visada yra geresnis.
Ne sutuoktinio naudos gavėjo taisyklių apibendrinimas
Dabar, kai pamatėte kai kurias komplikacijas, kurios gali kilti ne sutuoktinio naudos gavėjų situacijose, turėtumėte peržiūrėti savo išėjimo į pensiją planus, kad pamatytumėte, kaip nustatote gavėjų paskyrimus.
Akivaizdu, kad paprasčiausias būdas nustatyti pensijų plano gavėjo paskyrimą yra tiesiog pavadinti savo sutuoktinį. Bet jei neturite sutuoktinio, kurį galėtumėte įvardyti, ir (arba) jei turite kelis naudos gavėjus, geriausia tai padaryti taip, kad kiltų mažiausiai komplikacijų. Jei asmuo yra pakankamai svarbus, kad galėtų įvardyti jūsų pensijų plano naudos gavėją, jis taip pat yra pakankamai svarbus, kad jis jį nustatytų kuo naudingiau.
Deja, jei nesate sutuoktinis pagal pensijų planą, priklausantį jau mirusiam asmeniui, neturėsite kito pasirinkimo, kaip tik dirbti su tuo, kas buvo nustatyta. Tai viena iš tų situacijų, kai daug ką galima padaryti iš anksto, bet mažai ką galima padaryti vėliau.
Savo pensijų planuose atkreipkite ypatingą dėmesį į gavėjų nurodymus. Nors neabejotinai kilminga padaryti ką nors jūsų plano naudos gavėju, turėtumėte stengtis padaryti viską, kad nepakaustytumėte nereikalingų komplikacijų ir mokesčių.