GFC 028에 질문: Roth 변환을 사용하여 "과부의 처벌" 최소화

나는 당신이 "과부의 형벌"에 대해 들어 본 적이 없을 것입니다. 정년을 맞이하기 전까지는 보통 나오지 않는 주제이기 때문이다. 그러나 은퇴를 완화하고 상당한 퇴직 소득을 갖게 될 경우 실제로 심각하게 중요한 문제입니다.

우리는 얻었다 GFC에 질문하기 최근에야 이 주제에 대한 질문:

“아내와 저는 모두 44,000달러의 연금을 가지고 있습니다. 총 $250,000의 403(b)도 있습니다. 우리는 잠재적인 과부의 처벌을 언급한 고문을 만났습니다. Roth 변환을 수행하면 Roth에 RMD가 필요하지 않기 때문에 이를 제거할 수 있습니다. 우리가 알고 있는 것처럼 선불 세금 영향이 있습니다. 할 가치가 있다고 생각합니까?”

불행히도 독자는 이 제안된 움직임에 대해 보다 정확한 호출을 하는 데 필요한 모든 관련 정보를 제공하지 않았습니다.

그러나 그 주제를 받아들이고, 그것이 무엇인지 설명하고, 그의 고문이 제안한 전략에 대해 몇 가지 의견과 권장 사항을 제시하기에 충분합니다.

"과부의 벌"이란 무엇입니까?

미망인의 벌금은 연방 소득세법에 내재된 충돌 중 하나입니다. 간단히 말해서 부부가 공동으로 신고하는 세율은 싱글보다 훨씬 관대하다는 것입니다.

배우자가 사망하면 상대방 배우자의 소득세 부담이 갑자기 증가할 수 있기 때문에 퇴직 시 문제가 됩니다.

퇴직자는 일반적으로 연금, 사회 보장 및 적격 퇴직 계획의 분배금과 같은 고정 수입원으로 생활하기 때문입니다. 그 소득은 배우자가 사망할 때 약간만 감소하거나 전혀 감소하지 않을 수 있습니다. 즉, 살아남은 배우자(과부)는 갑자기 훨씬 더 높은 세금 범위에 처하게 될 것입니다.

그리고 상해에 대한 모욕을 더하기 위해 소득 감소를 기반으로하더라도 일반적으로 더 높은 세금 책임이 있습니다. 더군다나 과부가 늙어감에 따라 세금이 늘어나는 요소도 있습니다.

문제는 다음과 같습니다.

배우자가 사망하면 부부공동신고를 할 수 있습니다. 배우자가 사망한 해에 한함. 그 후에는 싱글로 제출해야 합니다. 이와 관련하여 귀하에게 불리하게 작용하는 두 가지 요소가 있습니다. 소득세 브래킷과 공제입니다.

개인 면제는 $4,050입니다. 그러나 배우자가 사망하면 생존 배우자는 더 이상 두 가지 면제가 아니라 하나만 면제됩니다. 이는 개인 공제에 대한 세금 공제가 $8,100에서 $4,050로 줄어든다는 것을 의미합니다.

표준 공제와 개인 공제를 합치면 부부의 경우 $20,800에서 배우자 중 한 명이 사망할 경우 $10,400로 떨어집니다.

예: 모든 출처에서 $100,000의 과세 소득이 있는 은퇴한 부부가 있다고 가정해 보겠습니다. 총 $20,800 공제 후 과세 소득은 $79,200입니다. 그 소득의 대부분(최대 75,900)은 15%로 과세됩니다. 나머지 $3,300에는 25%의 세금이 부과됩니다.

그러나 배우자 중 한 명이 사망하고 다음 해에 미망인은 단일 납세자로 신고해야 합니다. 그녀의 수입은 남편의 사회 보장 혜택을 상실한 결과 $20,000만 줄었습니다(이에 대해서는 조금 더 자세히 설명하겠습니다). 다른 모든 수입원은 동일하게 유지됩니다. 즉, 그녀의 총 수입은 현재 $80,000입니다.

그녀는 총 $10,400의 공제를 받을 수 있어 과세 소득이 $69,600로 줄어듭니다. 그 중 $37,650에 15%의 세금이 부과됩니다. 그러나 해당 임계값을 초과하는 나머지 소득($31,950)은 25%로 과세됩니다.

그녀의 배우자가 살아 있는 동안 부부의 연방 소득세 청구액은 $12,210였습니다. 그러나 배우자가 사망한 이후 과부는 이제 $13,628의 세금을 내야 합니다.

과부의 세금 청구서가 $1,400 이상 인상되었습니다. 그녀는 배우자가 살아 있을 때보다 20% 적은 수입을 가지고 있지만!

하지만 여기서 끝이 아닙니다. 이 시나리오를 더욱 악화시킬 수 있는 두 가지 요인이 더 있습니다.

RMD 합병증

독자는 Roth 변환을 고려하는 이유 중 하나로 "RMD"라는 용어를 사용합니다. RMD는 다음을 나타냅니다. 필요한 최소 분포. 이것은 70 1/2에서 시작하는 모든 세금 면제 퇴직 계획(Roth IRA 제외)에 대해 IRS가 요구하는 분배입니다.

즉, 은퇴한 부부나 생존 배우자가 퇴직금 수령을 피한다고 해도 납세 의무를 낮추기 위해 은퇴 초기에 70세에 법적 요건이 됩니다. 1/2.

배우자 중 한 명이 이 나이 이전에 사망하면 과부는 모든 퇴직금에서 RMD를 받아야 합니다. 이 계정은 일반적으로 한 사람의 죽음의 결과로 감소하지 않기 때문에 부부가 가지고 있는 계획 배우자.

RMD는 주어진 연령에서 귀하의 남은 기대 수명을 기반으로 합니다. 기준에 따라 RMD 계산 퇴직자는 퇴직 계좌에서 합산 ​​계좌 가치의 3.65%에 해당하는 분배금을 받아야 합니다. 그러나 80세가 되면 그 비율이 5.35%로 높아집니다.

부부가 50만 달러의 은퇴 자산을 가지고 있다면 그녀는 70 1/2이 되는 해에 그 기금의 3.65%를 인출해야 합니다. 그러면 과세 소득에 $18,250가 추가됩니다.

위에 주어진 예에 따라 RMD가 필요한 첫해에 그녀의 세금 부채에 $4,563($18,250 X 25%)가 추가됩니다.

그러나 RMD 분배 비율은 나이가 들수록 높아지기 때문에 그녀는 80세에 퇴직 자산의 5.35%를 가져가야 합니다. 이것은 그녀의 과세 소득에 $26,750를 추가하고 그녀의 세금 부채에 $6,688($26,750 X 25%)를 추가합니다.

사회 보장 합병증

사회 보장에서 오는 미망인의 벌금 전선에 대한 더 나쁜 소식이 있습니다.

우선 첫째로, 사회 보장은 부분적으로만 과세됩니다.. 그러나 소득이 높을수록 더 많은 소셜 시큐리티가 과세됩니다. 이것은 단일 파일러에 대해서도 작동합니다.

우선, 부부가 모두 사회보장을 받고 있고 한쪽이 사망한 경우, 생존 배우자는 자신 또는 사망한 배우자의 혜택 중 더 많은 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 남편이 $30,000를 받고 아내가 $20,000를 받는다면 남편이 사망할 때 아내는 $30,000를 받을 수 있습니다. 이것이 부분적으로는 은퇴한 부부의 소득이 배우자 중 한 명이 사망한 경우에도 많이 떨어지지 않는 이유입니다.

부부 공동 신고의 경우 모든 출처의 소득이 $32,000~$44,000이면 사회 보장 소득의 50%가 과세 대상입니다. 소득이 $44,000를 초과하면 소셜 시큐리티의 85%가 과세 대상이 됩니다.

그러나 싱글인 경우 사회 보장의 50%가 과세 대상이 되며 합산 소득은 $25,000~$34,000입니다. 합산 소득이 $34,000를 초과하면 소셜 시큐리티의 85%가 과세 대상이 됩니다.

은퇴한 부부와 과부의 합산 소득이 이 한도를 초과하기 때문에 이 임계값은 우리가 지금까지 사용한 예에는 적용되지 않습니다. 그러나 그녀의 소득이 바로 위에 나열된 소득 수치에 더 가까웠다면 배우자의 사망으로 인해 더 많은 사회 보장 소득이 과세 대상 영역으로 쉽게 들어갈 수 있었습니다.

또한 RMD가 시작되면 사회 보장 소득세 과세 대상에 대한 합산 소득 계산의 일부이기도 합니다.

이것이 의미하는 바는 과부가 네 가지 요인으로 인해 소득세 부채가 증가하는 것을 볼 수 있다는 것입니다.

1. 더 높은 세율로 더 많은 소득 과세
2. 낮은 면제 및 공제
3. 사회 보장 소득의 더 높은 과세 가능성
4. 70 1/2이 되기 전에는 요인이 아니었던 RMD의 결과로 더 많은 과세 대상 소득

이것은 잠재적인 과부의 벌을 준비하는 것이 왜 그토록 중요한지에 대한 장황한 설명입니다.

Roth IRA 변환을 부분 솔루션으로 사용

IRS 세금 코드의 불행한 구조로 인해 과부의 과태료를 완전히 피할 수는 없을 것입니다. 그러나 Roth IRA 전환은 문제의 적어도 일부를 완화할 수 있습니다.

기본 아이디어는 전통적인 IRA, 401(k) 계획 및 403(b) 계획을 포함한 다른 유형의 퇴직 계획에서 은퇴 자금을 Roth IRA로 옮기는 것입니다. 로스 변환.

Roth IRA 전환세 고려 사항

Roth IRA 전환은 RMD와 관련된 세금 문제를 피할 수 있지만 다음을 기억하는 것이 중요합니다. Roth 전환은 일반적으로 현재 과세 대상에 전환된 자금의 금액을 포함하는 결과를 낳습니다. 소득.

소득은 일반적으로 근로 기간 동안보다 낮기 때문에 이것은 일반적으로 퇴직 시에 가장 잘 달성됩니다. 그러나 70 1/2이 되기 전에 수행해야 합니다. 그때쯤이면 RMD가 이미 시작될 것이기 때문입니다. 이것이 의미하는 바는 Roth 전환이 가장 잘 달성되는 은퇴와 70 1/2 사이에 기간이 있다는 것입니다.

이것이 독자와 그의 배우자에게 의미가 있는지 여부는 잠재력에 달려 있습니다. Roth에 대해 지불할 세금의 금액과 비교하여 과부의 벌금이 세금에 미치는 영향 변환.

독자는 403(b) 계획에서 $250,000의 가치를 표시하며, 이는 28% 이상과 같이 전환에 대한 403(b) 계획에서 더 높은 세금 브래킷 $250,000로 쉽게 밀어 넣을 수 있습니다. 이로 인해 $70,000 이상의 추가 납세 의무가 발생할 수 있습니다. 이러한 이유로 전환으로 인한 세금 영향을 최소화하려면 해당 금액을 몇 년에 걸쳐 전환하는 것이 가장 좋습니다. 그것이 세무 대리인과 함께 해결해야 하는 전략입니다.

부부는 또한 Roth 전환과 관련하여 사회 보장 혜택의 과세 가능성을 고려해야 합니다. 전환 자체는 더 많은 사회 보장 소득을 과세 대상으로 만들 수 있습니다. 사회 보장 징수를 시작하기 전에 전환이 완료되면 전환이 더 잘 이루어집니다(아직 하지 않은 경우).

부부에게는 한 가지 중요한 이점이 있습니다. 독자는 그들이 표준 주 소득세가 없는 두 주인 뉴햄프셔와 플로리다에 살고 있다고 밝혔습니다. 이것은 적어도 연방 소득세 외에 Roth 전환을 위해 주 소득세를 지불해야 하는 복잡성을 제거할 것입니다.

과부의 형벌은 매우 복잡한 전략을 필요로 하며 전적으로 개인의 상황에 기초할 것입니다. CPA 또는 세무 대리인과 이러한 종류의 전략을 수립하는 것이 항상 가장 좋습니다. 그래야 세금이 Roth의 개종을 위해 지불하게 될 비용은 과부의 희생을 최소화함으로써 얻게 될 혜택보다 크지 않을 것입니다. 패널티.