1969년에 연방 정부와 대중의 관심을 끌게 된 것은 155명의 납세 신고자가 $200,000의 소득(현재 가치로 환산하면 연간 소득 $130만 이상에 해당) 소득세.
그들의 $0 납세 의무는 당시 세금 코드 내에서 합법이었지만 — 그들은 다음을 사용하고 있었습니다. 연방에서 허용하는 소득 공제 및 세금 감면 적절하게 - 정부는 당황했고 해결책을 입법화하기 위해 신속하게 움직였습니다. 이로부터 AMT(Alternative Minimum Tax)는 세금 시스템을 보다 공정하게 만들기 위한 목적으로 만들어졌습니다.
대체 최저 세금이란 무엇입니까?
대체 최소 세금은 많은 납세자가 다음을 사용하여 납부해야 할 세금을 계산해야 한다고 규정하고 있습니다. "대체 방법"과 전통적인 방법 - 두 가지 세금 중 더 높은 금액을 지불합니다. 계획된.
레이건 시대의 세금 감면으로 인해 원래의 공제가 대부분 제거되었지만 AMT는 오늘날까지 손상되지 않았습니다. AMT는 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act) 덕분에 2017년에 대대적으로 개편되었습니다. 이전에는 부유한 사람들이 AMT의 영향을 받았지만 반드시 가장 높은 소득 계층에 있는 사람들은 아닙니다.
오늘날 AMT는 2019년 미국 전체 가구의 약 0.1%인 최고 소득자에게 영향을 미칩니다. 세율은 간단합니다. 소득과 신고 상태에 따라 26% 또는 28%입니다.
AMT는 어떻게 작동합니까?
AMT는 대체 규칙 집합입니다. 연방 소득세 계산. 규칙은 귀하의 소득에 지불해야 하는 최소 세금 금액을 결정합니다. 일반 소득세 때문에 이미 최소한 그 정도의 금액을 지불하고 있다면 AMT를 지불할 필요가 없습니다. 그러나 일반 세금이 최소 금액 미만이면 더 높은 AMT 금액을 지불해야 합니다.
AMT는 일반 소득세 시스템에서 허용하는 특정 공제를 제거합니다. AMT에서는 다음과 같은 세금 공제가 제거됩니다.
- 귀하의 일반 개인 면제
- 피부양자 면제;
- 납부한 주 및 지방세에 대한 공제
- 귀하의 주 거주지를 개선하는 데 사용되지 않는 주택 담보 대출에 대한 공제; 그리고
- 해외 세금 공제.
기본적으로 일반 세금 청구서를 파악하기 위해 청구할 수 있는 많은 공제액을 다시 추가해야 합니다. 이러한 허용되지 않는 크레딧을 다시 추가하고 숫자를 실행하면 과세 소득이 신고 상태에 대한 연간 AMT 면제 금액을 초과하는 경우 더 많은 IRS 청구서가 부과될 수 있습니다.
소득이 AMT 면제 이상인 경우 대체 최소 세금이 일반적으로 발동됩니다. 즉, 세금을 두 번 계산해야 합니다. 일반 세금 규칙에 따라 한 번, AMT 규칙에 따라 더 많은 금액을 지불해야 합니다.
| 제출 현황 | 2020년 AMT 면제 금액 |
|---|---|
| 독신 | $72,900 |
| 기혼 공동 신고 | $113,400 |
AMT 예외도 일정 금액이 지나면 단계적으로 사라집니다. 2020년에 면제는 독신 신고자의 경우 $518,400, 기혼 납세자의 경우 공동 신고의 경우 $1,036,800로 단계적으로 폐지됩니다.
AMT를 지불해야 하는지 어떻게 알 수 있습니까?
불행히도 AMT를 지불해야 하는지 여부를 쉽게 알 수 있는 방법은 없습니다. 모든 사람의 세금 상황은 다르며 계산에 들어가는 내용은 고유합니다. 문제를 복잡하게 하자면 AMT가 시작되는 특정 소득 기준이 없습니다.
시작하기에 좋은 곳은 다음을 확인하는 것입니다. 국세청 웹사이트. 다음과 같은 세금 계획 소프트웨어를 사용하여 AMT의 적용 여부를 잘 파악할 수도 있습니다. 터보택스 또는 세무사 예측을 실행하고 납세 의무를 모니터링합니다. 또는 세무사를 고용하여 예측을 실행할 수 있습니다.
AMT에 거의 타격을 입었는지 추정하는 또 다른 방법은 다음을 사용하여 작년 세금을 계산하는 것입니다. 양식 6251 올해 수입과 관련하여 귀하의 소득이 어디에서 떨어질지 확인하십시오.
결론
납세자는 IRS 양식 6251을 작성하여 대체 최저세 시스템에 따라 추가 세금을 납부해야 하는지 확인해야 합니다. 양식 6251에서 계산된 세금이 일반 세금 보고에서 계산된 것보다 높으면 정기적으로 계산되는 소득세와 함께 차액을 AMT로 지불해야 합니다.
계산 결과 AMT를 지불해야 한다고 표시되면 추가 서류 작업과 함께 추가 금액을 지불하는 것은 재미가 없습니다. 그러나 감사 결과 귀하가 지불했어야 하고 지불하지 않은 것으로 나타나면 IRS를 처리하는 것보다 낫습니다. IRS는 미납 세금에 대해 이자를 부과하고 벌금을 부과합니다.
세금이 작동하는 방식과 세금을 최소화할 수 있는 방법에 대해 자세히 알아보려면 다음을 확인하십시오. 재정 고문 Carter Cofield의 교육 사이트인 Cofield's Concepts. 그의 세금 과정에서 공제를 활용하는 방법과 투자에 대한 세금이 어떻게 작용하는지에 대해 알아야 할 모든 것을 배우게 됩니다.
추가 읽기: 우리 Cofield의 개념 검토