어렸을 때는 수입이 수입이라고 생각했습니다. 당신이 무언가에 대해 돈을 받는다면 그것은 "수입"입니다.
내가 나이가 들어서야 다양한 소득 유형이 있다는 것을 배우기 시작했습니다. 각각 고유한 세금 처리를 받습니다. 이를 이해하는 것이 중요합니다. 유지해야 하는 수입의 양에 영향을 미칠 수 있기 때문입니다.
세 가지 주요 소득 유형은 다음과 같습니다.
- 근로 소득
- 수동 소득
- 자본 이득
근로 소득과 수동 소득은 모두 경상 소득으로 과세되지만 근로 소득에도 FICA 세금이 적용됩니다. 자본 이득은 자산을 보유한 기간에 따라 일반 소득 또는 장기 자본 이득으로 과세될 수 있습니다. 자산을 1년 이상 소유한 경우 평가액은 더 낮은 세율로 과세됩니다.
목차
- 총수입
- 조정된 총 소득
- 근로 소득
- 수동 소득
- 배당금
- 자본 이득
- 단기 자본 이득
- 장기 자본 이득
- 요약
총수입
먼저 중요하지만 거의 사용되지 않는 숫자인 총수입에 대한 단계를 설정해 보겠습니다.
귀하의 총 소득은 귀하가 1년 동안 벌거나 받은 모든 소득입니다.
직장에서 얻은 W-2 소득에 대해 생각해 보십시오. 귀하의 급여가 연간 $50,000이지만 공제액이 많기 때문에 급여가 실제로 $50,000와 같지 않다고 가정해 보겠습니다. 귀하는 401(k)에 기여하고, 건강 보험을 지불하고, 세금을 납부할 수 있습니다.
실제 급여는 $50,000보다 훨씬 적습니다.
그러나 이 경우 $50,000가 귀하의 총 소득입니다. 실제로 받는 것은 "순이익"입니다.
세금 목적상 연간 총 소득에는 직장 급여뿐만 아니라 은행 이자, 투자 배당금, 자본 이득, 임대 소득 등이 포함됩니다. 당신에게 지불했다면, 그것은 총수입입니다.
어렸을 때 수입이 수입이라고 생각했을 때 저는 총수입을 생각했습니다. 다행히도 총소득은 세금 목적으로 거의 사용되지 않습니다. 그들은 다른 측정을 사용합니다. 조정 총 소득.
조정된 총 소득
총 소득의 하위 범주는 다음과 같습니다. 조정된 총 소득, 또는 AGI. AGI는 총 소득에서 세금 코드가 선택한 일련의 공제액을 뺀 것입니다. 여기에는 401(k)와 같은 퇴직 기여금과 같은 항목이 포함됩니다. 의료 저축 계좌 기부금, 위자료, 이사비, 교육비 등
공제는 과세 소득을 낮춥니다.
조정된 총 소득은 급여의 순 급여를 계산하는 것과 같은 사고 방식을 따릅니다. 총 소득으로 시작한 다음 AGI를 찾기 위해 항목을 빼기 시작합니다. 뺄 수 있는 것은 공제액입니다.
위의 예로 돌아가서 401(k)에 $10,000를 넣으면 총 소득은 $50,000이지만 401(k)에 대한 기부금이 공제 가능하므로 AGI는 이제 $40,000입니다.
보고 있다면 양식 1040(2019), 8b행에 있습니다.
근로 소득
근로 소득은 일을 해서 번 돈입니다. 양식 W-2에 보고된 수입으로 회사의 정규직 직원이 될 수 있습니다. 에이전시를 통해 또는 양식 1099에 보고된 수입으로 독립적으로 회사에서 일하는 계약자일 수 있습니다.
중요한 점은 당신이 적극적으로 하고 있는 일에 대해 보수를 받는다는 것입니다. 당신이 나타나지 않거나 작업 제품을 생산하지 않았다면 당신은 돈을받지 못했을 것입니다. 근로소득입니다.
근로 소득은 연방 정부에서 일반 소득 세율로 과세합니다. 이것은 귀하의 세금 브래킷에 의해 결정됩니다. 현재 과세 기준은 다음과 같습니다. 당신이 떨어지는 곳을보고 싶다면.
소득세 외에 연방 보험 기여법(Federal Insurance Contributions Act)의 약자이자 사회 보장 및 메디케어(Medicare)를 지칭하는 FICA도 납부해야 합니다. 사회 보장에 대해 총 12.4%, 메디케어에 2.9%를 지불합니다. 자영업자인 경우 이 전체 금액을 지불합니다. W-2 직원인 경우 절반만 지불하고 고용주가 나머지 절반을 부담합니다.
참고: 사회 보장 임금 기준(2020년 $137,700) 미만의 임금에 대해서만 사회 보장을 지불합니다.
근로 소득은 경상 소득 세율에 FICA 기여금을 더하기 때문에 가능한 가장 높은 세율로 과세됩니다.
수동 소득
종종 사람들이 이야기할 때 수동 소득, 지속적인 노동이 필요 없는 소득을 의미합니다. 나는 수동 소득원을 좋아한다.
그러나 세금이라는 맥락에서 수동 소득은 FICA 세금의 대상이 아니기 때문에 매우 구체적인 의미가 있습니다. IRS는 소극적인 것으로 간주하는 항목에 대해 두 가지 그룹화를 수행합니다.
- 부동산 임대 – 부동산 또는 장비 임대
- 사업체 – "정기적이고 지속적이며 실질적으로 실질적으로 참여"하지 않는 경우
일부 사업에는 부동산이 포함될 수 있지만 요점은 투자를 하고 사업에 "물질적으로 참여"하지 않고 단순히 분배 수표를 받는다는 것입니다.
수동적 활동으로 급여를 받으면 해당 소득에 대해 소득세를 납부하지만 FICA에 대해서는 책임을 지지 않습니다.
당신이 가지고있는 경우 예금 계좌, 귀하는 해당 계정의 예금에서 이자를 얻습니다. 에 참여했다면 새 계좌 은행 보너스(은행에 계좌를 개설하기 위해 수백 달러를 받는 경우), 그 돈은 이자로 보고됩니다. 계정을 열기 위해 무언가를 했음에도 불구하고 "수동적"입니다.
이것의 대표적인 예는 내가 에 농장에 투자했을 때입니다. 에이커 트레이더. 일리노이주에 있는 옥수수 및 대두 농장으로 예상 순 연간 수익률은 9.2%(현금 수익률 4.3%)이며 저는 그 농장만 소유한 회사의 유한 파트너입니다. 나는 사업에 실질적으로 참여하지 않으며(아무것도 하지 않음) 배당금은 내 일반 소득 세율로 과세됩니다.
배당금
수동 소득의 일반적인 형태는 배당금입니다. 세금 목적상 보통 배당금과 적격 배당금의 두 가지 종류가 있습니다.
경상배당은 경상소득으로 과세, 적격 배당금은 장기 자본 이득으로 과세됩니다(아래 설명).
귀하가 받게 될 배당금의 대부분은 자격이 있습니다. 적격 배당금은 미국 또는 적격 외국 회사가 배당금을 지급했다는 것과 같은 특정 IRS 규칙을 충족합니다. 이 규칙에 대한 몇 가지 주목할만한 예외는 마스터 유한 파트너십 및 REITS입니다.
IRS는 또한 배당금 지급일 전후 121일 동안 최소 60일 동안 주식을 보유할 것을 요구합니다. 그렇지 않은 경우 적격 배당금은 일반 배당금으로 처리됩니다.
자본 이득
자본 이득은 주식이나 부동산과 같이 가치가 상승한 자산을 판매하는 경우입니다. 당신은 판매 가격이 아니라 가치에 대한 세금을 지불하게 됩니다.
부과되는 세율은 자산을 판매하기 전에 자산을 얼마나 오래 보유했는지에 따라 다릅니다. 자산을 1년 미만 동안 보유했다면 단기 자본 이득 이자율을 지불합니다. 자산을 1년 이상 보유하면 장기 자본 이득 이율을 지불하게 됩니다.
단기 자본 이득
자산을 1년 미만으로 보유하는 경우 단기 자본 이득율이 부과됩니다. 자산 가치는 근로 소득과 동일한 세율로 과세됩니다. FICA 세금은 내지 않고 소득세만 내면 됩니다.
예를 들어, 1월 1일에 주식을 $100에 사서 11월 1일에 $150에 팔면 이 거래에서 얻은 $50에 대해 소득세를 내야 합니다. 22% 세금 브래킷에 속하면 $11를 지불해야 합니다.
장기 자본 이득
자산을 1년 이상 보유하면 장기 자본 이득이 부과됩니다. 이 경우 평가액은 일반 소득세율이 아닌 장기 양도소득세율로 과세됩니다.
장기 자본 이득 비율은 소득에 따라 0%, 15% 또는 20%입니다. 다음은 부부 공동 신고의 소득 수준입니다.
- 소득이 $80,000 미만인 경우 0%
- 소득이 $80,001~$496,600인 경우 15%
- 소득이 $496,600 이상인 경우 20%
또한 소득이 일정 금액 이상인 경우 3.8%의 순 투자 소득세(NIIT)가 있습니다.
- 단일 파일러 – $200,000
- 부부 공동 신고 – $250,000
- 기혼 신고 별도 – $125,000
요약
소득에는 여러 유형이 있으며 각 소득원에는 고유한 세금 규칙이 있습니다. 근로 소득은 일반 소득세율로 과세되고 FICA 세금이 부과되기 때문에 가장 많이 과세됩니다. 수동 소득은 경상 소득으로 과세되지만 FICA 세금이 부과되지 않습니다.
마지막으로 자본 이득은 자산을 보유한 기간에 따라 일반 소득 또는 더 유리한 장기 자본 이득 세율로 과세될 수 있습니다.