대부분의 사람들은 401(k)가 가장 좋은 은퇴 프로그램 중 하나라는 것을 알고 있습니다. 회사에서 제공하는 경우 반드시 활용해야 합니다. 그것은 직원들이 이용할 수 있는 대부분의 다른 계획보다 더 관대한 기부를 허용하며 종종 고용주가 기부금에 상응하는 것과 함께 제공됩니다. 그러나 대부분의 사람들이 잘 알지 못하는 것은 고임금 직원에 대한 401(k) 제한이 있다는 것입니다.
401(k) 기여 한도 이해
401(k) 플랜의 주요 매력은 기부할 수 있는 금액입니다. 2021년의 경우 기부 한도는 $19,500입니다.. 50세 이상인 경우 "따라잡기" 기여도 할 수 있습니다. 기부금에 $6,500가 추가됩니다. 고용주가 상응하는 기여금을 가지고 있다면 그것은 심각한 부의 축적 계획으로 바뀝니다.
예를 들어, $19,500 전액을 기부했다고 가정해 보겠습니다. 그러나 당신은 50세이므로 6,500달러를 더 추가할 수 있습니다. 그것은 당신에게서 오는 $26,000입니다. 귀하의 고용주는 50% 일치하고 $9,750를 추가로 기부하며 귀하는 이미 계획에 완전히 귀속되었습니다. 그러면 1년 동안의 총 기여금이 최대 $35,750가 됩니다.
그것이 조기 퇴직의 꿈이 만들어지는 종류의 돈입니다. 401(k) 플랜이 인기 있는 이유이기도 합니다.
고임금 직원에 대한 추가 한도
보기에는 매력적이지만 고액 급여를 받는 직원 또는 줄여서 "HCE" 범주에 속하는 경우 플랜에 심각한 제한이 있습니다. 당신을 HCE로 정의하는 임계값은 아마도 당신이 생각하는 것보다 낮을 것입니다. 다음 섹션에서 정의를 내리겠지만 이 범주에 속한다면 401(k) 계획이 갑자기 관대하지 않다는 것만으로 충분합니다.
가장 간단한 용어로 HCE의 기여는 비 HCE의 기여와 비교할 때 과도할 수 없습니다. 예를 들어 비 HCE의 평균 플랜 기여도가 4%인 경우 HCE가 기여할 수 있는 최대 금액은 6%입니다. 그 이유는 잠시 후 알아보겠습니다.
그러나 $150,000를 벌고 최대 $19,500까지 기부할 계획이라면 $9,000만 기부할 수 있다는 것을 알게 될 것입니다. 연봉 15만 달러의 6%다. 이것이 HCE 조항이 고임금 직원의 401(k) 플랜 기부를 제한할 수 있는 방법입니다. 해당 연도에 전체 401(k) 기여금을 납부한 후와 같이 사실 이후에 HCE가 되기로 결정된 경우 기여금을 재분류해야 합니다.
초과분은 귀하에게 환불되며 플랜 내에서 유지되지 않습니다. 중요한 세금 공제 잃게 될 것이다. 여기에 또 다른 작은 주름이 있습니다. HCE가 항상 명확한 것은 아닙니다. IRS에는 가족 귀속, 즉 당신은 혈액에 의해 HCE로 결정될 수 있습니다. 사업체 소유주가 5%(또는 그 이상)인 사람의 배우자, 자녀, 조부모 또는 부모인 직원은 자동으로 5%(또는 그 이상) 소유주로 간주됩니다. 조금 더 깊이 파헤쳐보자...
높은 보수를 받는 직원을 결정하는 것은 무엇입니까?
NS IRS는 보수가 높은 직원을 정의합니다. 한 사람으로서…
- 그 사람이 얼마나 많은 보상을 받거나 받았는지에 관계없이 해당 연도 또는 전년도 중 언제든지 사업 지분의 5% 이상을 소유한 경우, 또는
- 전년도 이상 사업체로부터 보수를 받은 자 $130,000, 그리고 고용주가 선택한 경우 보상으로 순위를 매겼을 때 직원의 상위 20%에 들었습니다.
요약하면 세 가지 숫자를 알아야 합니다.
- 5%(소유권),
- $130,000 (소득), 그리고
- 20%(귀하가 회사에서 가장 높은 급여를 받는 20%에 속함).
즉시, 나는 당신의 마음에 무슨 일이 일어나고 있는지 알고 있다고 생각합니다. $130,000 높은 보상을 받고 있습니까?
알아, 그렇지? 미국의 많은 지역, 특히 뉴욕과 샌프란시스코와 같은 큰 해안 도시에서는 겨우 지나갈 수 있습니다. 그러나 이것은 IRS가 선을 그은 곳이며 우리는 그것에 붙어 있습니다. 추측하자면 베이스는 아마도 몇 년 전에 설정된 숫자일 것이며 제대로 업데이트된 적이 없을 것입니다.
고임금 직원 401(k)(HCE 401(k))의 전체 목적은 고임금 근로자가 고용주가 후원하는 퇴직 계획에서 대부분의 혜택을 받는 것을 방지하는 것입니다. 결국, 소득이 높을수록 은퇴 계획에 더 많이 지불할 수 있습니다. 연간 $150,000를 받는 직원은 $50,000를 버는 사람보다 훨씬 더 많은 기여를 할 수 있습니다. IRS 규정은 이러한 불균형을 줄이기 위해 고안되었습니다.
비차별 테스트
여기에서 당신이 알고 싶어하는 것보다 더 많은 정보를 제공한 죄책감이 있을 수 있습니다. 그러나 이것은 전체 HCE의 역학에 달려 있습니다. 직원이라면 이에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 고용주가 이러한 테스트를 수행할 것입니다. 그러나 소규모 비즈니스의 소유자이고 실제로 테스트를 직접 수행해야 하는 경우 중요할 수 있습니다.
기술에 대한 욕구가 없다면 이 섹션을 건너뛰어도 됩니다. 모든 것이 규정에 따라 진행되도록 하기 위해 IRS는 다음을 요구합니다. 고용주가 수행 무차별 테스트 매년. 401(k) 계획을 테스트하여 저임금 직원에 대한 기여금이 다음과 같은지 확인해야 합니다. 고연봉 범주에 속하는 소유자 및 관리자를 위해 만들어진 "비례" 직원.
ADP 및 ACP 테스트
ADP(실제 연기 비율)와 ACP(실제 기여 비율)의 두 가지 유형의 테스트가 있습니다.
ADP는 추징 기여금을 제외한 세전 및 Roth 이연을 모두 포함하는 선택적 이연을 측정합니다. 보상받는 직원 및 비 HCE. 이 방법을 사용하여 참가자의 선택적 연기는 보상으로 나뉩니다. 생산 실제 이연 비율(ADR). HCE 및 비 HCE 직원 모두에 대해 계산된 대로. (지금 나와 함께 있어!)
ADP 테스트는 적격 고임금 직원의 ADP가 다음 중 하나를 초과하지 않는 경우 충족됩니다.
- HCE가 아닌 경우 ADP의 125% 또는
- NS 보다 작은 1) 비 HCE에 대한 ADP의 200%, 또는 2) 비 HCE에 대한 ADP에 2%를 더한 금액.
고연봉 직원에 대한 ACP가 다음 중 더 큰 것을 초과하지 않으면 ACP 테스트가 충족됩니다.
- HCE가 아닌 경우 ACP의 125% 또는
- NS 보다 작은 1) 비 HCE 그룹에 대한 ACP의 200%, 또는 2) 비 HCE 그룹에 대한 ACP에 2%를 더한 값.
아직 나와있니???
2%의 법칙
각 테스트에서 "+2%" 조항이 있음을 주목하십시오. 중요합니다. 계획에 포함된 HCE의 평균 401(k) 기여도는 비 HCE의 기여도를 2% 이상 초과할 수 없습니다. 또한 HCE의 공동 기부는 HCE가 아닌 기부의 비율의 두 배를 초과할 수 없습니다.
비차별 테스트의 가장 큰 문제 중 하나는 비 HCE의 기여도가 상대적으로 적거나 계획에 참여하는 사람이 거의 없는 경우 결과가 과장될 수 있다는 것입니다. 높은 보수를 받는 직원으로서 매년 최대 기여도를 얻을 수 있습니다.
그러나 더 적은 소득을 버는 직원은 최소한의 기여금을 받을 수 있습니다. 이는 테스트 결과를 왜곡할 수 있습니다. 불행히도 이 문제를 쉽게 해결할 수 있는 방법은 없습니다.
401(k) 플랜이 테스트에 실패하면 어떻게 됩니까?
여기서 상황이 조금 나빠집니다. 테스트는 결정을 내리기 위해 새해(3월 15일) 2개월 반 이내에 수행될 수 있습니다. 그런 다음 역년 내에 이를 수정하기 위한 조치를 취해야 합니다. 계획이 테스트에 실패하면 초과 기여금이 귀하에게 반환됩니다. 세금 공제를 잃게 되지만 돈을 돌려받고 삶은 계속될 것입니다.
여기에도 약간의 합병증이 있습니다. 마지막 과세 연도 동안 플랜에 대한 초과 기여금은 HCE에 과세 소득으로 다음 해에 환불됩니다. 즉, 초과 기여금 환급을 받을 때 세금 부채를 충당하기 위해 돈을 따로 모아야 합니다.
더 나은 방법은 벌금과 이자를 피하기 위해 예상 세금을 납부하는 것입니다. 환불된 초과 금액이 수천 달러인 경우 중요합니다. 해당 시간 내에 문제를 식별하고 수정하지 않으면 어떻게 됩니까? 그것은 얻는다 정말 못생긴.
401(k) 플랜의 현금 또는 연기된 약정은 더 이상 자격이 없으며 전체 플랜은 세금 자격이 상실될 수 있습니다.
이 외에도 조금 더 있지만 더 이상 진행하지 않겠습니다. 이것은 IRS가 HCE 401(k)에 대해 얼마나 심각한지 알려주기 위한 것입니다. 소규모 사업자이고 HCE 제한에 부딪힐 가능성이 약간이라도 있는 경우 CPA와 상의하십시오.
Bloom으로 401(k) 관리
위의 기준을 충족하면 401(k)에 대한 기여 한도가 발생하더라도 하나에 기여함으로써 혜택을 받을 수 있습니다. 여러 동안 로보어드바이저 401(k)를 관리하는 데 도움을 줄 수 있는 Bloom은 401(k)를 중심으로 구축된 유일한 플랫폼입니다.
Bloom을 사용하면 포트폴리오 재조정, 주식 대 채권 비율 유지, 시장 동향 조사, 숨겨진 수수료 방지 및 귀하의 일치를 얻을 수 있습니다.
고용주는 이 과정에서 절대 역할을 할 필요가 없습니다. Bloom이 로보어드바이저임에도 불구하고 살아 숨쉬는 재정 고문을 이용할 수도 있습니다. 이 모든 서비스는 최소 잔액 요구 사항 없이 월 $10의 비용으로 제공됩니다. 귀하의 기여는 수입으로 인해 제한될 수 있지만 Bloom을 사용하면 다른 곳에서 돈을 잃지 않는다는 사실을 알고 안심할 수 있습니다.
고임금 직원 401(k) 해결 전략
보수가 높은 직원이라면 그 영향을 줄이기 위한 전략이 있습니까? 예 – 세금 공제가 가능한 401(k) 전액을 기부할 수 있는 것만큼 좋은 것은 없지만 피해를 최소화할 수 있습니다.
- 공제할 수 없는 401(k) 기여금을 만드십시오. 여전히 기부할 수 있으며 세금 공제를 잃게 됩니다. 그렇다고 완전한 재앙은 아니다. 이러한 기부는 여전히 세금 이연 투자 소득을 생성합니다.
- 401(k) 따라잡기 기부를 하십시오. 401(k) 후속 조치 조항은 보수가 높은 직원 규칙에 의해 제한되지 않습니다. 이것은 50세 이상인 경우 잠재적인 안도감을 제공합니다. 401(k) 플랜에는 50세 이상인 경우 $6,500의 캐치업 조항이 있습니다. 당신이 높은 보상을 받는 것으로 간주된다면, 당신은 여전히 이 기부를 할 수 있습니다.
- 배우자가 퇴직금을 최대한 활용하도록 하십시오. 즉, 보수가 높은 직원으로 간주되지 않는 경우입니다.
- 건강 저축 계좌(HSA)를 설정하십시오. 이것은 은퇴 계획은 아니지만 세금 유예 저축을 제공합니다. 그러면 은퇴 연도에 의료비를 지불할 계획을 세우는 데 도움이 될 것입니다. 2021년에는 최대 기부할 수 있습니다.7,200(결혼) 또는 $3,600(독신). 기여금에 대해 세금 감면을 받습니다.
- 과세 대상 계정에 돈을 저축하십시오. 당연히, 특히 401(k) 계획에 심각한 제한이 있는 경우에는 일종의 세금 면제 저축 계획이 항상 선호됩니다. 그러나 이 옵션을 무시해서는 안 됩니다. 당신이 높은 보수를 받는 직원이지만 은퇴 기여금이 제한되어 있다면 그 차이를 메우기 위해 뭔가를 해야 할 것입니다.
과세 대상 계정에 돈을 저축하는 것은 확실한 전략입니다. 기부할 수 있는 금액에는 제한이 없습니다. 그리고 기부금이나 투자 수익에 대한 세금 혜택을 받지 못하더라도 세금을 낼 걱정 없이 필요할 때마다 돈을 인출할 수 있습니다.
IRA에 기여하는 3가지 방법
더 간단한 옵션은 IRA에 기부하는 것입니다. 여기에는 멋진 것이 없지만 보수가 높은 직원이라면 명백한 것을 간과하지 마십시오. 이 작업을 수행할 수 있는 세 가지 방법이 있습니다.
전통적인 IRA에 기여하십시오.
소득 수준에 관계없이 거의 모든 사람이 기부할 수 있습니다. 그러나 기여금에 대한 세금 공제 - 귀하가 이미 고용주 플랜에 의해 보장되는 경우 - 단계적으로 결혼한 부부의 경우 $125,000, 독신 신고자의 경우 $76,000. 그러나 HCE 지위가 401(k) 기여금을 제한하는 경우, 이것은 투자 소득에 대한 세금 유예를 이용하는 방법이 될 것입니다.
기부금은 401(k) 플랜만큼 관대하지는 않지만 연간 $6,000(50세 이상인 경우 $7,000)에 불과하지만 모든 것이 도움이 됩니다.
Roth IRA에 기부하십시오.
소득이 초과하지 않으면 기부할 수 있습니다. $140,000(독신) 또는 $208,000(결혼). Roth IRA 전환에는 세금 공제가 없지만 투자 소득은 이연됩니다. 무엇보다 은퇴 후에는 면세로 인출할 수 있습니다.
공제할 수 없는 전통적인 IRA 기부를 한 다음 Roth 전환을 수행하십시오.
그렇게 하면 전환에 따른 세금 부담을 피할 수 있습니다. 그러나 Roth를 사용하면 세금 이연 저축을 면세로 전환할 수 있습니다. 이 전략의 가장 큰 장점 중 하나는 소득 제한이 없다는 것입니다. 소득이 위의 임계값을 초과하더라도 기존 IRA에 공제할 수 없는 기여금을 납부한 다음 Roth IRA로 전환할 수 있습니다.
고임금 직원을 위한 401k 한도에 대한 최종 생각
대규모 조직의 직원이라면 고용주가 HCE 문제를 피하는 방법을 알아냈을 것입니다. 소규모 고용주에게는 더 큰 문제입니다. 고용주라면 면밀히 모니터링해야 하는 상황입니다. 플랜 관리자가 도움을 줄 수 있어야 합니다.
문제를 해결하는 방법에는 두 가지가 있습니다.
- 당신은 제안할 수 있습니다 세이프 하버 401(k) 계획, 차별 테스트의 대상이 아닙니다.
- 그렇지 않으면 관대한 고용주 매칭을 제공할 수 있습니다. 이 일치를 통해 직원의 계획 참여율을 50% 이상으로 높일 수 있으며, 이는 종종 HCE 문제를 해결합니다.
그러나 소규모 회사에서 보수가 높은 직원이라면 고용주로부터 통지를 받을 때까지 문제인지 알 수 없습니다. 그것은 귀하의 초과 기여금과 결과적으로 잠재적인 세금 청구서로 결정된 금액의 반환 형태로 올 것입니다.
귀하는 높은 보수를 받는 직원으로 간주됩니까, 아니면 과거에 있었던 적이 있습니까? 환불 및 후속 세금 청구서에 부딪쳤습니까? 귀하 또는 귀하의 고용주는 문제를 해결하기 위해 무엇을 하고 있습니까?