როგორ მუშაობს სასაჩუქრე გადასახადი?

როდესაც ჩემი მშობლები შეერთებულ შტატებში ჩავიდნენ, ისინი ფულს უგზავნიდნენ ჩვენს ოჯახს ტაივანში. როდესაც ჩემი ბებია და ბაბუა ტაივანში გაიქცნენ, ისინი ფულს უკან აბრუნებდნენ ჩინეთში. ეს ჩვეულებრივი ემიგრანტული ზღაპარია და ის მეორდება ისევ და ისევ.

როდესაც ვინმეს შეუძლია მიაღწიოს შესაძლებლობის მიწას, თქვენ გინდათ გაუზიაროთ ეს სიმდიდრე თქვენს ოჯახს სახლში, სადაც შესაძლებლობები სულ უფრო და უფრო შორს არის.

როდესაც მე მივიღე ჩემი პირველი ანაზღაურება, მშობლებს გავუგზავნე პირველი პირდაპირი ანაბრის 10%.

ეს იყო სიმბოლური ჟესტი, მაგრამ მნიშვნელოვანი. ტრადიციები მნიშვნელოვანია.

და ეს ასევე მცირე თანხა იყო, ამიტომ არასოდეს ყოფილა შეშფოთება, რომ მას შეეძლო საჩუქრების გადასახადის გამოწვევა. საჩუქრების უმეტესობისთვის საჩუქრების გადასახადი არ არის შეშფოთებული.

მაგრამ როდესაც ეს არის ქონების დაგეგმვის ნაბიჯის ნაწილი, საჩუქრების გადასახადი შეიძლება იყოს ძალიან დიდი საქმე.

ალბათ გსმენიათ საჩუქრების გადასახადის შესახებ და შესაძლოა თქვენც შეეწინააღმდეგეთ მას. ადამიანების უმეტესობისთვის, საჩუქრების გადასახადი არის ნაცრისფერი ტერიტორია საგადასახადო კოდექსში. მათ შეიძლება იცოდნენ, რომ ის არსებობს, მაგრამ როგორ და როდის გამოიყენება ეს სხვა ამბავია.

მოდი ახლავე გავანათლოთ იგი.

სასაჩუქრე გადასახადის საფუძვლები

საჩუქრების გადასახადი და ქონების გადასახადი მჭიდრო კავშირშია და ხშირად ნახსენებია ერთ წინადადებაში ან დისკუსიაში. ამის პრაქტიკული მიზეზები არსებობს.

ის ქონების გადასახადი ამოქმედდა გადასახადის შეგროვება მდიდრებიდან შვილებზე და სხვა ბენეფიციარებზე გადაცემულ აქტივებზე. იგი დიდწილად განიხილებოდა, როგორც გამათანაბრებელი, რომელიც აყვავებული ოჯახების სიმდიდრის მნიშვნელოვან ნაწილს ფართო საზოგადოებასთან დაკავშირებულ მიზნებზე გადააქვს.

სხვა საგადასახადო ტიპების მსგავსად, ქონების გადასახადი გარკვეულ შეღავათებს იძლევა. მაგალითად, 2020 წლისთვის 11.58 მილიონ დოლარამდე ღირებულების ქონება შეიძლება გადაეცეს ინდივიდიდან მის მემკვიდრეებს გადასახადის გადახდის გარეშე. დაქორწინებულ წყვილს შეუძლია გადარიცხოს 23,16 მილიონ დოლარამდე.

ეს არის ტონა ფული. (როდესაც გესმით, რომ ვინმე წუწუნებს ქონების გადასახადზე, ან ისწრაფვის ჩივილით, ან თქვენ უბრალოდ გაიგეთ რამდენი ფული აქვთ!)

ის ქონების გადასახადი შეიქმნა ერთად უკიდურესად მდიდარი აზრით. დღევანდელი გაბერილი ფასების დონეზე, 11 მილიონ დოლარზე მეტი ქონება არ არის იშვიათი უძრავი ქონების კოლექტიური ღირებულების, საპენსიო გეგმების, აქციების გათვალისწინებით. პორტფელები, ბიზნეს ინტერესები და სადაზღვევო პოლისის შემოსავლები (ეს უკანასკნელი საერთოდ არ იბეგრება, მაგრამ ემატება ქონებას ქონების გადასახადისთვის მიზნები).

თუ თქვენ გაქვთ ბევრი ფული, ქონების გადასახადის თავიდან აცილების ერთ -ერთი გზა არის ეს ყველაფერი სიკვდილის წინ. სწორედ აქ მოდის საჩუქრების გადასახადი.

ის საჩუქრის გადასახადი ვრცელდება, როდესაც ინდივიდი იწყებს ფულის გადაცემას ადამიანებზე სიკვდილამდე. იგი ამოქმედდა იმისთვის, რომ მდიდრებმა არ შეაძლებინონ თავიანთი ქონება სიკვდილამდე, რათა თავიდან აიცილონ ან შეამცირონ ქონების გადასახადი.

2020 წლისთვის თქვენ შეგიძლიათ გადაურიცხოთ $ 15,000 -მდე ნებისმიერ პირს საჩუქრის გადასახადის გარეშე. ეს არის წლიური მაჩვენებელი, რომელიც პერიოდულად იზრდება ინფლაციისთვის.

რამდენია სასაჩუქრე გადასახადი?

საერთო (და მცდარი) ვარაუდი გარშემორტყმულია ვინ იხდის საჩუქრის გადასახადს. ლოგიკურად, თქვენ შეიძლება ელოდოთ, რომ ის იქნება მიმღები. ყოველივე ამის შემდეგ, საჩუქრის ოდენობა წარმოადგენს შემოსავალს იმ ადამიანისთვის, მაგრამ საჩუქრის გადასახადი ასე არ მუშაობს.

საჩუქრის გადასახადს იხდის დონორი. ეს იმიტომ ხდება, რომ როგორც დონორის ქონების საწინააღმდეგო წინსვლა, ეს არის მცდელობა შეამცირეთ ქონების გადასახადი.

თუმცა, თუ რაიმე მიზეზით დონორი არ გადაიხდის გადასახადს, ის შეიძლება გახდეს მიმღების პასუხისმგებლობა.

რამდენია საჩუქრის გადასახადი? ეს არის საოცრად მაღალი, თუნდაც უფრო მაღალი ვიდრე განაკვეთი საშემოსავლო გადასახადის ფრჩხილები.

მიხედვით 2019 წლის ინსტრუქცია ფორმა 709-ისთვის, შეერთებული შტატების საჩუქარი (და თაობა-გადატოვება გადასახადი) საგადასახადო დეკლარაცია (გვერდი 19), გადასახადის განაკვეთები საჩუქრებზე, რომლებიც აღემატება 15,000 აშშ დოლარის ყოველწლიურ საჩუქარს, არის შემდეგი:

ამ ცხრილის საფუძველზე, თუ თქვენ საჩუქრის ოდენობას 50 000 დოლარს გახდით, პირველზე გადასახადს არ გადაიხდით $ 15,000, მაგრამ 18% მომდევნო $ 10,000 ($ 1,800), 20% შემდეგ $ 10,000 ($ 2,000), პლუს 22% ბოლო $ 15,000 ($3,300).

$ 50,000 საჩუქრის მთლიანი გადასახადი იქნება $ 7,100. ეს გვეხმარება იმის ახსნაში, თუ რატომ სურთ მათ, ვისაც საჩუქრების გაცემა სურს, მოძებნონ გადასახადის გადახდის თავიდან აცილების გზები. საბედნიეროდ, არსებობს რამოდენიმე სტრატეგია ამის გასაკეთებლად, რომელსაც ჩვენ ცოტათი შევეხებით.

რა არის საჩუქარი?

ყველაფერი არის საჩუქარი, მაგრამ უნდა იცოდეთ ის, რასაც აქვს მნიშვნელოვანი ღირებულება და ქაღალდის ბილიკი. თუ ვინმეს აჩუქებთ ავეჯს, თუ ეს არ არის უკიდურესად ღირებული ანტიკვარია, არავინ იზრუნებს. IKEA- ს კარადა არც დარეგისტრირდება. 🙂

ნაღდი საჩუქარი ყველაზე აშკარა სახეობაა. თქვენ ასევე შეგიძლიათ ნებისმიერი სახის აქტივები ეკვივალენტური ღირებულებით, როგორიცაა აქციები, ობლიგაციები, დეპოზიტის სერთიფიკატები, საინვესტიციო ფონდები და სხვა ლიკვიდური აქტივები.

უძრავი ქონება ასევე საჩუქარია. ფაქტობრივად, თუ თქვენ უძრავ ქონებას ყიდით სხვა მხარეს მის სამართლიან საბაზრო ღირებულებაზე ნაკლებ ფასად, ეს შეიძლება იყოს დასაბეგრი საჩუქარი. მაგალითად, ვთქვათ, თქვენ ეთანხმებით თქვენი სახლის გაყიდვას - $ 300,000 - თქვენს ზრდასრულ შვილს $ 200,000 დოლარად; 100 000 დოლარი ჩაითვლება საჩუქრად.

ანალოგიური ვითარება ეხება მიტევებულ დავალიანებას. ვთქვათ, თქვენ აიღებთ $ 50,000 სესხს ერთ თქვენს ზრდასრულ შვილზე, რომელიც მოგვიანებით აპატიეს. სესხის მთლიანი თანხა ან დარჩენილი დარჩენილი ძირითადი ნაშთი ჩაითვლება საჩუქრად.

საჩუქარი ასევე შეიძლება ჩაითვალოს: უპროცენტო ან ბაზარზე დაბალ საპროცენტო სესხზე, სადაზღვევო პოლისის სარგებლის გადაცემაზე, ციფრული აქტივების გადაცემაზე და სხვა აქტივების კლასებზე. თუ თქვენ გაქვთ რაიმე ეჭვი, უმჯობესია ყოველთვის გადაამოწმოთ საგადასახადო პროფესიონალთან.

ამასთან, არსებობს გარკვეული გადარიცხვები, რომლებიც არ ექვემდებარება საჩუქრის გადასახადს, მათ შორის:

• წვლილი პოლიტიკურ ორგანიზაციებში და გარკვეულ საქველმოქმედო ორგანიზაციებში.
• გადახდები, რომლებიც აკმაყოფილებენ საგანმანათლებლო გამონაკლისს, გადახდილია მიმღების სახელით.
• გადასახადები, რომლებიც აკმაყოფილებენ სამედიცინო გამონაკლისს, მათ შორის ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემიები, გადახდილია მიმღების სახელით.
• თანხების ან აქტივების გადაცემა მეუღლეზე, რომელიც აშშ -ს მოქალაქეა.
• დამოკიდებული პირებისთვის გადაცემული სახსრები.

სასაჩუქრე გადასახადის თავიდან აცილების გზები

საჩუქრების გადასახადის თავიდან ასაცილებლად რამდენიმე გზა არსებობს. თქვენი მეუღლისთვის საჩუქრების გადარიცხვა თავისუფლდება, თუ ეს მეუღლე აშშ -ს მოქალაქეა.

გარდა ამისა, 15,000 აშშ დოლარი საჩუქრისგან გათავისუფლება შეიძლება გაორმაგდეს, თუ თითოეული მეუღლე 15,000 აშშ დოლარს გადასცემს ერთსა და იმავე პირს, ჯამში 30,000 აშშ დოლარი. ანუ, $ 15,000 საჩუქრის გამორიცხვა არის ლიმიტი ერთ დონორსა და ერთ მიმღებს შორის, მაგრამ ორ დონორს შეუძლია საჩუქრის გაორმაგება ერთ მიმღებზე.

აღსანიშნავია ისიც, რომ არ არსებობს საერთო ლიმიტი 15,000 აშშ დოლარის ოდენობის საჩუქრისგან, რომელიც შეგიძლიათ მიანიჭოთ სხვადასხვა მიმღებს. თეორიულად, თქვენ შეგიძლიათ გადარიცხოთ $ 300,000, 15,000 აშშ დოლარით, თითოეულ 20 მიმღებზე.

თუ თქვენ დარჩებით საჩუქრის ლიმიტებში, თქვენ არ გჭირდებათ რაიმე დოკუმენტის წარდგენა.

მაგრამ თუ არ…

როგორ შეიტანოთ IRS ფორმა 709

თუ გსურთ გადააჭარბოთ $ 15,000 ლიმიტს, ამის გაკეთება შეგიძლიათ შევსებით IRS ფორმა 709, შეერთებული შტატების საჩუქარი (და თაობა-გამოტოვების გადაცემა) საგადასახადო დეკლარაცია. ის უნდა შეიტანოს ყოველწლიურად, რომლის დროსაც გაკეთდა საჩუქარი 15,000 აშშ დოლარზე მეტი.

რასაც აკეთებს შევსების ფორმა 709 არის უზრუნველყოფილი საჩუქრის გამორიცხვა. ამასთან, ეს გამორიცხვა - და ნებისმიერი შემდგომი გამონაკლისი, რომელიც ითხოვს - იქნება თქვენი სიცოცხლის ხანგრძლივობისგან განთავისუფლების შემცირება.

მაგალითად, დავუშვათ, რომ თქვენ მარტოხელა ადამიანი ხართ, სიცოცხლის ხანგრძლივობის გამოკლებით $ 11.58 მილიონი. 2020 წელს თქვენ გადასცემთ $ 300,000 თქვენს ერთ ზრდასრულ შვილს. განაცხადის შევსებით 709, $ 300,000 წლის საჩუქარი გამოიყენება როგორც შემცირება თქვენი $ 11.58 მილიონი სიცოცხლის გამორიცხვით. ამრიგად, საჩუქრის გადასახადი არ გადაიხდება 2020 წლის გადარიცხვისას.

ამასთან, 300,000 აშშ დოლარის საჩუქარი 2020 წელს შეამცირებს თქვენს სიცოცხლეს ქონების გამორიცხვას. 2020 წლის კონტრიბუციის საფუძველზე, უვადო გამორიცხვა 11,28 მილიონ დოლარამდე შემცირდება. იგივე მოხდება ყოველი წლის განმავლობაში, როდესაც თქვენ აძლევთ საჩუქარს ერთ ან მეტ მიმღებს, რომელიც აღემატება 15,000 აშშ დოლარს ყოველწლიურად, ერთ ადამიანზე საჩუქრის გათავისუფლებას.

თეორიულად, თქვენ შეგიძლიათ აჩუქოთ მთელი თქვენი ქონება, სანამ ცოცხალი ხართ. იმის გათვალისწინებით, რომ სიცოცხლის განმავლობაში გამორიცხვის ოდენობა იზრდება ყოველწლიურად - ხშირად არსებითად - თქვენ ვერასოდეს მიაღწევთ გამორიცხვის თანხას სრულად.

განიხილეთ პროფესიონალური დახმარება

თუ თქვენ აპირებთ საჩუქრის გაცემას ნებისმიერი მიმღებისთვის, რომელიც იქნება $ 15,000 -ზე მეტი, თქვენ უნდა შეიტანოთ ფორმა 709. თუ ასეა, უმჯობესია ამის გაკეთება პროფესიული გადასახადების შემმუშავებლის გამოყენებით. ფორმა 709 არის ბევრად განსხვავებული საგადასახადო დეკლარაცია, ვიდრე ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია და მოითხოვს განსაკუთრებულ დამუშავებას.

არსებობს საგადასახადო პროფესიონალის გამოყენების კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი მიზეზი. ფორმა 709 არის რაღაც მუდმივი საგადასახადო ჩანაწერი. რაც არ უნდა იყოს შევსებული ფორმაზე, ეს გავლენას მოახდენს თქვენი ქონების კუმულაციურ ღირებულებაზე სიცოცხლის ბოლომდე და თქვენი გარდაცვალების დროს. ფორმა 709 ინარჩუნებს ჯამურ რაოდენობას, რამდენი გამონაკლისი მიიღეთ და რამდენი დარჩა და არ გსურთ მისი გაფუჭება.

ფორმა 709 ნამდვილად არ არის საგადასახადო ფორმა სერტიფიცირებული საკუთარი ხელებით.

შეცდომების დაშვებისთვის ჯარიმები შეიძლება იყოს მკაცრი, ამიტომ უმჯობესია სამსახური გადასცეს მას, ვინც ამას აკეთებს.

ან დარჩით $ 15,000 საჩუქრის გადასახადის ლიმიტის ქვეშ. 🙂