אני מהמר שמעולם לא שמעת על "עונש האלמנה". זה בגלל שזה נושא שבדרך כלל לא עולה עד שמגיעים לגיל פרישה. אבל זה בעצם נושא חשוב מאוד אם אתה נרגע לפנסיה ויהיה לך הכנסה לפנסיה ניכרת.
קיבלנו שאל את GFC שאלה לגבי נושא זה רק לאחרונה:
“גם לאשתי וגם לי יש קצבאות של 44 אלף דולר. יש לנו גם 403 (ב) עם סך של 250,000 $. נפגשנו עם יועץ שהזכיר עונש פוטנציאלי של אלמנה. על ידי ביצוע המרת רוט היינו מבטלים זאת מכיוון שלא נדרש RMD עם רוט. ישנן השלכות מס מראש כפי שאנו מכירים. האם לדעתך כדאי לעשות זאת? "
לרוע המזל, הקורא לא נתן לנו את כל המידע הרלוונטי הדרוש לביצוע קריאה מדויקת יותר למהלך המוצע הזה.
אבל יש מספיק לקחת את הנושא, להסביר מה זה ולהעיר כמה הערות והמלצות על האסטרטגיה שהציע יועצו.
מהו "עונש האלמנה"?
עונש האלמנה הוא אחד מאותם קונפליקטים מובנים בתוך קוד מס הכנסה פדרלי. בקצרה, המשמעות היא ששיעורי המס לזוגות נשואים המגישים יחד הם הרבה יותר נדיבים ממה שהם עבור אדם יחיד.
זה הופך לבעיה בפנסיה מכיוון שברגע שבן זוג נפטר, בן הזוג השני יכול לחוות עלייה פתאומית ובלתי צפויה בחבותו במס הכנסה.
הסיבה לכך היא שגמלאים חיים בדרך כלל ממקורות הכנסה קבועה, כגון פנסיה, ביטוח לאומי והפצות מתוכניות פרישה מוסמכות. הכנסה זו עשויה לרדת רק במעט, או אפילו לא כלל, עם מות בן זוג. המשמעות היא שבן הזוג שנותר בחיים- האלמנה- ימצא פתאום את עצמו נדחף למדרגת מס גבוהה בהרבה.
וכדי להוסיף עלבון לפגיעה, בדרך כלל מדובר בחבות מס גבוהה יותר למרות שהיא מבוססת על הכנסה מופחתת. וחמור מכך, יש אפילו אלמנט של זחילה במס כשהאלמנה מתבגרת.
הנה הבעיה:
ברגע שבן / בת הזוג שלך נפטר, אתה רשאי להגיש כתביעה נשואה במשותף רק לשנה בה אירע מות בן הזוג. לאחר מכן, עליך להגיש כרווק. ישנם שני גורמים הפועלים נגדך בהקשר זה, מדרגות מס הכנסה וניכויים.
- מדרגי מס הכנסה. הבעיה כאן נעוצה בשיעורי המס המדורגים שעליהם בנוי קוד מס הכנסה. לשנת 2017, קו ההפרדה בין מדרגת המס של 15% לבין מדרגת המס הגבוהה בהרבה ב -25% הוא 75,900 דולר לזוגות נשואים, אך רק 37,650 דולר למגישים רווקים.
- ניכויים ופטורים. המצב דומה כאן. זוג נשוי זכאי לניכוי סטנדרטי של 12,700 דולר, ואילו רווק זכאי ל -6,350 דולר בלבד. מכיוון שגמלאים רבים משלמים את המשכנתא שלהם לפני הפרישה לפנסיה, הם מגישים את מס ההכנסה שלהם באמצעות הניכוי הסטנדרטי, במקום לפרט.
פטורים אישיים הם 4,050 $. אך כאשר בן זוג נפטר, לבן הזוג שנותר בחיים אין עוד שני פטורים, אלא רק אחד. כלומר, ניכוי המס בגין פטורים אישיים יורד מ- 8,100 $ ל -4,050 $.
אם נחבר את הניכוי הסטנדרטי והפטורים האישיים יחדיו, הם יורדים מ -20,800 $ לזוג נשוי, עד 10,400 $ עם מות בן זוג אחד.
דוגמא: נניח שיש לנו זוג בדימוס עם הכנסה החייבת במס מכל המקורות של 100,000 $. לאחר ניכויים בסך כולל של 20,800 $, יש להם הכנסה החייבת במס של 79,200 $. רוב ההכנסות האלה- עד 75,900- חייבות במס בשיעור של 15%. השאר - 3,300 $ בלבד - כפוף למס של 25%.
אך בן זוג אחד נפטר, ובשנה שלאחר מכן על האלמנה להגיש כשומה אחת. הכנסתה יורדת ב -20 אלף דולר בלבד כתוצאה מאובדן גמלת הביטוח הלאומי של בעלה (נדון בכך ביתר פירוט מעט). כל מקורות ההכנסה האחרים נשארים זהים. זה אומר שההכנסה ברוטו שלה היא כעת 80,000 $.
היא יכולה לקחת ניכויים בסך כולל של 10,400 דולר, מה שמקטין את הכנסתה החייבת ל -69,600 דולר. מתוך סך כל אלה, 37,650 דולר חייבים במס בשיעור של 15%. אך שאר ההכנסות מעל לסף זה - שהם 31,950 דולר - חייבות במס בשיעור של 25%.
בעוד בן זוגה היה חי, חשבון המס הפדרלי של בני הזוג היה 12,210 דולר. אך מאז מות בן הזוג, האלמנה חייבת כעת במס של 13,628 דולר.
חשבון המס של האלמנה מוגדל ביותר מ -1,400 דולר, למרות שיש לה 20% פחות הכנסה ממה שהייתה לה כשבן זוגה היה בחיים!
אבל זה לא נגמר בזה. ישנם שני גורמים נוספים שיכולים להחמיר את התרחיש הזה.
סיבוך ה- RMD
הקורא משתמש במונח "RMD" כאחת הסיבות לשקול את המרת רוט. RMD מתייחס הפצות מינימליות נדרשות. מדובר בהפצות הנדרשות על ידי מס הכנסה על כל תוכניות הפנסיה המוגנות ממס (למעט רשות רוטה רוט), החל מגיל 70 1/2.
המשמעות היא שאפילו אם הזוג בדימוס, או בן הזוג שנותר בחיים, היו נמנעים מלקבל חלוקות פרישה בשנים הראשונות לפנסיה על מנת לשמור על חבות המס שלהם נמוכה יותר, הם יהפכו לדרישה חוקית בגיל 70 1/2.
אם אחד מבני הזוג ימות לפני גיל זה, תיאלץ האלמנה לקחת RMD מכל הפנסיה תוכניות שיש לבני הזוג, מכיוון שחשבונות אלה בדרך כלל אינם מצטמצמים כתוצאה ממותו של אחד בן זוג.
RMDs מבוססים על תוחלת החיים הנותרת שלך בגיל נתון. מבוסס על התקן חישוב RMD גמלאית תידרש לקחת חלוקה מחשבונות הפנסיה שלה השווים 3.65% מערכי החשבון המשולבים. אך עד גיל 80, האחוז עולה ל -5.35% בהתבסס על תוחלת חיים קצרה יותר בגיל זה.
אם לבני הזוג יש נכסי פרישה של 500 אלף דולר, היא תידרש למשוך 3.65% מכספים אלה בשנה בה היא תגיע לגיל 70 וחצי. זה יוסיף 18,250 דולר להכנסתה החייבת במס.
בעקבות הדוגמה שניתנה למעלה, זה יוסיף 4,563 $ (18,250 $ X 25%) לחבות המס שלה רק בשנה הראשונה שבה נדרשים RMD.
אך מכיוון שאחוזי ההפצה של RMD עולים עם הגיל, היא תידרש לקחת 5.35% מנכסי הפנסיה בגיל 80. זה יוסיף 26,750 $ להכנסה החייבת שלה, אשר יוסיפו 6,688 $ (26,750 $ X 25%) לחבות המס שלה.
סיבוך הביטוח הלאומי
יש חדשות רעות יותר בחזית העונשים של האלמנה שמגיעה מביטוח לאומי.
להתחיל עם, ביטוח לאומי חייב במס חלקי בלבד. אך ככל שההכנסה שלך גבוהה יותר, הביטוח הלאומי שלך יהיה חייב במס. זה פועל גם נגד פילרים בודדים.
ראשית, אם זוג נשוי מקבל שניהם ביטוח לאומי ואחד מת, בן הזוג שנותר בחיים יכול לקחת את ההטבה הגבוהה ביותר שלו, או של בן הזוג המנוח. כך שאם הבעל מקבל 30,000 $ והאשה תקבל 20,000 $, האישה תהיה זכאית ל -30,000 $ עם מות הבעל. זוהי הסיבה שבגללה ההכנסה של זוג בדימוס לא יורדת במידה רבה במקרה של מותו של אחד מבני הזוג.
אם אתה נשוי המגיש במשותף, 50% מהכנסת הביטוח הלאומי שלך חייבת במס אם ההכנסה שלך מכל המקורות היא בין 32,000 $ ל 44,000 $. אם ההכנסה שלך עולה על 44,000 $, אז 85% מהביטוח הלאומי שלך יהיו חייבים במס.
אבל אם אתה רווק, 50% מהביטוח הלאומי שלך יהיו חייבים במס עם הכנסה משולבת של בין 25,000 $ ל 34,000 $. אם ההכנסה המשולבת שלך עולה על $ 34,000, אז 85% מהביטוח הלאומי שלך הופך לחייב במס.
ספים אלה אינם חלים על הדוגמה בה השתמשנו עד כה, מכיוון שההכנסה המשולבת הן לזוג בדימוס והן לאלמנה חורגות ממגבלות אלה. אך אם הכנסתה הייתה קרובה יותר לנתוני ההכנסה המפורטים למעלה, מוות של בן זוג יכול לדחוף בקלות יותר מהכנסת הביטוח הלאומי לתחום החייב במס.
יתרה מכך, ברגע שנכנסת RMD, הם גם חלק מחישוב ההכנסה המשולב שלך למס הכנסה מביטוח לאומי.
המשמעות היא שאלמנה יכולה לראות את חבותה במס הכנסה עולה בגלל ארבעה גורמים:
- יותר הכנסה במס בשיעורים גבוהים יותר
- הפחתות והנחות נמוכות יותר
- החייבות במס על הכנסה מביטוח לאומי
- הכנסה חייבת יותר כתוצאה מ- RMD, שלא היו גורם לפני גיל 70 וחצי
זהו הסבר ממושך מדוע ההכנה לעונש של אלמנה פוטנציאלית כה חשובה.
שימוש בהמרה של רוט IRA כפתרון חלקי
בשל המבנה המצער של קוד מס מס, כנראה שלא ניתן להימנע לחלוטין מעונש האלמנה. אך הסבה של רוט IRA יכולה להקל על לפחות חלק מהבעיה.
הרעיון הבסיסי הוא להעביר כספי פרישה מסוגים אחרים של תוכניות פרישה, לרבות IRAs מסורתיים, 401 (k) תוכניות ו- 403 (b) תוכניות, ל- IRA Roth, שעושה המרת רוט.
שיקולי מס המרה של רוט IRA
בעוד שהמרת Roth IRA תימנע מבעיות המס הנלוות ל- RMD, חשוב לזכור כי א המרת רוט בדרך כלל תביא לכלול את סכום הכספים שהומרו במס החייבת הנוכחית שלך הַכנָסָה.
בדרך כלל הדבר נעשה בצורה הטובה ביותר בפנסיה, מכיוון שההכנסה בדרך כלל נמוכה ממה שהיא במהלך שנות העבודה. עם זאת, יש לעשות זאת לפני גיל 70 וחצי, מכיוון שעד אז כבר היו בעיטות של RMD. המשמעות היא שיש חלון בין פרישה לגיל 70 1/2, כאשר ההמרה של רוט מושגת בצורה הטובה ביותר.
האם זה יהיה הגיוני עבור הקורא ובן זוגו יהיה תלוי בפוטנציאל השפעת המס של עונש האלמנה, בהשוואה לגובה המס שתשלם על רוט הֲמָרָה.
הקורא מציין ערך של 250,000 $ בתוכניות 403 (ב) שלהם, מה שיכול בקלות לדחוף אותם למדרגות מס גבוהות יותר ב- $ 250,000 $ בתוכניות 403 (b) שלהם להמרה, כגון 28% ומעלה. זה עשוי לייצר חבות מס נוספת של עד 70,000 $. מסיבה זו, יהיה הטוב ביותר להמיר את סכום הכסף הזה על פני מספר שנים, כדי לצמצם את השפעת המס של ההמרה למינימום. זו אסטרטגיה שהם יצטרכו לברר עם מכין המס שלהם.
בני הזוג יצטרכו לשקול גם את החייבות במס של הטבות הביטוח הלאומי שלהם בקשר עם המרת רוט. ההמרה עצמה עשויה להפוך את ההכנסה מביטוח לאומי לחייבת במס. ההמרה תהיה טובה יותר אם היא תתבצע לפני שהם מתחילים לגבות ביטוח לאומי, אם הם עדיין לא עשו זאת.
לבני הזוג יש יתרון אחד מרכזי. הקורא ציין כי הם גרים בניו המפשייר ופלורידה, שהן שתי מדינות שאין להן מס הכנסה סטנדרטי ממדינה. זה יבטל לפחות את הסיבוך של הצורך לשלם מס הכנסה ממלכתי על המרת רוט, זאת בנוסף למס הכנסה פדרלי.
העונש של האלמנה דורש אסטרטגיה די מסובכת, ואחת שתתבסס כולה על נסיבות אישיות. תמיד עדיף לגבש אסטרטגיה מסוג זה עם רואה החשבון או מכין המס שלך, כך תוכל לוודא שהמיסים שתשלם עבור המרת Roth לא יעלה על היתרונות שתקבל במזעור האלמנה עוֹנֶשׁ.