401 (א) תוכניות וכללי התהפכות (עודכן 2021)

יש סוג של תוכנית פרישה ב"משפחת 401 "שזוכה לתשומת לב מועטה.

אולי זה בגלל שרק מספר קטן יחסית של מעסיקים מציעים זאת, למרות שמספר העובדים המשתתפים בתוכנית הוא כנראה במיליונים.

קוראים לזה ה תוכנית 401 (א)ובעוד שזה דומה לתוכנית 401 (k) ברוב המובנים, היא מכסה בעיקר עובדי ממשלה ועובדי בתי ספר ומכללות.

אז בואו ניקח קצת זמן להתעמק ב 401 (א) תוכניות וכללי התהפכות שחלים עליהן.

מהי תוכנית 401 (א)?

תוכנית 401 (א) היא תוכנית פרישה מסוג רכישת כספים, בדרך כלל בחסות סוכנות ממשלתית. על פי התוכנית, המעסיק צריך לתרום, אבל העובד מאי לתת תרומות. התרומות הללו מבוססות על אחוז מההכנסה או אפילו על סכום דולר מסוים.

סוכנויות ממשלתיות ש בדרך כלל השתמש 401 (א) כולל תוכניות:

• ממשלת ארה"ב או סוכנותה או המכשור שלה;
• מחלקה מדינה או פוליטית, או הסוכנות או המכשור שלה; אוֹ
• ממשלת שבטי הודית או מחלקת המשנה שלה, או סוכנותה או המכשור שלה (המשתתפים חייבים לבצע שירותים חיוניים לתפקודים ממשלתיים ולא מסחריים פעילויות.)

הם פועלים בערך כמו תוכניות 401 (k), אם כי תרומות המעסיק לתוכנית נוטות להיות מרכזיות יותר בהפעלת התוכנית.

העובדים עשויים לתרום לתוכניותיהם ובין אם לא, אך מעסיקים נדרשים לכך, וכאלה התרומות נוטות להיות נדיבות יותר ממה שנראה בדרך כלל כאשר המעסיק תואם תרומות 401 (k) תוכניות.

תרומות עובדים - אין צורך בהסכמתך!

401 (א) תוכניות יכולות לספק תרומות מרצון או חובה של עובדים, והחלטה זו מתקבלת על ידי המעסיק כחלק מהתוכנית. המעסיק יכול גם לקבוע אם התרומות ניתנות על בסיס קדם או לאחר מס.

שוב, תרומות המעסיק לתכנית 401 (א) הן חובה, ללא קשר אם נדרשות תרומות עובדים או לא.

אם תרומות העובדים הן חובה, הן יינתנו על בסיס מס לפני (ניכוי מס). אם הם מרצון, הם בדרך כלל לאחר מס. תרומות אלו יכולות להוות עד 25% מסך הפיצויים של העובד. כל תרומה לתכנית 401 (א) שהעובד מבצע מוקנית באופן מיידי (בבעלות העובד).

תרומות המעביד מתבצעות בדרך כלל באמצעות סכום דולר קבוע, אחוז מהפיצוי שלך, או התאמה של הפרשות העובד.

תרומות המעסיק כפופות לבשלה. זה אומר שתצטרך לעבוד אצל המעסיק מספר שנים מינימלי מסוים לפני שתהיה לך בעלות מלאה על התרומות האלה.

ניתן להתבסס על לוח הזמנים של הבשלה הבשלה של צוק, המספק הבטחה מלאה לאחר מספר שנים מסוים, או הבשלה מדורגת, המספק הבטחה מצטברת לאורך מספר שנים.

סכום התרומות המקסימלי של הדולר לתוכנית, בין שהעובד או המעסיק העניקו לו סכום של 56 אלף דולר בשנת 2019, גידול של 1,000 דולר לעומת 2018. שלא כמו תוכניות 401 (k), 401 (א) לתוכניות אכן יש מגבלת אחוזים, שהם 25% מהתגמול של העובד. מסיבה זו, ה מגבלת הפיצוי עבור 401 (א) היא כעת 280,000 $  עבור משתתפי התוכנית.

כעת שימו לב כי 56,000 $ מייצגים למעשה רק 20% מתוך 280,000 $. הסיבה לכך היא שהחישוב דורש סכום הדולר של התרומה מחושב על סמך ההכנסה שלך לאחר שהניכוי המרבי ינוכה מאותו פיצוי.

401 (א) אפשרויות השקעה

בתיאוריה, אפשרויות השקעה בתכנית 401 (א) יכולות להיות מגוונות לא פחות מהן כמו בכל סוג אחר של תוכנית פרישה. אך מכיוון שהתוכניות בחסות סוכנויות ממשלתיות ומוסדות חינוך, המעסיקים נוטים לשלוט יותר באפשרויות ההשקעה הללו. הם גם בדרך כלל נוטים להיות הרבה יותר שמרנים בבחירות הניתנות.

התוכנית עשויה לעבוד עם משפחה אחת של קרנות נאמנות, או שהיא עשויה להגביל את מספר אפשרויות ההשקעה למשהו כמו שש עד שתים עשרה קרנות.

הכספים הניתנים לעתים קרובות הם גם בצד השמרני ועשויים לספק קרן מניות אחת, קרן אגרות חוב, קרן בעלת ערך יציב, קרן אגרות חוב ממשלתיות וכדומה.

הם עשויים גם להציע כספי תאריך יעד, שאני לא ממש מעריץ אותם מכיוון שהם מספקים תשואות שמרניות יותר ולעתים קרובות עמלות גבוהות יותר.

401 (א) תוכניות עשויות להיות פחות מהרצוי בכל הקשור לאפשרויות ההשקעה, אך יש לאזן זאת מול התרומות הגבוהות יותר שאפשר איתן.

401 (א) תוכנית הטבות לניצולים

כללי קצבת השאירים לתכניות 401 (א) דומות מאוד לאלה של 401 (k) ותוכניות אחרות. אמנם תוכל לייעד אחד או יותר מוטבים לתכנית במקרה של מותך, אך אם לא תצליח בכך, בן זוגך יהיה הניצול המיועד אוטומטית.

למעשה, אם אתה נשוי, 401 (א) תוכניות דורשות בדרך כלל שבן / בת הזוג שלך הוא המוטב על שלך מוות, ואם אין, אז בן זוגך חייב לוותר על זכותו להכנסות התוכנית כְּתִיבָה.

401 (א) משיכת תכניות

משיכת כספים מתוכנית 401 (א) פועלת גם באופן דומה לזה של תוכניות פרישה אחרות. כל כספים שנמשכו מייצגים אף אחד תרומות מוקדמות או שהכנסת השקעה שנצברה חייבת במס בשיעורי מס ההכנסה הרגילים שלך בעת הנסיגה.

אם אתה מבצע משיכות לפני גיל 59 וחצי, תצטרך לשלם א 10% עונש משיכה מוקדמת. ניתן לוותר על עונש זה לפי פרט מסוים הוראות מצוקה של מס הכנסה לתכניות פרישה מוסמכות.

בדומה לתוכניות פרישה אחרות, גם תוכנית 401 (א) כפופה הפצות מינימליות נדרשות (RMD) החל מגיל 70 וחצי. אינך נדרש לבצע משיכות מהתוכנית טרם הגעת גיל זה, גם אם הגעת לגיל פרישתך בפועל.

גם אם לא פרשת לגמלאות, תוכניות שונות אכן מספקות משיכות בזמן שאתה עדיין מועסק. ייתכן שתינתן לך האפשרות למשוך תרומות מרצון לאחר מס בכל עת, או אפילו לאחר שתגיע לא גיל מסוים, כגון 59 ½, 62, 65, או איזה גיל שהוא מיועד לגיל הפנסיה הרגיל שלך על פי התנאים של לְתַכְנֵן.

401 (א) כללי התהפכות

401 (א) כללי ההתהפכות דומים למה שהם לגבי הפניית תוכניות פרישה מוגנות מס אחרות. אתה יכול להעביר את הכנסות התוכנית לתכנית מוסמכת של מעסיק אחר (אם המעסיק העתידי יקבל גלגולים כאלה), או למסגרת מסורתית או חשבון IRA המנחה את עצמו.

החריגים הבאים חלים על התהפכות מתוכנית 401 (א), והם יוצאי דופן נפוצים בכל תוכניות הפנסיה. אינך יכול להעביר כסף מהמקורות הבאים:

• הפצות מינימליות נדרשות
• תשלומי תקופה שווים במידה ניכרת
• חלוקות תלאות
• סכומים שחולקו לתיקון חלוקות עודפות
• סכומים המייצגים הלוואות מהתוכנית שלך
• דיבידנדים מניירות ערך שהונפקו על ידי המעביד שלך (לא סביר עם מעסיקים ממשלתיים או ללא מטרות רווח)
• דמי ביטוח חיים שמשלמים על ידי הפאן

בדומה למקרה של 401 (k) תוכניות, אתה יכול גם לגלגל את יתרת התוכנית ל- IRA מסורתית, לבצע הסבה של Roth IRA, או שילוב של שניהם.

יש קצת סיבוך עם 401 (א) התהפכות אם התוכנית כוללת גם קנסות מראש וגם תרומות לאחר מס. אם ההחלפה כוללת תרומות לאחר מס, הדבר מהווה בסיס עלות ב- IRA שלך.

אלה יהיו כספים שתוכלו למשוך אותם ללא מס הכנסה, מכיוון שהמס כבר שולם עליהם בשלב התרומה.

ברגע שאתה לוקח משיכות מה- IRA, חלק בסיס העלות לא יהיה חייב במס, אך חלק ההפרשה לפני מס, כמו גם רווחי השקעה, יחויבו במס כהכנסה רגילה.

אך כפי שקורה בהפצות IRA באופן כללי, אינך יכול למשוך סכומי בסיס עלות תחילה על מנת להימנע ממסים. ההפצה תהיה מדורגת על פני כל IRAs שלך ורק אחוז מהמשיכה שלך יהיה פטור ממס.

אפשר גם להעביר את כל היתרה ל- IRA Roth על ידי ביצוע א המרת רוט. תהליך זה פועל אותו הדבר כמו המרת רוט מכל סוג אחר של תוכנית פרישה מוגנת מס.

אתה תשלם מס הכנסה רגיל - אך לא עונש משיכה מוקדמת של 10% - על חלק התוכנית מייצג את תרומותיך לפני מס ואת רווחי ההשקעה המצטברים שלך, אך לא על אחרי המס תרומות.

במסגרת ההעברה העקיפה, יש לך את הכסף מתוכנית 401 (א) שהועבר אליך תחילה. לאחר מכן יש לך 60 יום להעביר את הכספים לתוכנית החדשה, אחרת הכספים יהיו כפופים לרגילים מס הכנסה בשנת החלוקה, וכן עונש משיכה מוקדמת של 10% אם אתה מתחת לגיל 59 ½.

במקרה של 401 (א), אם אתה משתמש בשיטה העקיפה, המעסיק נדרש לעכב 20% מסכום ההעברה בגין ניכוי מס במקור פדרלי. המשמעות היא שתוכל להעביר רק 80% מהיתרה. זה יביא לחלוקה במס של 20% מהתמורה לתוכנית, אלא אם יש לך נכסים אחרים לביצוע העברה של 100%.

למרות שניתן יהיה לשחזר את הלנת 20% בעת הגשת מס הכנסה לשנה זו, אם אין לך את הכסף לפצות ההבדל בין יתרת התוכנית ל -80% שקיבלת, התוצאה הסופית תהיה חלוקה חייבת במס של החשופים 20%.

אז וודא שאם אתה מבצע הסבה או הסבה של רוט של תוכנית 401 (א), אתה מבצע העברת כספים ישירה של נאמן לנאמן, והימנע מכל בלגן המס הפוטנציאלי הזה.

לאן להתהפך

אז יש את היסודות של תוכנית 401 (א), תוכניות 401 (k) בת דודה פחות מוכרות. אם אתה עובד בסוכנות ממשלתית, ובמיוחד במוסד חינוכי, יש סיכוי טוב מאוד שזו התוכנית שבה אתה נמצא.