Scommetto che non hai mai sentito parlare della "penalità della vedova". Questo perché è un argomento che di solito non viene fuori fino a quando non raggiungi l'età della pensione. Ma in realtà è un problema seriamente importante se stai andando in pensione e avrai un reddito da pensione sostanziale.
Abbiamo un Chiedi a GFC domanda su questo argomento solo di recente:
“Sia mia moglie che io abbiamo pensioni di $ 44k. Abbiamo anche un 403 (b) con un totale di $ 250.000. Abbiamo incontrato un consulente che ha menzionato la pena di una potenziale vedova. Facendo una conversione Roth la elimineremmo perché non è richiesto alcun RMD con un Roth. Ci sono implicazioni fiscali anticipate, come sappiamo. Pensi che valga la pena farlo?"
Sfortunatamente, il lettore non ci ha fornito tutte le informazioni rilevanti necessarie per fare una chiamata più precisa su questa mossa proposta.
Ma c'è abbastanza per affrontare l'argomento, spiegare di cosa si tratta, e fare alcuni commenti e raccomandazioni sulla strategia che il suo consigliere ha proposto.
Che cos'è la "penalità della vedova"?
La pena della vedova è uno di quei conflitti insiti nel codice federale dell'imposta sul reddito. In breve, ciò significa che le aliquote fiscali per le coppie sposate che presentano la dichiarazione congiunta sono molto più generose di quelle che sono per una persona single.
Questo diventa un problema in pensione perché una volta che un coniuge muore, l'altro coniuge può sperimentare un aumento improvviso e inaspettato della sua imposta sul reddito.
Questo perché i pensionati in genere vivono con fonti di reddito fisso, come pensioni, previdenza sociale e distribuzioni da piani pensionistici qualificati. Tale reddito può diminuire solo leggermente, o addirittura per niente, alla morte di un coniuge. Ciò significa che il coniuge superstite, la vedova, si troverà improvvisamente spinto in uno scaglione fiscale molto più alto.
E per aggiungere la beffa al danno, di solito è una tassazione più alta anche se si basa su un reddito ridotto. E ancora peggio, c'è anche un elemento di infiltrazione fiscale man mano che la vedova invecchia.
Ecco il problema:
Una volta che il tuo coniuge muore, hai il diritto di presentare la domanda di matrimonio congiuntamente solo per l'anno in cui è avvenuto il decesso del coniuge. Dopodiché, devi archiviare come single. Ci sono due fattori che lavorano contro di te in questo senso, scaglioni di imposta sul reddito e detrazioni.
- Scaglioni di imposta sul reddito. Il problema qui risiede nelle aliquote fiscali graduali su cui si basa il codice dell'imposta sul reddito. Per il 2017, la linea di demarcazione tra lo scaglione d'imposta del 15% e lo scaglione d'imposta molto più alto del 25% è di $ 75.900 per le coppie sposate, ma solo di $ 37.650 per i single.
- Detrazioni ed esenzioni. La situazione è simile qui. Una coppia sposata ha diritto a una detrazione standard di $ 12.700, mentre una persona single ha diritto a soli $ 6.350. Poiché molti pensionati estinguere i mutui prima di andare in pensione, archiviano le imposte sul reddito utilizzando la detrazione standard, piuttosto che elencando.
Le esenzioni personali sono $ 4.050. Ma quando muore un coniuge, il coniuge superstite non ha più due esenzioni, ma una sola. Ciò significa che la detrazione fiscale per le esenzioni personali scende da $ 8.100 a $ 4.050.
Se mettiamo insieme la detrazione standard e le esenzioni personali, scendono da $ 20.800 per una coppia sposata, fino a $ 10.400 alla morte di uno dei coniugi.
ESEMPIO: Diciamo che abbiamo una coppia in pensione con un reddito imponibile da tutte le fonti di $ 100.000. Dopo le detrazioni per un totale di $ 20.800, hanno $ 79.200 di reddito imponibile. La maggior parte di quel reddito - fino a 75.900 - è tassabile al 15%. Il resto - solo $ 3,300 - è soggetto a una tassa del 25%.
Ma un coniuge muore e l'anno successivo la vedova deve presentare domanda come contribuente unico. Il suo reddito scende di soli $ 20.000 a causa della perdita del sussidio di previdenza sociale di suo marito (ne parleremo più in dettaglio tra poco). Tutte le altre fonti di reddito rimangono le stesse. Ciò significa che il suo reddito lordo è ora di $ 80.000.
Può prendere detrazioni per un totale di $ 10.400, il che riduce il suo reddito imponibile a $ 69.600. Di quel totale, $ 37.650 sono tassati al 15%. Ma il reddito rimanente al di sopra di tale soglia, che è di 31.950 dollari, è tassabile al 25%.
Mentre il coniuge era in vita, l'imposta federale sul reddito della coppia era di $ 12.210. Ma dalla morte del coniuge, la vedova è ora soggetta a una tassa di 13.628 dollari.
Le tasse della vedova sono aumentate di oltre 1.400 dollari, anche se ha il 20% di reddito in meno rispetto a quando il coniuge era in vita!
Ma non finisce qui. Ci sono altri due fattori che possono peggiorare ulteriormente questo scenario.
La complicazione RMD
Il lettore usa il termine "RMD" come uno dei motivi per considerare la conversione Roth. RMD si riferisce a distribuzioni minime richieste. Queste sono le distribuzioni richieste dall'IRS su tutti i piani pensionistici protetti dalle tasse (eccetto Roth IRA), a partire dall'età di 70 anni e mezzo.
Ciò significa che anche se la coppia di pensionati, o il coniuge superstite, evitassero di prelevare le distribuzioni della pensione in i primi anni di pensionamento al fine di mantenere la loro responsabilità fiscale più bassa, diventeranno un requisito legale all'età di 70 anni 1/2.
Se un coniuge muore prima di questa età, la vedova sarà tenuta a prendere RMD da tutta la pensione piani che la coppia ha, in quanto questi conti generalmente non vengono ridotti a causa della morte di uno Sposa.
Gli RMD si basano sulla tua aspettativa di vita residua a una determinata età. In base allo standard Calcolo RMD un pensionato sarà tenuto a prelevare una distribuzione dai suoi conti pensionistici pari al 3,65% dei valori del conto combinato. Ma all'età di 80 anni, la percentuale sale al 5,35% in base a un'aspettativa di vita più breve a quell'età.
Se la coppia ha 500.000 dollari in fondi pensione, sarà tenuta a prelevare il 3,65% di quei fondi nell'anno in cui compirà 70 anni e mezzo. Ciò aggiungerà $ 18.250 al suo reddito imponibile.
Seguendo l'esempio sopra riportato, ciò aggiungerà $ 4.563 ($ 18.250 X 25%) alla sua responsabilità fiscale solo nel primo anno in cui sono richiesti gli RMD.
Ma poiché le percentuali di distribuzione di RMD aumentano con l'età, all'età di 80 anni dovrà prendere il 5,35% dell'avere di vecchiaia. Ciò aggiungerà $ 26.750 al suo reddito imponibile, che aggiungerà $ 6.688 ($ 26.750 X 25%) alla sua responsabilità fiscale.
La complicazione della sicurezza sociale
Ci sono altre cattive notizie sul fronte della pena della vedova provenienti dalla previdenza sociale.
Iniziare con, La previdenza sociale è solo parzialmente tassabile. Ma più alto è il tuo reddito, più la tua previdenza sociale sarà tassabile. Funziona anche contro i singoli filer.
In primo luogo, se una coppia di coniugi percepisce entrambi la previdenza sociale e uno dei due muore, il coniuge superstite può prendere il maggior beneficio proprio o del coniuge deceduto. Quindi, se il marito riceve $ 30.000 e la moglie $ 20.000, la moglie avrà diritto a $ 30.000 alla morte del marito. Questo è in parte il motivo per cui il reddito di una coppia di pensionati non scende così tanto in caso di morte di uno dei coniugi.
Se sei sposato e fai domanda congiuntamente, il 50% del tuo reddito di Social Security è imponibile se il tuo reddito da tutte le fonti è compreso tra $ 32.000 e $ 44.000. Se il tuo reddito supera i $ 44.000, l'85% della tua previdenza sociale sarà tassabile.
Ma se sei single, il 50% della tua previdenza sociale sarà tassabile con un reddito combinato compreso tra $ 25.000 e $ 34.000. Se il tuo reddito complessivo supera i $ 34.000, l'85% della tua previdenza sociale diventa tassabile.
Queste soglie non si applicano all'esempio che abbiamo usato finora, perché il reddito combinato sia per la coppia di pensionati che per la vedova supera questi limiti. Ma se il suo reddito fosse più vicino alle cifre elencate sopra, la morte di un coniuge potrebbe facilmente spingere più del reddito della previdenza sociale nel regno imponibile.
Inoltre, una volta che gli RMD entrano in gioco, fanno anche parte del calcolo del reddito combinato per l'imponibilità del reddito della previdenza sociale.
Ciò significa che una vedova può vedere aumentare la sua responsabilità fiscale sul reddito a causa di quattro fattori:
- Più reddito tassato ad aliquote più elevate
- Esenzioni e detrazioni inferiori
- Maggiore tassazione del reddito della previdenza sociale
- Più reddito imponibile a causa di RMD, che non erano un fattore prima di compiere 70 anni 1/2
Questa è una spiegazione prolissa del motivo per cui prepararsi per la potenziale pena della vedova è così importante.
Utilizzo di una conversione Roth IRA come soluzione parziale
A causa della sfortunata struttura del codice fiscale dell'IRS, probabilmente non è possibile evitare completamente la pena della vedova. Ma una conversione di Roth IRA potrebbe alleviare almeno in parte il problema.
L'idea di base è spostare i soldi della pensione da altri tipi di piani pensionistici, inclusi i tradizionali IRA, i piani 401 (k) e i piani 403 (b), in un Roth IRA, facendo un Conversione Roth.
Considerazioni sulla tassa di conversione dell'IRA Roth
Mentre una conversione Roth IRA eviterà i problemi fiscali che derivano dagli RMD, è importante ricordare che a La conversione di Roth di solito comporta l'inclusione dell'importo dei fondi convertiti nel tuo attuale imponibile reddito.
Questo di solito è meglio realizzato in pensione, poiché il reddito è in genere inferiore a quello che è durante gli anni lavorativi. Tuttavia, dovrebbe essere fatto prima di compiere 70 anni e mezzo, poiché a quel punto gli RMD avranno già preso piede. Ciò significa che c'è una finestra tra il pensionamento e il compimento dell'età di 70 anni e mezzo, quando una conversione Roth viene realizzata al meglio.
Se questo avrà senso o meno per il lettore e il suo coniuge dipenderà dal potenziale impatto fiscale della sanzione della vedova, rispetto all'importo dell'imposta che pagheranno sui Roth conversione.
Il lettore indica un valore di $ 250.000 nei loro piani 403 (b), che può facilmente spingerli in fasce d'imposta più elevate di $ 250.000 nei loro piani 403 (b) sulla conversione, come il 28% e oltre. Ciò potrebbe produrre un'imposta aggiuntiva fino a $ 70.000. Per questo motivo, sarà meglio convertire quella somma di denaro in diversi anni, per mantenere al minimo l'impatto fiscale della conversione. Questa è una strategia che dovranno elaborare con il loro preparatore fiscale.
La coppia dovrà anche considerare l'imponibilità delle loro prestazioni di sicurezza sociale in relazione alla conversione di Roth. La conversione stessa potrebbe rendere più imponibile il reddito della sicurezza sociale. La conversione sarà migliore se viene eseguita prima che inizino a riscuotere la previdenza sociale, se non l'hanno già fatto.
La coppia ha un grande vantaggio. Il lettore ha indicato che vivono nel New Hampshire e in Florida, che sono due stati che non hanno una tassa statale standard sul reddito. Ciò eliminerà almeno la complicazione di dover pagare le imposte sul reddito statali per la conversione di Roth, oltre alle imposte sul reddito federali.
La pena della vedova richiede una strategia piuttosto complicata e che si baserà interamente sulle circostanze individuali. È sempre meglio elaborare questo tipo di strategia con il tuo CPA o il tuo consulente fiscale, in questo modo puoi assicurarti che le tasse che pagherai per la conversione di Roth non supererà i benefici che riceverai nel ridurre al minimo il pena.