Saya berani bertaruh Anda belum pernah mendengar tentang "hukuman janda". Itu karena itu adalah topik yang biasanya tidak muncul sampai Anda mencapai usia pensiun. Tetapi sebenarnya ini adalah masalah yang sangat penting jika Anda memasuki masa pensiun dan akan memiliki pendapatan pensiun yang besar.
Kami mendapat Tanya GFC pertanyaan tentang topik ini baru-baru ini:
“Baik saya dan istri saya memiliki pensiun sebesar $44k. Kami juga memiliki 403(b) dengan total $250.000. Kami bertemu dengan seorang penasihat yang menyebutkan hukuman seorang janda potensial. Dengan melakukan konversi Roth, kami akan menghilangkannya karena tidak ada RMD yang diperlukan dengan Roth. Ada implikasi pajak dimuka seperti yang kita ketahui. Apakah menurut Anda itu layak dilakukan? ”
Sayangnya, pembaca tidak memberi kami semua informasi relevan yang diperlukan untuk membuat panggilan yang lebih tepat tentang langkah yang diusulkan ini.
Tetapi ada cukup banyak topik untuk dibahas, menjelaskan apa itu, dan memberikan beberapa komentar dan rekomendasi tentang strategi yang telah diusulkan oleh penasihatnya.
Apa itu “Hukuman Janda”?
Hukuman janda adalah salah satu konflik bawaan dalam kode pajak penghasilan federal. Secara singkat, ini berarti bahwa tarif pajak untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama jauh lebih murah daripada tarif untuk satu orang.
Ini menjadi masalah di masa pensiun karena begitu pasangan meninggal, pasangan lain dapat mengalami peningkatan kewajiban pajak penghasilannya secara tiba-tiba dan tidak terduga.
Itu karena pensiunan biasanya hidup dari sumber pendapatan tetap, seperti pensiun, Jaminan Sosial, dan distribusi dari rencana pensiun yang memenuhi syarat. Penghasilan itu mungkin hanya turun sedikit, atau bahkan tidak sama sekali, setelah kematian pasangan. Itu berarti bahwa pasangan yang masih hidup – janda – akan tiba-tiba menemukan dirinya didorong ke dalam kelompok pajak yang jauh lebih tinggi.
Dan untuk menambahkan penghinaan terhadap cedera, biasanya kewajiban pajak yang lebih tinggi meskipun didasarkan pada pendapatan yang berkurang. Dan lebih buruk lagi, bahkan ada unsur penggelapan pajak seiring bertambahnya usia janda.
Inilah masalahnya:
Setelah pasangan Anda meninggal, Anda berhak untuk mengajukan sebagai pengarsipan menikah bersama hanya untuk tahun di mana kematian pasangan itu terjadi. Setelah itu, Anda harus mengajukan sebagai single. Ada dua faktor yang merugikan Anda dalam hal ini, kurung pajak penghasilan dan pengurangan.
- Tanda kurung pajak penghasilan. Masalahnya di sini terletak pada tarif pajak bertingkat yang menjadi dasar kode pajak penghasilan. Untuk tahun 2017, garis pemisah antara braket pajak 15% dan braket pajak 25% yang jauh lebih tinggi adalah $75.900 untuk pasangan yang sudah menikah, tetapi hanya $37.650 untuk pelapor tunggal.
- Potongan dan pengecualian. Situasinya serupa di sini. Pasangan yang sudah menikah berhak atas potongan standar sebesar $12.700, sedangkan satu orang hanya berhak atas $6.350. Karena banyak pensiunan melunasi hipotek mereka sebelum pensiun, mereka mengajukan pajak penghasilan mereka menggunakan deduksi standar, daripada merinci.
Pengecualian pribadi adalah $ 4.050. Tetapi ketika pasangan meninggal, pasangan yang masih hidup tidak lagi memiliki dua pengecualian, tetapi hanya satu. Itu berarti bahwa pengurangan pajak untuk pengecualian pribadi turun dari $8.100 menjadi $ 4.050.
Jika kita menggabungkan pengurangan standar dan pengecualian pribadi, mereka turun dari $20.800 untuk pasangan yang sudah menikah, turun menjadi $10.400 setelah kematian salah satu pasangan.
CONTOH: Katakanlah kita memiliki pasangan pensiunan dengan penghasilan kena pajak dari semua sumber sebesar $100.000. Setelah dikurangi total $20.800, mereka memiliki $79.200 dalam penghasilan kena pajak. Sebagian besar pendapatan itu – hingga 75.900 – dikenakan pajak sebesar 15%. Sisanya – hanya $3.300 – dikenakan pajak 25%.
Tapi satu pasangan meninggal, dan tahun berikutnya, janda harus mengajukan sebagai pembayar pajak tunggal. Penghasilannya turun hanya $20.000 sebagai akibat dari hilangnya tunjangan Jaminan Sosial suaminya (kita akan membahas ini lebih detail sedikit). Semua sumber pendapatan lainnya tetap sama. Itu berarti pendapatan kotornya sekarang adalah $80.000.
Dia dapat mengambil potongan total $10.400, yang mengurangi penghasilan kena pajaknya menjadi $69.600. Dari jumlah itu, $37.650 dikenakan pajak sebesar 15%. Tetapi sisa pendapatan di atas ambang batas itu – yaitu $ 31.950 – dikenakan pajak sebesar 25%.
Sementara pasangannya masih hidup, tagihan pajak penghasilan federal pasangan itu adalah $12.210. Tetapi sejak kematian pasangannya, janda tersebut sekarang dikenakan pajak sebesar $13.628.
Tagihan pajak janda meningkat lebih dari $1.400, meskipun dia memiliki penghasilan 20% lebih sedikit daripada yang dia miliki ketika pasangannya masih hidup!
Tapi itu tidak berakhir di sana. Ada dua faktor lagi yang bisa membuat skenario ini semakin buruk.
Komplikasi RMD
Pembaca menggunakan istilah “RMD” sebagai salah satu alasan untuk mempertimbangkan konversi Roth. RMD mengacu pada distribusi minimum yang diperlukan. Ini adalah distribusi yang disyaratkan oleh IRS pada semua rencana pensiun yang dilindungi pajak (kecuali Roth IRA), dimulai pada usia 70 1/2.
Itu berarti bahwa bahkan jika pasangan pensiunan, atau pasangan yang masih hidup, harus menghindari mengambil distribusi pensiun di tahun-tahun awal pensiun untuk menjaga kewajiban pajak mereka lebih rendah, mereka akan menjadi persyaratan hukum pada usia 70 1/2.
Jika salah satu pasangan meninggal sebelum usia ini, janda akan diminta untuk mengambil RMD dari semua pensiun rencana yang dimiliki pasangan, karena akun ini umumnya tidak berkurang sebagai akibat dari kematian salah satu pasangan.
RMD didasarkan pada sisa harapan hidup Anda pada usia tertentu. Berdasarkan standar perhitungan RMD seorang pensiunan akan diminta untuk mengambil distribusi dari rekening pensiunnya sebesar 3,65% dari nilai rekening gabungan. Tetapi pada usia 80, persentasenya meningkat menjadi 5,35% berdasarkan harapan hidup yang lebih pendek pada usia tersebut.
Jika pasangan tersebut memiliki $500.000 dalam aset pensiun, dia akan diminta untuk menarik 3,65% dari dana tersebut pada tahun di mana dia berusia 70 1/2 tahun. Itu akan menambah $18.250 ke penghasilan kena pajaknya.
Mengikuti contoh yang diberikan di atas, itu akan menambah $4.563 ($18.250 X 25%) ke kewajiban pajaknya hanya di tahun pertama RMD diperlukan.
Tetapi karena persentase distribusi RMD meningkat seiring bertambahnya usia, dia akan diminta untuk mengambil 5,35% dari aset pensiun pada usia 80 tahun. Ini akan menambah $26.750 ke penghasilan kena pajaknya, yang akan menambah $6.688 ($26.750 X 25%) ke kewajiban pajaknya.
Komplikasi Jaminan Sosial
Ada lebih banyak berita buruk di depan hukuman janda datang dari Jamsostek.
Memulai dengan, Jaminan Sosial hanya sebagian kena pajak. Tetapi semakin tinggi penghasilan Anda, semakin banyak Jaminan Sosial Anda akan dikenakan pajak. Ini juga berfungsi terhadap pelapor tunggal.
Pertama-tama, jika pasangan yang sudah menikah sama-sama menerima Jaminan Sosial dan satu meninggal, pasangan yang masih hidup dapat mengambil manfaat yang lebih tinggi darinya sendiri, atau dari pasangan yang meninggal. Jadi jika suami menerima $30.000 dan istri mendapat $20.000, istri berhak atas $30.000 setelah kematian suaminya. Ini sebagian mengapa pendapatan pasangan pensiunan tidak turun terlalu banyak jika salah satu pasangan meninggal.
Jika Anda menikah dengan pengajuan bersama, 50% dari penghasilan Jaminan Sosial Anda dikenakan pajak jika penghasilan Anda dari semua sumber adalah antara $ 32.000 dan $ 44.000. Jika penghasilan Anda melebihi $ 44.000, maka 85% dari Jaminan Sosial Anda akan dikenakan pajak.
Tetapi jika Anda lajang, 50% dari Jaminan Sosial Anda akan dikenakan pajak dengan penghasilan gabungan antara $25.000 dan $34.000. Jika penghasilan gabungan Anda melebihi $ 34.000, maka 85% dari Jaminan Sosial Anda menjadi kena pajak.
Ambang batas ini tidak berlaku untuk contoh yang telah kami gunakan sejauh ini, karena pendapatan gabungan untuk pasangan pensiunan dan janda melebihi batas ini. Tetapi jika pendapatannya lebih dekat dengan angka pendapatan yang tercantum di atas, kematian pasangan dapat dengan mudah mendorong lebih banyak pendapatan Jaminan Sosial ke bidang kena pajak.
Terlebih lagi, begitu RMD masuk, mereka juga merupakan bagian dari perhitungan pendapatan gabungan Anda untuk pajak penghasilan Jaminan Sosial.
Artinya, seorang janda dapat melihat kewajiban pajak penghasilannya meningkat karena empat faktor:
- Lebih banyak penghasilan dikenai pajak dengan tarif lebih tinggi
- Pengecualian dan pengurangan yang lebih rendah
- Kena Pajak yang lebih tinggi dari pendapatan Jaminan Sosial
- Lebih banyak penghasilan kena pajak sebagai akibat dari RMD, yang bukan merupakan faktor sebelum menginjak usia 70 1/2
Ini adalah penjelasan panjang lebar mengapa mempersiapkan hukuman calon janda sangat penting.
Menggunakan Konversi Roth IRA sebagai Solusi Parsial
Karena struktur kode pajak IRS yang tidak menguntungkan, mungkin tidak mungkin untuk sepenuhnya menghindari hukuman janda. Tetapi konversi Roth IRA dapat meringankan setidaknya sebagian dari masalah.
Ide dasarnya adalah untuk memindahkan uang pensiun dari jenis rencana pensiun lainnya, termasuk IRA tradisional, rencana 401(k) dan rencana 403(b), ke dalam Roth IRA, melakukan a konversi Roth.
Pertimbangan Pajak Konversi Roth IRA
Sementara konversi Roth IRA akan menghindari masalah pajak yang menyertai RMD, penting untuk diingat bahwa a Konversi Roth biasanya akan menghasilkan termasuk jumlah dana yang dikonversi dalam kena pajak Anda saat ini penghasilan.
Ini biasanya paling baik dilakukan pada masa pensiun, karena pendapatan biasanya lebih rendah daripada selama tahun-tahun kerja. Namun, itu harus dilakukan sebelum menginjak usia 70 1/2, karena saat itu RMD sudah mulai muncul. Artinya, ada jarak antara pensiun dan usia 70 1/2, saat konversi Roth paling baik dicapai.
Apakah ini masuk akal atau tidak bagi pembaca dan pasangannya akan tergantung pada potensinya dampak pajak dari hukuman janda, dibandingkan dengan jumlah pajak yang akan mereka bayarkan di Roth konversi.
Pembaca menunjukkan nilai $250.000 dalam rencana 403(b) mereka, yang dapat dengan mudah mendorong mereka ke dalam kurung pajak yang lebih tinggi $250.000 dalam rencana konversi 403(b), seperti 28% dan lebih tinggi. Itu bisa menghasilkan kewajiban pajak tambahan lebih dari $70.000. Untuk alasan itu, akan lebih baik untuk mengonversi jumlah uang itu selama beberapa tahun, untuk menjaga dampak pajak dari konversi seminimal mungkin. Itu adalah strategi yang harus mereka lakukan dengan ahli pajak mereka.
Pasangan tersebut juga harus mempertimbangkan pajak dari manfaat Jaminan Sosial mereka sehubungan dengan konversi Roth. Konversi itu sendiri bisa membuat lebih banyak penghasilan Jamsostek kena pajak. Konversi akan lebih baik jika dilakukan sebelum mereka mulai mengumpulkan Jamsostek, jika mereka belum melakukannya.
Pasangan ini memang memiliki satu keuntungan besar. Pembaca menunjukkan bahwa mereka tinggal di New Hampshire dan Florida, yang merupakan dua negara bagian yang tidak memiliki pajak pendapatan negara bagian standar. Ini setidaknya akan menghilangkan kerumitan karena harus membayar pajak pendapatan negara bagian untuk konversi Roth, di atas pajak pendapatan federal.
Hukuman janda membutuhkan strategi yang cukup rumit, dan yang akan didasarkan sepenuhnya pada keadaan individu. Itu selalu yang terbaik untuk menyusun strategi semacam ini dengan CPA atau ahli pajak Anda, dengan cara itu Anda dapat memastikan bahwa pajak bahwa Anda akan membayar untuk konversi Roth tidak akan melebihi manfaat yang akan Anda terima dalam meminimalkan janda penalti.