Ini adalah bagian kedua dari seri dua bagian tentang perencanaan perkebunan oleh JoePembayar Pajak. Pastikan untuk memeriksa posting pertama Apa itu Perencanaan Perumahan?.
Esebelumnya, kami berbicara tentang penerima manfaat yang ditunjuk. Penting untuk dicatat bahwa akun yang menggunakan penerima yang ditunjuk untuk menghindari pengesahan hakim dan tidak tunduk pada pengungkapan publik.
Ini membawa kita ke topik berikutnya, trusts. Perwalian juga bukan bagian dari proses pengesahan hakim, tetapi ada berbagai jenis perwalian yang masing-masing memiliki manfaat tambahannya sendiri.
Kepercayaan Kebutuhan Khusus (Juga disebut Kepercayaan Kebutuhan Tambahan)
Perwalian ini memungkinkan Anda menyisihkan aset untuk penerima manfaat yang memiliki cacat dan sebaliknya akan didiskualifikasi dari menerima bantuan pemerintah jika mereka mewarisi dana ini secara langsung. Kepercayaan harus menjadikan kami sebagai kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang didanai saat Anda masih hidup.
Perwalian boros mirip dengan kebutuhan khusus, kecuali dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan. Tujuan utamanya adalah untuk melindungi penerima manfaat dari pengeluarannya sendiri yang sembrono. Anda dapat bekerja dengan pengacara yang mengaturnya untuk menentukan penarikan yang tepat yang akan diizinkan, sebagai persen, jumlah dolar tetap, atau kombinasi keduanya.
Anda dapat menentukan lebih lanjut keadaan yang memungkinkan penarikan tambahan jika ada. Saya sarankan menggunakan aturan apa pun di luar jumlah distribusi dengan hemat. Penerima manfaat dapat meminta agar kepercayaan dilanggar jika kondisinya bertentangan dengan kepentingan publik. Anda ingin melindungi ahli waris Anda, bukan mengatur hidup mereka dari kubur.
Pembebasan Pajak Perkebunan Meningkat
Belum lama ini, jumlah pembebasan pajak tanah adalah $1.000.000. Ini telah meningkat menjadi $ 3.500.000 tahun ini, dan DPR baru saja memilih, minggu lalu, untuk mempertahankan undang-undang pajak real estat saat ini.
Karena angka-angka ini tunduk pada pemungutan suara dan pada tahun apa pun dapat kembali ke level terendah $1 juta, saya lebih memilih untuk melanjutkan diskusi berdasarkan $1 juta. Apakah Anda benar-benar ingin mengandalkan kebaikan anggota parlemen untuk tidak mengubah aturan saat Anda mendekati akhir hidup Anda dan berpotensi tidak dapat melakukan perencanaan menit terakhir?
Satu juta dolar dulu berarti Anda kaya, siap untuk hidup. Sekarang mungkin mencerminkan gaya hidup kelas menengah yang bagus termasuk rumah dan hasil asuransi sebagai bagian dari salah satu atau kedua pasangan lewat. Pertimbangkan real $ 2M.
Tanpa perencanaan apa pun, ketika Anda lulus, pasangan Anda mewarisi jumlah yang tidak terbatas tanpa pajak terutang. Namun, ketika dia meninggal, harta warisan itu, senilai $2 juta, akan dikenakan pajak sebesar 55% dari jumlah di atas $1 juta. $550K untuk petugas pajak.
Lewati Kepercayaan
Ini adalah cara untuk mempertahankan pengecualian pertama itu, sambil tetap memberikan penghasilan bagi pasangan yang masih hidup selama hidupnya.
Mekanisme kepercayaan itu sederhana. Perwalian dibentuk untuk menerima jumlah pembebasan setelah meninggalnya pasangan pertama. (Catatan - perwalian sebenarnya dapat ditulis untuk menentukan penerimaan jumlah pembebasan yang berlaku pada saat lewat.
Jika tidak, seseorang akan melakukan kunjungan tahunan dengan seorang pengacara, yang bisa menjadi mahal.) Perwalian itu kemudian menawarkan hak kepada pasangan yang masih hidup untuk menarik 5% atau $5.000 mana yang lebih besar, setiap tahun.
Jumlah tambahan diperbolehkan dalam situasi tertentu seperti tagihan medis, tetapi hak penarikan tidak terbatas. Ketika pasangan yang masih hidup meninggal, kepercayaan dapat dicairkan secara penuh kepada penerima berikutnya, tanpa pajak yang harus dibayar terlepas dari pertumbuhan dalam akun.
Tidak ada kenaikan dasar, seperti yang terjadi ketika kepercayaan pertama kali menerima aset, sehingga dasar biaya ditetapkan dan keuntungan modal mungkin jatuh tempo pada penjualan aset. Pada akhirnya, biaya untuk menciptakan perwalian ini tidak seberapa dibandingkan dengan potensi pajak tanah yang dapat dihindari oleh proses ini.
Kepercayaan Asuransi Jiwa yang Tidak Dapat Dicabut
Jenis kepercayaan terakhir (ya, bahkan ada lebih banyak lagi) yang akan saya bahas adalah ILIT, Kepercayaan Asuransi Jiwa yang Tidak Dapat Dibatalkan. Ada kesalahpahaman di luar sana bahwa hasil asuransi jiwa tidak dikenakan pajak.
Karena pasangan dapat mewarisi jumlah yang tidak terbatas dari harta almarhum, ini mungkin benar dalam banyak situasi, tetapi tidak semua. Jika pasangan meninggal pada saat yang sama, ahli waris mereka akan menemukan bahwa hasil polis asuransi adalah bagian dari harta mereka. Atau, jika keduanya lulus pada waktu yang berbeda, hasil dari kedua polis tersebut kemudian menjadi bagian dari harta pasangan kedua.
Mengingat betapa murahnya asuransi, ini bukan peristiwa yang tidak biasa. Masuk ke ILIT. Alih-alih kepemilikan langsung polis asuransi Anda, ILIT disiapkan untuk asuransi setiap pasangan. Itu, dan bukan Anda, adalah pemilik polis, jadi, ketika Anda lulus, itu bukan bagian dari harta Anda. Ini juga khas untuk mengatur ILIT dengan ketentuan yang sama seperti kepercayaan bypass, untuk menyediakan pertama untuk pasangan yang masih hidup, dan kemudian penerima manfaat berikutnya setelah lulus.
Pengecualian Pajak Hadiah
Ini adalah tempat yang baik untuk menambahkan beberapa diskusi tentang pengecualian hadiah tahunan. Jika Anda berada dalam posisi di mana Anda merasa nyaman untuk memberikan aset saat Anda masih hidup, ingatlah pengecualian saat ini adalah $13.000 per tahun per penerima.
Ini mungkin tampak seperti jumlah yang kecil, tetapi begitu Anda menghitung penerima potensial dan memasukkan pemberian dari Anda dan pasangan Anda, itu dapat berlipat ganda dengan cepat. Dua anak, pasangan mereka, dan empat cucu menambahkan hingga delapan penerima, atau total $208.000 yang dapat Anda berikan setiap tahun.
Jika salah satu dari cucu-cucu itu kuliah, Anda dipersilakan untuk membayar tagihan kuliah mereka dalam jumlah berapa pun, tanpa pajak yang terutang. Seperti halnya nomor yang saya sajikan, nomor ini dapat berubah selama bertahun-tahun. Itu adalah $ 12.000 pada tahun 2008, dan $ 13.000 untuk kedua 2009, dan 2010.
Menyimpulkan Tujuan Kepercayaan
Sebelum saya menutup diskusi ini, saya ingin berbicara sejenak tentang penggunaan asuransi jiwa sebagai bagian dari perencanaan harta warisan seseorang.
Ada sejumlah keadaan di mana polis asuransi dapat menyediakan uang tunai yang dibutuhkan untuk situasi perkebunan yang tidak likuid. Bukan hal yang aneh untuk menemukan bahwa menjelang akhir hidup seseorang, rumah mereka dibayar dan terdiri dari sebagian besar aset mereka.
Sulit untuk membagi satu juta dolar rumah dan beberapa ratus ribu dolar tunai dan saham di antara dua atau lebih penerima manfaat. Masalah ketidakterpisahan yang sama dapat terjadi ketika mewariskan bisnis kepada satu anak, tetapi masih ingin memperlakukan yang lain secara adil. Dalam kedua situasi tersebut, polis asuransi yang terencana dengan baik dapat membantu menghindari penjualan paksa rumah atau bisnis.
Ingatlah, angka-angkanya berubah, seperti halnya situasi Anda sendiri, dari waktu ke waktu. Artikel ini adalah upaya saya untuk menjelaskan beberapa detail perencanaan perumahan yang dapat membantu Anda melestarikan aset yang telah Anda kumpulkan dengan susah payah selama hidup Anda dengan lebih baik. Jika Anda memutuskan untuk mengejar penerapan perwalian, mintalah nasihat dari pengacara perwalian yang berpengetahuan luas.
Ini bukan sesuatu untuk dibawa ke seseorang dengan praktik umum; tidak mudah untuk mengikuti undang-undang terbaru di bidang ini.