Bagaimana Penghasilan Pasif Dikenakan Pajak? Pelajari Do's and Don'ts

Pendapatan pasif. Tidak berlebihan untuk mengatakan bahwa itu mungkin jenis penghasilan terbaik yang bisa Anda peroleh. Sederhananya, itu adalah penghasilan yang Anda peroleh dengan sedikit atau tanpa usaha dari pihak Anda.

Dan itu berarti Anda akan bebas menghasilkan lebih banyak uang dengan melakukan hal lain – atau hanya menikmati hidup Anda. Jeff Rose adalah pendukung besar pendapatan pasif, dan dia bahkan menulis sebuah artikel menguraikan 28 cara untuk mewujudkannya.

Tetapi seperti semua bentuk pendapatan, pendapatan pasif umumnya dikenakan pajak penghasilan. Bagaimana penghasilan pasif dikenakan pajak? Sebagian besar akan tergantung pada sumbernya, serta jenis pendapatannya. Seperti yang akan kita lihat, tidak semua pendapatan pasif dikenai pajak dengan cara yang sama.

Apa yang Membuat Penghasilan Pasif Pasif?

Definisi pendapatan pasif yang saya berikan di pendahuluan (dan dicetak miring) sangat umum. Bahkan mungkin agak menyesatkan. Kita dapat mengambil langkah lebih jauh dan mengatakan bahwa itu juga sering subjektif.

Mari kita mulai dengan ini: mendapatkan sumber pendapatan sampai pada titik di mana menjadi pasif seringkali sama sekali tidak pasif!

Misalnya, katakanlah Anda menjual bisnis Anda dan menerima pembayaran cicilan bulanan dari pemilik baru untuk sebagian besar dari harga pembelian. Pembayaran cicilan sudah pasti menjadi sumber passive income. Tetapi jika Anda membutuhkan waktu 20 tahun untuk membangun bisnis, bagian dari aktivitas itu sama sekali tidak pasif.

Masih ada zona abu-abu lain dalam definisi tersebut dalam jumlah upaya yang dilakukan untuk aktivitas tersebut. Di sinilah definisi bisa menjadi subjektif.

Misalnya, Anda mungkin membangun blog yang sukses yang menghasilkan $10.000 per bulan. Tetapi Anda telah memindahkannya ke titik di mana blog menghasilkan pendapatan itu dengan tidak lebih dari sekitar 50 jam kerja per bulan di pihak Anda.

Ini adalah contoh dari apa yang sebaiknya dianggap sebagai sumber pendapatan semi-pasif. Dan jangan lupakan tahun-tahun yang Anda habiskan untuk membangun blog, ketika Anda mungkin telah bekerja 60 hingga 70 jam per minggu untuk mewujudkannya.

Sumber pendapatan semi-pasif sering disamakan dengan sumber pendapatan pasif sejati, di situlah zona abu-abu pendapatan pasif berada. Seperti yang akan kita lihat sebentar lagi, IRS memiliki pedoman yang sangat spesifik tentang pendapatan pasif.

Itulah mengapa penting untuk memahami perbedaan yang sering kali tidak kentara antara sumber pendapatan yang benar-benar pasif, dan yang semi-pasif.

Contoh Sumber Penghasilan Pasif

Mari kita mulai dengan daftar benar-benar sumber pendapatan pasif, jenis yang tidak memerlukan upaya apa pun dari Anda. (Tetapi kami akan mengabaikan kenyataan bahwa upaya nyata dilakukan untuk menciptakan atau membangun sumber-sumber ini.)

Sumber pendapatan pasif sejati meliputi:

1. Investasi yang menghasilkan bunga, seperti obligasi dan sertifikat deposito.
2. Investasi saham, baik menghasilkan dividen atau menghasilkan keuntungan modal.
3. Investasi real estat langsung untuk pendapatan sewa dan keuntungan modal jangka panjang, atau keduanya.
4. Sebagian besar jenis crowdfunding real estat, seperti penggalangan dana, atau pendapatan yang dihasilkan dari perwalian investasi real estat (REIT).
5. Berpartisipasi dalam badan usaha lintas, di mana Anda memperoleh penghasilan, tetapi memiliki kewajiban terbatas dan tidak terlibat dalam pengelolaan. Ini biasanya termasuk kemitraan, perusahaan S, dan perseroan terbatas.

Sumber pendapatan semi-pasif (yang membutuhkan sedikit usaha dari Anda):

1. Membeli atau membangun bisnis yang hanya membutuhkan sedikit kerja dari Anda untuk mendapatkan penghasilan.
2. Menyewakan sebagian dari rumah Anda.
3. Menjual produk melalui pemasaran afiliasi.
4. Membuat produk digital, seperti e-book atau kursus instruksional, yang dijual melalui pengaturan pemasaran afiliasi.
5. Jual beli website, nama domain, dan properti digital lainnya.

Setiap usaha ini akan membutuhkan usaha Anda, meskipun hanya beberapa jam dalam sebulan. Tetapi partisipasi itu, kelihatannya kecil, sangat penting bagi keberhasilan usaha tersebut.

Penghasilan Pasif untuk Keperluan Pajak Penghasilan

Untuk tujuan pajak penghasilan, IRS memiliki pedoman yang sangat spesifik tentang apa yang merupakan aktivitas pendapatan pasif. Ini berpusat di sekitar pertanyaan tentang partisipasi materi.

Ini adalah faktor penentu dalam sumber pendapatan pasif versus non-pasif, setidaknya menurut IRS.

Itu IRS mendefinisikan partisipasi material sebagai berikut:

Anda berpartisipasi secara material dalam perdagangan atau aktivitas bisnis selama satu tahun pajak jika Anda puas setiap dari tes berikut:

1. Anda berpartisipasi dalam aktivitas selama lebih dari 500 jam selama tahun pajak.
2. Partisipasi Anda sangat penting dalam kaitannya dengan aktivitas semua individu untuk tahun pajak, termasuk partisipasi individu yang tidak memiliki kepentingan dalam aktivitas tersebut.
3. Anda berpartisipasi dalam aktivitas selama lebih dari 100 jam selama tahun pajak, dan Anda berpartisipasi setidaknya sebanyak individu lainnya (termasuk individu yang tidak memiliki minat dalam aktivitas tersebut) untuk tahun.
4. Aktivitas tersebut merupakan aktivitas partisipasi yang signifikan, dan Anda berpartisipasi dalam semua aktivitas partisipasi signifikan selama lebih dari 500 jam. Aktivitas partisipasi yang signifikan adalah aktivitas perdagangan atau bisnis apa pun yang Anda ikuti selama lebih dari 100 jam selama tahun dan di mana Anda tidak berpartisipasi secara material di bawah salah satu tes partisipasi material, selain ini uji.
5. Anda berpartisipasi secara material dalam aktivitas (selain dengan memenuhi tes kelima ini) untuk setiap 5 (baik berturut-turut atau tidak) dari 10 tahun pajak tepat sebelum.
6. Aktivitas tersebut adalah aktivitas layanan pribadi di mana Anda berpartisipasi secara material selama 3 (baik berturut-turut atau tidak) tahun pajak sebelumnya. Suatu kegiatan adalah kegiatan pelayanan pribadi jika menyangkut pelaksanaan pelayanan pribadi di bidang kesehatan (termasuk pelayanan veteriner), hukum, teknik, arsitektur, akuntansi, ilmu aktuaria, seni pertunjukan, konsultasi, atau perdagangan atau bisnis lainnya di mana modal bukanlah bahan faktor penghasil pendapatan.
7. Berdasarkan semua fakta dan keadaan, Anda berpartisipasi dalam kegiatan secara teratur, terus menerus, dan substansial sepanjang tahun.

Jelas seperti lumpur, kan? Jika Anda mengalami kesulitan mencari tahu apakah Anda berpartisipasi secara material dalam suatu usaha berdasarkan tujuh kriteria di atas, saya sangat menyarankan Anda berkonsultasi dengan profesional pajak.

Pertimbangan Khusus untuk Pendapatan Pasif Real Estat

Investasi langsung di real estat mungkin merupakan bentuk pendapatan pasif yang paling membingungkan. Kecuali jika Anda mengalihkan pekerjaan mengelola properti investasi ke perusahaan manajemen real estat, investasi real estat hampir selalu melibatkan semacam upaya dari pihak Anda. Tetapi sebagian besar investasi real estat dianggap pasif untuk tujuan pajak.

Investasi real estat dianggap pasif jika menghasilkan pendapatan sewa. Itu digabungkan dengan kegiatan serupa, seperti sewa peralatan dan pendapatan royalti, yang cenderung lebih pasif.

Sebaliknya, jika Anda berpartisipasi dalam investasi real estate fix-and-flip, yang sebenarnya lebih merupakan bisnis, itu dianggap sebagai aktivitas nonpasif. Ini karena ini adalah bisnis tempat Anda membeli, memperbarui, dan menjual properti untuk mendapatkan keuntungan.

Tetapi sewa real estat, sebagai aktivitas pasif, menikmati manfaat pajak tertentu, termasuk:

• Kemampuan untuk menghapus biaya yang terjadi sehubungan dengan menghasilkan pendapatan.
• Depresiasi, yang merupakan pengeluaran non-tunai yang mengurangi keuntungan Anda tanpa memotong arus kas Anda.
• Menurunkan tarif pajak keuntungan modal jangka panjang atas penjualan properti Anda yang disimpan selama lebih dari satu tahun. Kami akan segera membahas topik ini secara lebih rinci.
• Potongan Qualified Business Income (QBI), juga dikenal sebagai Bagian 199A. Ini memungkinkan pembayar pajak yang memenuhi syarat untuk mengurangi hingga 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI), ditambah 20 persen dari dividen REIT yang memenuhi syarat dan pendapatan kemitraan publik yang memenuhi syarat (PTP).

Manfaat pajak ini adalah salah satu alasan utama mengapa real estat merupakan investasi yang populer. Bahkan, dalam batasan tertentu, kerugian dari sewa real estat dapat dikurangkan dari sumber pendapatan lain. (Lebih lanjut tentang itu sebentar lagi.)

Melaporkan Passive Income pada SPT PPh Anda

Seperti jenis pendapatan lainnya, pendapatan pasif harus dilaporkan pada pengembalian pajak penghasilan Anda. Dan terlepas dari keuntungan pajak yang tercantum di atas, sebagian besar pendapatan pasif dikenai pajak sebagai pendapatan biasa.

”Berlawanan dengan kepercayaan umum, penghasilan pasif dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa meskipun kadang-kadang dimungkinkan untuk menggunakan pengurangan untuk mengurangi kewajibannya,” lapor Brennan S. Schlagbaum, CPA dan host blog BudgetDog.com. “Salah satu kesalahpahaman umum adalah bahwa pendapatan yang dihasilkan dari investasi adalah 'pendapatan pasif'. Meskipun demikian secara teknis, jenis pendapatan tersebut tidak dianggap pasif oleh IRS; itu dianggap sebagai 'penghasilan portofolio' dan dikenakan pajak yang sesuai. Ada tingkat kerumitan untuk kode pajak dalam hal jenis pajak ini.”

Tempat Melaporkan Penghasilan Pasif di SPT Anda

Bagaimana Anda melaporkan pendapatan pasif pada pengembalian pajak Anda tergantung pada sumbernya. Jika Anda memiliki real estat sewaan secara langsung, Anda akan melaporkan pendapatan dan pengeluaran pada Jadwal IRS E, dan bawa hasilnya ke Formulir 1040. Jika Anda tinggal di bagian properti dan menyewakan bagian lainnya, Anda akan melaporkan pendapatan dan pengeluaran hanya dari bagian sewa.

Pendapatan pasif yang diperoleh dari sumber investasi tradisional, kemitraan, perusahaan S, dan perseroan terbatas (LLC) harus ditangani berdasarkan bagaimana mereka dilaporkan oleh perusahaan penerbit.

Misalnya, bank atau pialang investasi akan menerbitkan formulir 1099 untuk pendapatan bunga (1099-INT), pendapatan dividen (1099-DIV) dan transaksi keuntungan modal (1099-B).

Jika Anda memiliki penghasilan dari entitas pass-through, seperti kemitraan, perusahaan S atau LLC, Anda akan dikeluarkan Formulir IRS K-1. Keuntungan dari formulir ini adalah dapat mengurangi situasi pendapatan yang rumit menjadi sangat sederhana. Ini akan merinci apa yang dianggap sebagai pendapatan pasif, pendapatan biasa, pendapatan portofolio, dan informasi lainnya.

Dalam setiap kasus, Anda harus mentransfer informasi dari 1099 atau K-1 ke baris yang sesuai pada pengembalian pajak penghasilan Anda.

Jika Anda memiliki penghasilan pasif, Anda dapat memanfaatkannya software pajak terbaik untuk memasukkannya saat Anda kembali. Perangkat lunak pajak, seperti TurboTax dan H&R Block, dapat dengan mudah mengakomodasi situasi pajak seperti pendapatan pasif.

Tetapi jika Anda memiliki profil pajak yang sangat rumit, atau Anda merasa tidak nyaman dengan cara yang tepat untuk melaporkan pendapatan pasif, pastikan untuk memanfaatkan layanan profesional pajak.

Bagaimana Penghasilan Pasif Dikenakan Pajak?

Biasanya, pendapatan bersih dari investasi pendapatan pasif dilaporkan sebagai pendapatan biasa. Lebih khusus lagi, itu berarti akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan reguler Anda.

Tetapi ada kategori khusus untuk pendapatan capital gain.

Pajak Keuntungan Modal: Jangka Panjang vs. Jangka pendek

Bagaimana tepatnya pajak itu bekerja tergantung pada apakah itu jangka panjang atau jangka pendek. Menurut aturan IRS, keuntungan modal jangka pendek adalah yang diperoleh dari aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang.

Keuntungan modal jangka panjang adalah yang diperoleh dari investasi yang diadakan lebih dari satu tahun. Itu berarti investasi yang diadakan selama satu tahun dan satu hari memenuhi syarat sebagai keuntungan modal jangka panjang.

Keuntungan modal jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pajak biasa Anda. Keuntungan jangka panjang, di sisi lain, mendapatkan keuntungan dari tingkat keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah.

Tarif pajak capital gain terlihat seperti ini untuk tahun pajak 2021:

1. 0% untuk penghasilan kena pajak hingga $40.400 untuk pelapor tunggal, atau $80.800 untuk pengajuan menikah bersama. (Tarif pajak untuk sebagian besar pelapor dalam kisaran pendapatan ini adalah 10% atau 12% untuk pendapatan biasa/keuntungan modal jangka pendek.)
2. 15% untuk penghasilan kena pajak antara $40.401 dan $445.850 untuk pelapor tunggal, atau antara $80.801 dan $501.600 untuk pengajuan menikah bersama. (Tarif pajak untuk sebagian besar pelapor dalam kisaran pendapatan ini adalah 22%, 24%, 32%, atau 35% untuk pendapatan biasa/keuntungan modal jangka pendek.)
3. 20% untuk penghasilan kena pajak lebih besar dari $445.850 untuk pelapor tunggal, dan lebih besar dari $501.600 untuk pengajuan menikah bersama. (Tarif pajak untuk sebagian besar pelapor dalam kisaran pendapatan ini adalah 35% atau 37% untuk pendapatan biasa/keuntungan modal jangka pendek.)

Seperti yang Anda lihat, manfaat pajak untuk keuntungan modal jangka panjang sangat besar. Sepasang suami istri yang mengajukan bersama-sama menghasilkan $100.000 dalam penghasilan kena pajak akan membayar 22% dari penghasilan biasa, tetapi hanya 15% untuk capital gain. Itu bisa menunjukkan penghematan pajak sebesar $7.000 atas penjualan properti dengan laba $100.000.

Anda tidak hanya dapat memperoleh keuntungan modal jangka panjang dengan menjual properti investasi, tetapi juga dapat berasal dari entitas pass-through dan REIT.

Batasan Penghasilan Pasif

Sebagai aturan umum, kerugian pasif hanya dapat dikurangkan terhadap pendapatan pasif. Misalnya, jika satu aktivitas mengalami kerugian $6.000 dan aktivitas lainnya memperoleh keuntungan $10.000, Anda dapat mengimbangi kerugian tersebut dengan keuntungan, sehingga menghasilkan pendapatan pasif bersih sebesar $4.000.

Namun, jika situasinya terbalik – jika sebaliknya Anda mengalami kerugian bersih dari dua aktivitas sebesar $4,000 – Anda tidak akan dapat mengurangi kerugian itu pada pengembalian pajak Anda. Sayangnya, kerugian pasif tidak dapat digunakan untuk mengurangi pendapatan dari sumber nonpasif.

Tetapi IRS mengizinkan Anda untuk meneruskan kerugian. Misalnya, kerugian $4.000 yang sama pada tahun 2021 dapat diteruskan dan dikurangi dengan keuntungan pasif $10.000 pada tahun 2022.

Pengecualian: Tunjangan khusus $25.000. Anda dapat menganggap ini sebagai "kartu bebas penjara" bagi investor kecil yang memiliki real estat sewaan. IRS memungkinkan investor tersebut untuk mengurangi hingga $25.000 kerugian dari aktivitas terhadap pendapatan nonpasif.

Tunjangan ini dihapus secara bertahap pada batas pendapatan tertentu. Itu berkurang 50% dari jumlahmu pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) yang melebihi $ 100.000. Pada $ 150.000, tunjangan $ 25.000 hilang sepenuhnya.

Pada Batas Risiko

Di bawah batas risiko, IRS membatasi kerugian yang dapat dikurangkan ke jumlah investasi Anda dalam aktivitas pasif. Misalnya, jika Anda telah menginvestasikan $10.000 dalam aktivitas pasif yang menghasilkan kerugian $15.000, hanya $10.000 dari kerugian yang dapat dikurangkan, dan kemudian hanya terhadap pendapatan pasif lainnya.

Intinya

Penghasilan pasif benar-benar merupakan jenis penghasilan terbaik. Itu dapat diperoleh saat Anda sibuk melakukan hal lain – seperti menghasilkan lebih banyak uang. Ini juga memiliki lebih dari cukup bagian dari keringanan pajak yang murah hati, terutama di bidang keuntungan modal jangka panjang.

Dan jika Anda seorang investor kecil, dengan penghasilan kena pajak di bawah $150.000, Anda bahkan dapat menggunakan sebagian atau seluruh kerugian pasif Anda untuk mengimbangi penghasilan dari sumber non-pasif.

Tetapi manfaat yang datang dengan keringanan pajak itu pasti akan menambah kerumitan bagaimana pendapatan pasif dikenai pajak. Untuk alasan itu, pastikan untuk memanfaatkan perangkat lunak persiapan pajak berkualitas tinggi. Atau bersiaplah untuk membayar sedikit ekstra untuk layanan profesional pajak yang berkualitas.