Ketika saya masih kecil, saya pikir penghasilan adalah penghasilan. Jika Anda dibayar untuk sesuatu, itu adalah "penghasilan."
Tidak sampai saya bertambah tua, saya mulai belajar bahwa ada berbagai jenis pendapatan; dengan masing-masing mendapatkan perlakuan pajak khusus sendiri. Penting untuk memahami hal ini karena ini dapat memengaruhi seberapa banyak pendapatan yang Anda dapatkan untuk disimpan.
Tiga jenis pendapatan utama adalah:
- Penghasilan yang diperoleh
- Pendapatan pasif
- Keuntungan modal
Penghasilan yang diperoleh dan penghasilan pasif keduanya dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa tetapi penghasilan yang diperoleh juga dikenakan pajak FICA. Keuntungan modal dapat dikenakan pajak baik sebagai pendapatan biasa atau sebagai keuntungan modal jangka panjang tergantung pada berapa lama Anda memegang aset tersebut. Jika Anda memiliki aset selama lebih dari setahun, apresiasi dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah.
Daftar isi
- Pendapatan kotor
- Pendapatan Bruto yang Disesuaikan
- Penghasilan yang Diperoleh
- Pendapatan pasif
- Dividen
- Keuntungan Modal
- Keuntungan Modal Jangka Pendek
- Keuntungan Modal Jangka Panjang
- Ringkasan
Pendapatan kotor
Pertama, mari kita atur panggung untuk nomor yang penting tetapi jarang digunakan – penghasilan kotor Anda.
Pendapatan kotor Anda adalah semua pendapatan yang Anda peroleh atau terima dalam setahun.
Pikirkan tentang penghasilan W-2 Anda dari pekerjaan Anda. Katakanlah gaji Anda adalah $50.000 per tahun, tetapi gaji Anda sebenarnya tidak sama dengan $50.000 karena Anda memiliki banyak potongan. Anda mungkin berkontribusi pada 401(k) Anda, membayar asuransi kesehatan, dan membayar pajak.
Gaji Anda yang sebenarnya sedikit kurang dari gaji Anda sebesar $50.000.
Namun, dalam kasus ini, $50.000 adalah penghasilan kotor Anda. Apa yang sebenarnya Anda terima adalah "penghasilan bersih" Anda.
Untuk tujuan pajak, pendapatan kotor tahunan Anda termasuk upah Anda dari pekerjaan Anda, tetapi juga bunga bank, dividen dari investasi, keuntungan modal, pendapatan sewa, dll. Jika itu dibayarkan kepada Anda, itu adalah pendapatan kotor.
Sebagai seorang anak, ketika saya berpikir pendapatan adalah pendapatan, saya berpikir tentang pendapatan kotor. Untungnya, pendapatan kotor jarang digunakan untuk tujuan pajak. Mereka menggunakan ukuran yang berbeda, pendapatan kotor yang disesuaikan.
Pendapatan Bruto yang Disesuaikan
Subkategori pendapatan kotor adalah Pendapatan Bruto yang Disesuaikan, atau AGI. AGI Anda adalah penghasilan kotor Anda dikurangi serangkaian pemotongan yang telah dipilih oleh kode pajak. Ini termasuk item seperti kontribusi pensiun, seperti 401 (k), rekening tabungan kesehatan iuran, tunjangan, biaya pindah, biaya pendidikan, dll.
Pengurangan menurunkan penghasilan kena pajak Anda.
Pendapatan Kotor yang Disesuaikan mengikuti garis pemikiran yang sama dengan menghitung gaji bersih dari gaji Anda. Anda mulai dengan Pendapatan Kotor Anda dan kemudian mulai mengurangi hal-hal untuk menemukan AGI Anda. Hal-hal yang dapat Anda kurangi adalah pengurangan Anda.
Kembali ke contoh di atas, jika Anda memasukkan $10.000 ke dalam 401(k) Anda, maka Penghasilan Kotor Anda adalah $50.000 tetapi AGI Anda sekarang menjadi $40.000 karena kontribusi ke 401(k) dapat dikurangkan.
Jika Anda melihat Formulir 1040 (2019), itu ada di Jalur 8b.
Penghasilan yang Diperoleh
Penghasilan yang diperoleh adalah uang yang Anda peroleh dari melakukan pekerjaan. Anda bisa menjadi karyawan penuh waktu di sebuah perusahaan dengan penghasilan Anda dilaporkan pada Formulir W-2. Anda bisa menjadi kontraktor yang bekerja di sebuah perusahaan melalui agen atau secara mandiri dengan penghasilan Anda dilaporkan pada Formulir 1099.
Poin pentingnya adalah Anda dibayar untuk pekerjaan yang Anda lakukan secara aktif. Jika Anda tidak muncul atau tidak menghasilkan produk kerja, maka Anda tidak akan dibayar. Itu pendapatan yang diperoleh.
Pendapatan yang diperoleh dikenai pajak oleh pemerintah federal dengan tarif pendapatan biasa. Ini ditentukan oleh braket pajak Anda. Berikut adalah kurung pajak saat ini jika Anda ingin melihat di mana Anda jatuh.
Selain pajak penghasilan, Anda juga harus membayar FICA – yang merupakan singkatan dari Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal dan mengacu pada Jaminan Sosial dan Medicare. Secara total, Anda membayar 12,4% untuk Jaminan Sosial dan 2,9% untuk Medicare. Jika Anda wiraswasta, Anda membayar seluruh jumlah ini. Jika Anda adalah karyawan W-2, Anda hanya akan membayar separuh dan majikan Anda menanggung separuh lainnya untuk Anda.
Catatan: Anda hanya membayar Jaminan Sosial dengan upah di bawah Basis Upah Jaminan Sosial ($137.700 untuk tahun 2020).
Penghasilan yang diperoleh dikenai pajak dengan tarif setinggi mungkin karena kombinasi tarif penghasilan biasa ditambah kontribusi FICA.
Pendapatan pasif
Seringkali, ketika orang berbicara tentang pendapatan pasif, mereka berarti penghasilan yang tidak memerlukan pekerjaan berkelanjutan. Saya suka aliran pendapatan pasif.
Namun dalam konteks pajak memiliki arti yang sangat spesifik karena passive income tidak dikenakan pajak FICA. IRS memiliki dua pengelompokan untuk apa yang dianggap pasif:
- Penyewaan real estat – penyewaan properti atau peralatan
- Bisnis – di mana Anda tidak “berpartisipasi secara material secara reguler, berkelanjutan, dan substansial”
Beberapa bisnis mungkin melibatkan real estat tetapi intinya adalah Anda melakukan investasi, Anda tidak "berpartisipasi secara material" dalam bisnis, dan Anda hanya mendapatkan cek distribusi.
Ketika Anda dibayar dari aktivitas pasif, Anda akan membayar pajak penghasilan atas penghasilan itu tetapi tidak akan bertanggung jawab atas FICA.
Jika Anda memiliki rekening tabungan, Anda memperoleh bunga dari tabungan Anda di rekening tersebut. Jika Anda berpartisipasi dalam bonus bank akun baru (di mana Anda dibayar ratusan dolar untuk membuka rekening di bank), uang itu dilaporkan sebagai bunga. Itu "pasif" meskipun Anda melakukan sesuatu untuk membuka akun.
Contoh utama dari ini adalah ketika saya melakukan investasi di sebuah peternakan di AcreTrader. Ini adalah pertanian jagung dan kedelai di Illinois dengan proyeksi laba bersih tahunan sebesar 9,2% (hasil tunai 4,3%) dan strukturnya adalah saya adalah mitra terbatas di perusahaan yang hanya memiliki pertanian itu. Saya tidak berpartisipasi secara material dalam bisnis (saya tidak melakukan apa-apa) dan distribusi dikenai pajak dengan tingkat pendapatan biasa saya.
Dividen
Bentuk umum dari pendapatan pasif adalah dividen. Untuk tujuan perpajakan, ada dua jenis dividen – biasa dan berkualitas.
Dividen biasa dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa, sedangkan dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang (dijelaskan di bawah).
Sebagian besar dividen yang akan Anda terima akan memenuhi syarat. Dividen yang memenuhi syarat memenuhi aturan IRS tertentu seperti dividen yang dibayarkan oleh AS atau perusahaan asing yang memenuhi syarat. Beberapa pengecualian penting untuk aturan ini adalah kemitraan terbatas master dan REITS.
IRS juga mengharuskan Anda untuk memegang saham setidaknya selama 60 hari selama 121 hari di sekitar tanggal pembayaran dividen. Jika tidak, maka dividen yang memenuhi syarat diperlakukan sebagai dividen biasa.
Keuntungan Modal
Keuntungan modal adalah ketika Anda menjual aset yang dihargai, seperti saham atau real estat. Anda akan membayar pajak atas apresiasi – bukan harga jual.
Tarif pajak yang dikenakan kepada Anda bergantung pada berapa lama Anda telah memegang aset tersebut sebelum Anda menjualnya. Jika Anda memegang aset tersebut kurang dari satu tahun, Anda membayar tingkat keuntungan modal jangka pendek. Jika Anda memegang aset selama lebih dari setahun, Anda membayar tingkat keuntungan modal jangka panjang.
Keuntungan Modal Jangka Pendek
Tingkat keuntungan modal jangka pendek dibebankan jika Anda memegang aset kurang dari satu tahun. Apresiasi aset dikenakan pajak pada tingkat yang sama dengan penghasilan yang Anda peroleh. Anda tidak perlu membayar pajak FICA, hanya pajak penghasilan.
Misalnya, jika Anda membeli saham pada tanggal 1 Januari seharga $100 dan menjualnya pada tanggal 1 November seharga $150, Anda akan berhutang pajak penghasilan atas $50 yang Anda hasilkan dari transaksi ini. Jika Anda berada di braket pajak 22% maka Anda akan berutang $11.
Keuntungan Modal Jangka Panjang
Keuntungan modal jangka panjang dibebankan jika Anda memegang aset selama lebih dari setahun. Dalam hal ini, apresiasi dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang, bukan pada tarif pajak penghasilan biasa Anda.
Tingkat keuntungan modal jangka panjang adalah 0%, 15%, atau 20% tergantung pada penghasilan Anda. Berikut adalah tingkat pendapatan untuk pengajuan menikah bersama.
- 0% jika penghasilan Anda kurang dari $80.000
- 15% jika penghasilan Anda antara $80,001 dan $496,600
- 20% jika penghasilan Anda lebih dari $496.600
Selain itu, ada pajak penghasilan investasi bersih (NIIT) sebesar 3,8% jika penghasilan Anda melebihi jumlah tertentu:
- Filer tunggal – $200,000
- Pengajuan menikah bersama – $ 250.000
- Pengarsipan menikah secara terpisah – $125.000
Ringkasan
Ada banyak jenis pendapatan dan setiap sumber pendapatan memiliki aturan pajaknya sendiri. Penghasilan yang diperoleh adalah yang paling banyak dikenai pajak karena dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa dan tunduk pada pajak FICA. Penghasilan pasif dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa tetapi tidak dikenakan pajak FICA.
Akhirnya, keuntungan modal dapat dikenakan pajak baik pada pendapatan biasa atau pada tingkat keuntungan modal jangka panjang yang lebih menguntungkan, tergantung pada berapa lama Anda memegang aset tersebut.