Ketika pajak menjadi topik, pajak properti hampir tidak pernah menjadi fokus. Itu sebagian besar karena mereka tidak mempengaruhi sebagian besar orang, setidaknya bukan pajak federal estate.
Sebagian alasan mayoritas orang Amerika tidak peduli tentang pajak tanah karena ambang batas federal untuk tanah kena pajak adalah $ 11,7 juta. Karena hanya sedikit orang Amerika yang memiliki kekayaan seperti itu, pajak tanah diabaikan.
Tetapi seperti yang akan kita lihat, situasinya sangat berbeda di tingkat negara bagian. Beberapa negara bagian membebankan pajak perkebunan pada perkebunan senilai serendah $ 1 juta.
Itu mengambil lebih banyak orang! Bahkan berpotensi jutaan. Ada lebih dari 8 juta rumah tangga jutawan di AS (dengan beberapa perkiraan berjalan setinggi 18 juta!), sehingga jumlah orang yang dapat terkena pajak tanah tingkat negara bagian lebih tinggi dari yang diasumsikan secara umum.
Daftar isi
- Apa yang dimaksud dengan Estate untuk Tujuan Pajak Estate?
- Pajak Perkebunan vs. Pajak warisan
- Berapa Banyak Perkebunan yang Kena Pajak?
- Berapa Pajak Perumahan?
- Cara Meminimalkan Pajak Perkebunan
- Dapatkan Bantuan Profesional
- Siapkan Kepercayaan
- Dapat dibatalkan vs. Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan
- Menyediakan Pajak Estate dengan Asuransi Jiwa
- Intinya
Apa yang dimaksud dengan Estate untuk Tujuan Pajak Estate?
Meskipun mudah untuk menganggap real estat sebagai uang, itu sebenarnya meluas ke hampir semua hal yang bernilai. Dan jika Anda mulai menambahkan semua yang Anda miliki yang berharga, kemungkinan Anda akan menemukan bahwa tanah Anda sedikit lebih besar dari yang Anda kira.
Berikut daftar aset yang biasanya termasuk dalam perkebunan:
- Uang di tangan
- akun bank
- Akun pialang
- Akun pensiun (rencana 401(k)/403(b)/457/TSP, serta IRA tradisional, Roth, SEP, dan SIMPLE)
- Real estat (termasuk tempat tinggal utama Anda, serta rumah kedua dan properti investasi)
- Kepentingan bisnis
- Kompensasi yang ditangguhkan
- Pilihan Persediaan
- Piutang pinjaman (seperti pinjaman pribadi)
- Kekayaan intelektual
- Mobil
- Kendaraan rekreasi
Ada beberapa kategori aset yang juga termasuk dalam harta milik Anda yang biasanya tidak dianggap sebagai aset oleh masyarakat umum.
Ini termasuk:
- Hasil dari polis asuransi jiwa
- Anuitas tertentu, atau sebagian darinya
- Properti pribadi, seperti perabot rumah tangga, peralatan, peralatan hiburan dan rekreasi, serta perhiasan dan barang berharga lainnya
- Karya seni dan barang koleksi, termasuk koin numismatik
Dalam beberapa situasi, nilai salah satu aset ini – terutama hasil asuransi jiwa – dapat mendorong harta milik Anda ke status kena pajak.
Sebaliknya, kewajiban akan mengurangi nilai harta Anda. Misalnya, saldo terutang pada hipotek, pinjaman mobil, pinjaman pelajar, pinjaman cicilan lainnya, kartu kredit, dan pinjaman bisnis akan mengurangi nilai bersih harta Anda.
Jika Anda belum pernah menghitung kekayaan bersih Anda sebelumnya inilah quide cepat.
Pajak Perkebunan vs. Pajak warisan
Sementara pajak real adalah pajak atas nilai real Anda pada saat kematian, pajak warisan dikenakan pada jumlah yang diterima oleh ahli waris dari real Anda.
Mirip dengan pajak warisan, uang dan aset yang diwarisi dari pasangan tidak dikenakan pajak untuk tujuan pajak warisan. Selain itu, keturunan – seperti anak dan cucu – umumnya tidak membayar pajak warisan (pengecualian adalah Nebraska dan Pennsylvania).
Pajak warisan akan dikenakan kepada penerima manfaat lainnya, seperti saudara kandung, keponakan, keponakan, sepupu, dan teman.
Untungnya, di antara negara bagian yang memberlakukan pajak terkait kematian, hanya Maryland yang memiliki pajak warisan dan pajak tanah. Semua negara bagian lain memiliki satu atau yang lain (atau tidak keduanya), tetapi tidak keduanya.
Berapa Banyak Perkebunan yang Kena Pajak?
Diakui, kebanyakan orang Amerika tidak perlu berurusan dengan pajak tanah, setidaknya tidak di tingkat federal. Itu karena undang-undang pajak real estat saat ini memberikan pengecualian $ 11,7 juta per orang yang meninggal. Dan karena sangat sedikit orang yang layak mendapatkan uang sebanyak itu, sebagian besar tidak akan terpengaruh.
Selain itu, undang-undang pajak federal menyatakan bahwa warisan yang diwarisi oleh pasangan tidak terbatas dan tidak memiliki konsekuensi pajak.
Terlepas dari pajak federal estate, setidaknya selusin negara bagian juga mengenakan pajak atas perkebunan yang dinilai jauh di bawah ambang batas nilai federal estate. Itu memegang kemungkinan berutang pajak real di tingkat negara bagian, meskipun mereka tidak berutang di tingkat federal.
Nilai harta negara dikenakan pajak untuk tahun 2021 adalah sebagai berikut:
- Connecticut, $7,1 juta
- Distrik Columbia, $4 juta
- Hawaii, $5,49 juta
- Illinois, $4 juta
- Maine, $5,87 juta
- Maryland, $5 juta
- Massachusetts, $1 juta
- Minnesota, $3 juta
- New York, $5,93 juta
- Oregon, $1 juta
- Pulau Rhode, $1.595.156
- Vermont, $5 juta
- Washington, $2,193 juta
Berapa Pajak Perumahan?
Meskipun pembebasan pajak tanah di tingkat federal murah hati, tarif pajak yang dikenakan kurang ramah.
| Jumlah Lebih $11.7 Juta |
Kecepatan | Pajak yang di bayar |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | hingga $1.800 |
| $10,000 – $20,000 | 20% | $1.800 + hingga $2.000 |
| $20,000 – $40,000 | 22% | $3.800 + hingga $4.400 |
| $40,000 – $60,000 | 24% | $8,200 + hingga $4,800 |
| $60,000 – $80,000 | 26% | $13.000 + hingga $5.200 |
| $80,000 – $100,000 | 28% | $18.200 + hingga $5.600 |
| $100,000 – $150,000 | 30% | $23.800 + hingga $15.000 |
| $150,000 – $250,000 | 32% | $38.800 + hingga $32.000 |
| $250,000 – $500,000 | 34% | $70.800 + hingga $85.500 |
| $500,000 – $750,000 | 37% | $155.800 + hingga $92.500 |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | $248.300 + hingga $97.500 |
| lebih dari $1.000.000 | 40% | $345,800+ |
Tingkat awal dimulai pada 18%, tetapi dengan cepat naik menjadi 40% pada tanda $ 1 juta. Meskipun tidak ada pajak yang akan jatuh tempo pada $ 11,7 juta pertama, gigitan pajak untuk semua hal di atas sangat curam. Anda pada dasarnya dapat menghitung nilai real Anda lebih dari $ 12,7 juta akan mengambil potongan pajak 40%.
Pajak tanah tingkat negara bagian menambah beban pajak. Hawaii dan Washington memiliki tarif pajak tertinggi, dengan tarif tertinggi 20%. Delapan negara bagian lain dan District of Columbia memiliki tingkat 16%. Dua dari negara bagian tersebut adalah Massachusetts dan Oregon, masing-masing mengenakan pajak atas perkebunan sebesar $1 juta atau lebih.
Lima negara bagian lainnya, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania mengenakan pajak warisan, tetapi bukan pajak properti, dan tarif pajak maksimum di negara bagian tersebut berkisar antara 15% hingga 16%.
Maryland adalah satu-satunya di antara negara bagian yang mengenakan pajak tanah dan pajak warisan. Pajak tanah maksimum adalah 16%, sedangkan pajak warisan tertinggi adalah 10%.
Cara Meminimalkan Pajak Perkebunan
Ini adalah topik yang rumit, yang merupakan alasan tepat mengapa perencanaan lanjutan diperlukan. Jika, berdasarkan analisis yang cermat, Anda mengharapkan real estat Anda dihargai jauh di bawah $ 11,7 juta federal ambang batas pajak tanah, atau ambang batas pajak tanah di negara bagian Anda, perencanaan pajak tanah tertentu mungkin tidak akan diperlukan.
Tetapi jika Anda yakin Anda mungkin dekat dengan ambang federal atau negara bagian, atau Anda mungkin didorong ke dalamnya dengan menerima warisan selama hidup Anda, atau oleh pembayaran polis asuransi jiwa Anda dilakukan setelah kematian Anda, perencanaan akan diperlukan untuk meminimalkan konsekuensi pajak bagi orang yang Anda cintai dan penerima manfaat.
Ada beberapa strategi untuk membantu Anda mencapai tujuan ini.
Dapatkan Bantuan Profesional
Itu akan mencakup perencana keuangan, dan pengacara perencanaan perkebunan, akuntan publik bersertifikat (CPA), atau kombinasi dari dua atau ketiganya. Persis yang Anda perlukan akan bergantung pada ukuran dan kompleksitas perkebunan Anda.
Perkebunan besar hampir pasti membutuhkan jasa pengacara dan perencana keuangan. Tetapi jika Anda juga memiliki kepentingan bisnis atau beberapa investasi real estat, BPA mungkin juga diperlukan.
BPA juga akan menjadi mitra yang diperlukan jika rencana perkebunan Anda memerlukan penggunaan perwalian. Itu karena perwalian akan memerlukan pengajuan dokumen tertentu dengan IRS, serta pengajuan pengembalian pajak penghasilan perwalian tahunan.
Siapkan Kepercayaan
Ini adalah strategi umum untuk tidak hanya meminimalkan pajak tanah, tetapi juga memastikan tanah Anda didistribusikan dengan cara tertentu yang sesuai dengan keinginan Anda.
Sering kali dianggap bahwa ini dapat dicapai dengan surat wasiat, dan meskipun itu mungkin diperlukan dalam hubungannya dengan kepercayaan, itu tidak memberikan tingkat perlindungan hukum yang hampir setara.
Misalnya, surat wasiat dapat ditentang jika tidak termasuk anggota keluarga yang biasanya dianggap termasuk dalam hasil harta warisan Anda. Ini dapat mencakup seorang anak atau bahkan mantan pasangan yang secara khusus ingin Anda singkirkan atau mungkin telah dicabut hak warisnya.
Ada juga komplikasi jika ada kesulitan dalam menilai properti, atau jika itu termasuk properti yang kompleks, seperti bisnis.
Salah satu dari situasi ini dapat menempatkan harta Anda dalam pengesahan hakim sampai situasinya teratasi. Itu akan mengirim harta Anda ke dalam proses hukum yang rumit, yang bisa memakan waktu berbulan-bulan atau bahkan bertahun-tahun untuk diselesaikan, dan mengurangi nilai harta warisan untuk pembayaran biaya hukum.
Sebuah kepercayaan adalah badan hukum yang berbeda yang menghindari pengesahan hakim dan memastikan keinginan Anda akan dilakukan.
Kepercayaan datang dalam dua bentuk, hidup dan wasiat. Perwalian hidup didirikan dan didanai saat Anda masih hidup. Sebuah kepercayaan wasiat akan didanai pada saat kematian Anda, seperti dengan hasil dari polis asuransi jiwa.
Dapat dibatalkan vs. Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan
Jika tujuan utama mendirikan perwalian adalah untuk meminimalkan pajak tanah, Anda harus mengetahui perbedaan antara yg patut dibatalkan, dan tidak dapat dibatalkan percaya diri.
Perwalian yang dapat dibatalkan akan menghindari pengesahan hakim dan memastikan aset real Anda didistribusikan sesuai dengan instruksi Anda. Tapi mereka tidak dirancang untuk menghindari pajak tanah.
Perwalian yang dapat dibatalkan lebih sering dikaitkan dengan perwalian hidup. Anda membuat dan mendanai perwalian saat Anda masih hidup dan mempertahankan kendali atas perwalian tersebut. Anda tidak hanya akan memiliki kemampuan untuk mengelola kepercayaan yang dapat dibatalkan, tetapi Anda juga dapat menghentikannya, di situlah kata yg patut dibatalkan ikut bermain.
Meskipun perwalian yang dapat dibatalkan memberi Anda lebih banyak kendali atas aset di dalamnya, itu juga menawarkan lebih sedikit perlindungan hukum – setidaknya saat Anda masih hidup. Karena Anda memiliki kendali atas aset, aset tersebut dapat disita oleh kreditur, atau oleh pihak yang berperkara dalam gugatan.
Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan tidak hanya menghindari pengesahan hakim dan memastikan instruksi distribusi Anda dilakukan sesuai dengan keinginan Anda, tetapi juga berpotensi mengurangi pajak properti.
Perwalian yang tidak dapat dibatalkan dibentuk sebagai badan hukum yang sepenuhnya independen. Anda akan mengatur kepercayaan dan mendanainya, setelah itu akan sepenuhnya di luar kendali Anda. Wali amanat akan ditunjuk untuk mengelola perwalian. Ini dapat mencakup pengacara, penasihat keuangan, atau bahkan institusi, seperti bank atau firma manajemen kekayaan.
Untuk alasan ini, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dapat meminimalkan pajak properti. Aset yang ditransfer ke perwalian mengurangi harta pribadi Anda untuk tujuan pajak, serta kewajiban pajak yang dihasilkan oleh pendapatan atas aset tersebut. Sebaliknya, pendapatan yang dihasilkan oleh aset dalam perwalian dikenakan pajak sebagai penghasilan perwalian. Namun, jika Anda, sebagai pencipta perwalian, menerima penghasilan dari perwalian, penghasilan tersebut dapat dikenakan pajak sebagai penghasilan pribadi bagi Anda.
Ini juga menawarkan perlindungan terbaik terhadap kreditur dan tuntutan hukum, sekali lagi karena Anda tidak memiliki kendali atas aset dalam kepercayaan.
Tetapi dengan salah satu jenis kepercayaan, aset di dalamnya akan didistribusikan kepada penerima manfaat yang disebutkan dalam jumlah, cara, dan waktu yang Anda tentukan.
Dengan kedua jenis kepercayaan, sangat penting untuk memasukkan semua aset yang mungkin, serta untuk mendapatkan penilaian yang tepat dari masing-masing. Aset apa pun yang dikecualikan dari perwalian tidak akan memiliki perlindungan atau instruksi distribusi khusus yang akan diberikan perwalian.
Menyediakan Pajak Estate dengan Asuransi Jiwa
Selain mendirikan perwalian, Anda juga dapat meminimalkan atau bahkan sepenuhnya menutupi pajak tanah dengan membeli polis asuransi jiwa untuk membayar kewajiban.
Anda harus membuat penilaian yang akurat tentang nilai properti Anda, termasuk nilai masa depannya, berdasarkan harapan hidup Anda.
Anda memerlukan CPA untuk membantu Anda dalam proses ini, karena CPA bisa sangat terlibat dan mencakup penilaian aset yang tidak sepenuhnya Anda ketahui. BPA juga akan berperan dalam menentukan potensi perubahan tingkat pajak properti di masa depan, baik di tingkat federal atau negara bagian.
Setelah properti Anda dinilai dengan benar, CPA dapat menentukan perkiraan jumlah kewajiban pajak properti. Polis asuransi kemudian dapat dibeli dalam jumlah yang cukup untuk menutupi kewajiban itu.
Misalnya, katakanlah Anda tinggal di negara bagian dengan ambang batas pajak properti sebesar $1 juta, tetapi Anda mengharapkan properti Anda bernilai $2 juta pada saat kematian Anda. Jika negara bagian Anda memiliki pajak properti 20%, kewajiban pajaknya adalah $200.000 (dikenakan pada $1 juta kedua, bukan yang pertama karena pengecualian).
Dengan membeli polis asuransi dengan manfaat kematian $ 200.000 untuk menutupi kewajiban pajak, Anda akan memastikan bahwa semua aset di perkebunan akan diteruskan ke ahli waris yang Anda tuju.
Intinya
Sekali lagi, jika Anda yakin Anda bahkan mendekati ambang batas pajak federal atau negara bagian, Anda harus menginvestasikan waktu – dan ya, bahkan sejumlah uang – dalam menentukan apakah salah satu pajak mungkin berlaku untuk Anda perkebunan. Anda kemudian dapat mengambil pendekatan proaktif untuk meminimalkan atau menghilangkan kewajiban itu.
Jika tidak ada yang lain, Anda akan menghilangkan setidaknya satu beban yang mungkin harus ditanggung oleh ahli waris Anda setelah kematian Anda.