Saya ingat gaji pertama saya (yang sah).
Saya bekerja di sebuah restoran sebagai pelayan perjamuan dengan penghasilan sekitar upah minimum di New York pada akhir 90-an. Perjamuan hanya beberapa tahun sehingga gajinya sekitar $30 per shift. Saya mungkin memiliki enam shift seminggu? Jadi saya mengharapkan gaji pertama saya sedikit di atas $150 (tempat ini mengurangi jumlah untuk "makanan", dengan asumsi Anda akan makan sesuatu di sana… yang merupakan penipuan karena tidak ada yang makan apa pun selama shift mereka, Anda terlalu sibuk!)) tapi itu lebih dari $100 setelah pemotongan dan FICA.
Itu adalah pengantar saya yang indah tentang pajak.
Apa yang selalu rumit tentang pajak di Amerika Serikat adalah betapa rumitnya mereka untuk dipahami. Anda memiliki potongan, kredit, pengecualian, sisa, … daftarnya terus berlanjut. Bahkan jika Anda tahu setiap pemotongan terakhir (dan itu akan membuat Anda menjadi akuntan pajak atau orang aneh!), Anda masih hanya tahu setengah cerita.
Hari ini, kami akan menjelaskan satu bagian dari teka-teki pajak – the kurung pajak federal.
Tanda kurung dan pengurangan (standar dan terinci) adalah dua nilai yang cenderung berubah dari tahun ke tahun. Mereka tidak dipatok pada inflasi atau biaya hidup, tetapi IRS "secara manual" menyesuaikannya setiap tahun untuk memperhitungkannya. Ada kredit dan pengurangan lain yang secara otomatis berubah berdasarkan Indeks Harga Konsumen dirilis oleh Biro Statistik Tenaga Kerja.
Jadi bagaimana cara kerja kurung dan pengurangan pajak?
Daftar isi
- Bagaimana Kurung Pajak Federal Bekerja
- Kurung Pajak Penghasilan Federal 2021
- Kurung Pajak Penghasilan Federal 2020
- Kurung Pajak Penghasilan Federal 2019
- Pengurangan Standar
- Pengecualian Pribadi
- Tunggal vs. Kepala rumah tangga
- Tarif Pajak Federal 2018
Bagaimana Kurung Pajak Federal Bekerja
Pajak penghasilan federal adalah sistem pajak progresif. Ini berarti bahwa Anda dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi ketika Anda menghasilkan lebih banyak.
Ini juga merupakan sistem pajak marjinal. Setiap dolar yang Anda peroleh tidak dikenakan pajak yang sama.
100.000 dolar dikenakan pajak lebih dari dolar pertama Anda. Dan pajak ini dinilai pada Anda pendapatan kotor disesuaikan. Itu total pendapatan Anda dikurangi potongan.
Jadi ketika Alexandria Ocasio-Cortez, Perwakilan Amerika Serikat dari New York, melontarkan ide a braket pajak teratas 70%, itu tidak berarti pembayar pajak berpenghasilan tertinggi akan membayar 70% untuk semua pendapatan mereka penghasilan.
Kembali pada tahun 1944, selama Perang Dunia 2, braket pajak teratas adalah 94% dan diterapkan pada pendapatan lebih dari $200.000. Karena inflasi, $200.000 pada tahun 1944 memiliki daya beli sebesar $2,896,988.51 hari ini. Itu berarti Anda harus menghasilkan hampir $2,9 juta dolar sebelum Anda membayar tarif pajak 94% untuk satu dolar pendapatan.
Dalam data pendapatan terbaru yang tersedia, hanya 133.137 rumah tangga yang menghasilkan lebih dari satu juta dolar. Itu berarti jumlah yang menghasilkan lebih dari $2,9 juta jauh lebih sedikit.
Ocasio-Cortez tampaknya menyarankan tarif tertinggi hanya akan berlaku untuk pendapatan di atas $10 juta. Jumlah rumah tangga yang berpenghasilan sebanyak itu dalam setahun mungkin muat di dalam ruang kelas.
Pada bulan Oktober 2020, IRS merilis kurung pajak untuk tahun 2021:
Kurung Pajak Penghasilan Federal 2021
Berikut adalah kurung pajak pendapatan federal untuk tahun 2021 (ini berlaku untuk pendapatan yang diperoleh pada tahun 2021). Tanda kurungnya sama, angka pendapatan telah disesuaikan dengan inflasi:
Jika Anda mengajukan “Menikah Mengajukan Secara Terpisah,” ini meja Anda (rusak karena ukuran):
| Braket Pajak | Menikah Mengajukan Secara Terpisah |
| 10% | $0 – $9,950 |
| 12% | $9,951 – $40,525 |
| 22% | $40,526 – $86,375 |
| 24% | $86,376 – $164,925 |
| 32% | $164,926 – $209,425 |
| 35% | $209,426 – $314,150 |
| 37% | $314,151+ |
Berikut adalah tanda kurung untuk tahun-tahun sebelumnya:
Kurung Pajak Penghasilan Federal 2020
Berikut adalah kurung pajak pendapatan federal untuk tahun 2020 (ini berlaku untuk pendapatan yang diperoleh pada tahun 2020). Tanda kurungnya sama, angka pendapatan telah disesuaikan dengan inflasi:
| Braket Pajak | Lajang | Menikah Mengajukan Bersama | Kepala rumah tangga |
| 10% | $0 – $9,875 | $0 – $19,750 | $0 – $14,100 |
| 12% | $9,875 – $40,125 | $19,750 – $80,250 | $14,100 – $53,700 |
| 22% | $40,125 – $85,525 | $80,250 – $171,050 | $53,700 – $85,500 |
| 24% | $85,525 – $163,300 | $171,050 – $326,600 | $85,500 – $163,300 |
| 32% | $163,300 – $207,350 | $326,600 – $414,700 | $163,300 – $207,350 |
| 35% | $207,350 – $518,400 | $414,700 – $622,050 | $207,350 – $518,400 |
| 37% | $518,400+ | $622,050+ | $518,400+ |
Jika Anda mengajukan “Menikah Mengajukan Secara Terpisah,” ini meja Anda (rusak karena ukuran):
| Braket Pajak | Menikah Mengajukan Secara Terpisah |
| 10% | $0 – $9,875 |
| 12% | $9,875 – $40,125 |
| 22% | $40,125 – $85,525 |
| 24% | $85,525 – $163,300 |
| 32% | $163,300 – $207,350 |
| 35% | $207,350 – $311,025 |
| 37% | $311,025+ |
Kurung Pajak Penghasilan Federal 2019
Berikut adalah kurung pajak pendapatan federal untuk tahun 2019 (ini berlaku untuk pendapatan yang diperoleh pada tahun 2019):
| Braket Pajak | Lajang | Menikah Mengajukan Bersama | Kepala rumah tangga |
| 10% | $0 – $9,700 | $0 – $19,400 | $0 – $13,850 |
| 12% | $9,701 – $39,475 | $19,401 – $78,950 | $13,851- $52,850 |
| 22% | $39,476- $84,200 | $78,950 – $168,400 | $52,851- $84,200 |
| 24% | $84,201 – $160,725 | $168,401 – $321,450 | $84,201 – $160,700 |
| 32% | $160,726 – $204,100 | $321,450 – $408,200 | $160,701 – $204,100 |
| 35% | $204,101 – $510,300 | $408,201 – $612,350 | $204,101 – $510,300 |
| 37% | $510,300+ | $612,351+ | $510,300+ |
Jika Anda mengajukan “Menikah Mengajukan Secara Terpisah,” ini meja Anda (rusak karena ukuran):
| Braket Pajak | Menikah Mengajukan Secara Terpisah |
| 10% | $0 – $9,700 |
| 12% | $9,701 – $39,475 |
| 22% | $39,476 – $84,200 |
| 24% | $84,201- $160,725 |
| 32% | $160,726 – $204,100 |
| 35% | $204,101 – $306,175 |
| 37% | $306,175+ |
Jika Anda lajang dan Anda menghasilkan $50.000 setelah dikurangi potongan, pengecualian, dll; Anda akan membayar:
- 10% pada $9.700 pertama = $970
- 12% pada $29.774 berikutnya = $3,572.88
- 22% pada $10.526 terakhir = $2.315.72
Anda akan membayar total $6.858,60 pajak atas $50.000 pendapatan, atau 13,717%.
Tarif pajak efektif Anda hanya di bawah 14% tetapi Anda di dalam kurung pajak 22%. Dolar berikutnya yang Anda peroleh dikenakan pajak sebesar 22%.
Itu baru bagian satu. Tidak setiap dolar yang Anda peroleh sebenarnya dikenai pajak. 🙂
Pengurangan Standar
Dengan sistem pajak kami, penghasilan Anda dikurangi dengan potongan Anda. Anda dapat mengambil potongan standar atau Anda dapat merinci potongan Anda. Saat Anda merinci pengurangan, Anda mungkin harus memberikan bukti bahwa Anda memiliki pengeluaran tersebut. Pengurangan terperinci adalah hal-hal seperti bunga hipotek Anda, kontribusi amal, bunga pinjaman mahasiswa, pajak yang dapat dikurangkan, dan banyak lainnya.
Saat Anda mengambil potongan standar, Anda tidak perlu melakukan apa pun. Anda hanya mengambilnya. Jumlahnya didasarkan pada status pengarsipan Anda.
Berikut adalah potongan standar 2021 (dengan angka 2017 – 2020 untuk referensi):
| Status Pengarsipan Anda | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 |
| Lajang | $12,550 | $12,400 | $12,200 | $12,000 | $6,350 |
| Menikah Mengajukan Bersama | $25,100 | $24,800 | $24,400 | $24,000 | $12,700 |
| Menikah Mengajukan Secara Terpisah | $12,550 | $12,400 | $12,200 | $12,000 | $6,350 |
| Kepala rumah tangga | $18,800 | $18,650 | $18,350 | $18,000 | $9,350 |
Yang selalu menarik bagi saya adalah ketika seseorang berkata, “Tidak apa-apa membayar hipotek karena bunganya dapat dikurangkan dari pajak.” Meskipun secara teknis benar, itu tidak akurat.
Untuk mengklaim pengurangan yang diperinci, Anda harus mengeluarkan uang terlebih dahulu. Anda dapat mengklaim potongan standar tanpa harus mengeluarkan uang sepeser pun.
Jika Anda memiliki pilihan antara membayar $10.000 dalam bunga hipotek (dapat dikurangkan) atau $10.000 dalam sewa (tidak dapat dikurangkan), Anda tidak akan memilih salah satu dari yang lain. Dalam kedua kasus, Anda membayar $ 10.000 tetapi Anda masih akan mengklaim pengurangan standar (dengan asumsi tidak ada pengurangan terperinci lainnya).
Mungkin ada alasan lain untuk membawa hipotek, tetapi pajak bukan salah satunya.
Pengecualian Pribadi
Pada tahun-tahun sebelumnya, ada pengecualian pribadi yang mengurangi penghasilan Anda.
Itu hilang untuk 2018. Dan pergi untuk 2019. Itu pergi sampai 2025.
Pada 2017, jumlah itu adalah $ 4.050 dan itu dihapus. Setelah AGI Anda mencapai $261.500 (atau $313.800 untuk pengajuan menikah bersama), itu akan mulai dihapus. Anda akan mengklaim pengecualian itu untuk semua orang di keluarga Anda, termasuk tanggungan. Jadi, sebuah keluarga yang terdiri dari empat orang akan memiliki empat pengecualian pribadi.
Karena undang-undang pajak terbaru tidak kedaluwarsa hingga tahun 2025, pembebasan pribadi mungkin hilang untuk sementara waktu. Ini diimbangi dengan peningkatan pengurangan standar, meskipun itu sedikit menghibur orang-orang yang secara teratur merinci pengurangan mereka.
Tunggal vs. Kepala rumah tangga
Pernah bertanya-tanya apa perbedaan antara pelapor tunggal dan pelapor kepala rumah tangga? Status pengarsipan kepala rumah tangga tampaknya sangat mirip dengan satu filer kecuali Anda mendapatkan beberapa jumlah yang lebih tinggi, seperti pengurangan standar $ 18.350 versus pengurangan $ 12.200 dari filer tunggal.
Untuk dianggap sebagai kepala rumah tangga pengarsipan status, Anda harus:
- Membayar lebih dari setengah pengeluaran rumah tangga,
- Menjadi "dianggap belum menikah" untuk tahun pajak,
- Memiliki anak yang memenuhi syarat atau tanggungan.
Aturan pertama sangat mudah – Anda harus membayar lebih dari setengah biaya rumah tangga. Ini termasuk tagihan listrik, hipotek atau sewa, asuransi, bahan makanan, dll.
Aturan kedua sebenarnya sedikit lebih rumit. Anda harus mengajukan pengembalian terpisah dari pasangan Anda, membayar lebih dari setengah biaya pemeliharaan rumah, tidak tinggal bersama pasangan Anda selama enam bulan terakhir tahun pajak, mintalah orang yang memenuhi syarat mempertimbangkan rumah Anda sebagai rumah utama mereka selama 6 bulan terakhir tahun ini, dan mengklaim orang itu sebagai tanggungan.
Akhirnya, aturan ketiga adalah aturan yang sama yang mengatur anak-anak atau tanggungan yang memenuhi syarat di seluruh undang-undang perpajakan.
Tarif Pajak Federal 2018
Ini adalah tarif pajak penghasilan federal untuk penghasilan yang diperoleh pada tahun 2018, disimpan untuk tujuan historis:
| Braket Pajak | Lajang | Menikah Mengajukan Bersama | Kepala rumah tangga |
| 10% | $0 – $9,525 | $0 – $19,050 | $0 – $13,600 |
| 12% | $9,526 – $38,700 | $19,051 – $77,400 | $13,601 – $51,800 |
| 22% | $38,701 – $82,500 | $77,401 – $165,000 | $51,801 – $82,500 |
| 24% | $82,501 – $157,500 | $165,001 – $315,000 | $82,501 – $157,500 |
| 32% | $157,501 – $200,000 | $315,001 – $400,000 | $157,501 – $200,000 |
| 35% | $200,001 – $500,000 | $400,001 – $600,000 | $200,001 – $500,000 |
| 37% | $500,000+ | $600,001+ | $500,000+ |
Jika Anda mengajukan "Pengarsipan Menikah Secara Terpisah," ini tabel Anda (rusak karena ukuran):
| Braket Pajak | Menikah Mengajukan Secara Terpisah |
| 10% | $0 – $9,525 |
| 12% | $9,526 – $38,700 |
| 22% | $38,701 – $82,500 |
| 24% | $82,501 – $157,500 |
| 32% | $157,501 – $200,000 |
| 35% | $200,001 – $300,000 |
| 37% | $300,000+ |
Selamat musim pajak dan jika Anda mengharapkan pengembalian dana, ingatlah untuk laporkan pajak Anda sesegera mungkin!