Anda akan mendengar lebih banyak tentang "basis yang ditingkatkan" (celah) dalam beberapa minggu mendatang (itu bagian dari Presiden proposal Biden untuk Rencana Keluarga Amerika) dan jika itu bukan sesuatu yang Anda kenal, berikut ini penjelasan.
Apakah Anda akrab dengan pajak capital gain? Ketika Anda membeli aset dan menjualnya lebih mahal, Anda membayar pajak atas berapa banyak aset yang diperoleh.
Jika Anda membeli saham Best Wallet Hacks seharga $10 (sangat bagus!) dan kemudian menjualnya seharga $15 (tidaaaak!), Anda berhutang pajak capital gain atas $5 dalam laba. Jika Anda menahannya selama lebih dari setahun, Anda membayar tarif pajak capital gain jangka panjang. Jika Anda menahannya kurang dari setahun, Anda membayar tarif pajak capital gain jangka pendek.
Mudah kan?
asli Anda dasar biaya adalah $10. Anda menjualnya seharga $15 dengan keuntungan $5. Anda berhutang pajak atas $5. (jika Anda membayar komisi pada perdagangan, Anda dapat mengurangi biaya tersebut tetapi ada banyak broker bebas komisi bahwa saya tidak dapat menemukan alasan Anda harus membayar komisi.)
Tapi apa yang terjadi ketika Anda mati?
Anda memiliki dasar biaya tetapi Anda tidak pernah menjual aset, jadi bagaimana mereka menentukan bagaimana seharusnya dikenakan pajak?
Saat itulah dasar peningkatan masuk.
Daftar isi
- Apa itu Stepped-Up Basis?
- Ini Sebenarnya "Reset" Basis
- Bagaimana Dengan Pajak Harta?
- Apakah Ini Benar-Benar Celah?
- Apa yang Akan Terjadi jika Dicabut?
- Contoh Dasar Step-up
- Haruskah Dicabut?
Apa itu Stepped-Up Basis?
Ketika Anda meninggal dan memberikan aset kepada ahli waris Anda, dasar biaya aset kepada ahli waris Anda "ditingkatkan" ke nilai pasar saat ini pada saat kematian Anda. Ini juga kadang-kadang disebut sebagai "langkah maju." Keduanya memiliki arti yang sama persis.
Untuk contoh di atas, ahli waris Anda akan mendapatkan bagian saham di Best Wallet Hacks dan basis biaya mereka akan “ditingkatkan” menjadi $15.
Tidak masalah itu milikmu dasar biaya adalah $10 – milik mereka adalah $15. Ketika mereka pergi untuk menjual, mereka berutang pajak atas jumlah lebih dari $15 per saham, dasar biaya baru mereka.
Ini Sebenarnya "Reset" Basis
Secara teknis, basis dapat naik dan turun relatif terhadap basis aslinya. Jika aset Anda kehilangan nilai, Anda mendapatkan nilai pasar yang lebih rendah. Jika nilainya naik, Anda mendapatkan nilai pasar yang lebih tinggi sebagai dasar biaya baru. (yah, secara teknis ahli waris Anda melakukannya)
Orang-orang hanya berbicara tentang langkah naik karena Anda hampir tidak pernah memiliki langkah turun.
Jika Anda tahu nilai pasar Anda lebih rendah dari basis biaya Anda, maka Anda ingin menyadari kerugian sebelum kematian sehingga Anda bisa mendapatkan pengurangan kerugian. Satu-satunya pengecualian untuk ini adalah jika Anda entah bagaimana tidak tahu atau kehilangan jejak aset Anda.
Bagaimana Dengan Pajak Harta?
Ahli waris Anda mungkin mendapatkan dasar baru tetapi mereka mungkin juga berutang pajak properti atas warisan mereka.
Untuk tahun 2021, pajak federal estate berlaku untuk perkebunan senilai lebih dari $ 11,7 juta (untuk individu, $ 23,4 juta untuk pasangan yang sudah menikah). Tarifnya kemudian berkisar antara 18% dan 40% tergantung pada jumlah yang dikenakan pajak. Jadi, ketika Anda memberikan aset kepada ahli waris Anda, nilai pasarnya digunakan untuk menentukan pajak properti. Di tingkat federal, itu hanya menghasilkan $ 11,7 juta.
Sebagian besar negara bagian tidak membebankan pajak warisan atau warisan dan ketika mereka melakukannya, kemungkinannya lebih rendah dari tingkat federal. Misalnya, di Massachusetts, setiap aset yang diwarisi lebih dari $1 juta akan dikenakan pajak tanah dengan tarif antara 0,8% dan 16%.
Anda ingin mencari aturan di negara Anda sendiri tetapi inilah tempat yang bagus untuk mendapatkan dasar-dasarnya.
Jadi, sementara dasar biaya untuk ahli waris Anda akan meningkat, mereka mungkin berutang pajak atas seluruh aset jika harta Anda cukup besar.
Tangkapan lainnya adalah bahwa tidak setiap aset memenuhi syarat untuk peningkatan. Ada hal-hal seperti IRA dan 401(k) di mana dasar biaya sebagian besar tidak relevan karena bagaimana akun tersebut disusun. Karena IRA Tradisional dan 401(k) s ditangguhkan pajak, Anda berhutang pajak atas distribusi dan tidak ada konsep "keuntungan." Sejak kamu dapat mengurangi kontribusi ke akun tersebut, Anda akan membayar pajak penghasilan untuk semua distribusi sehingga tidak ada dasar untuk melangkah ke atas.
Apakah Ini Benar-Benar Celah?
Kadang-kadang disebut "celah dasar yang ditingkatkan" tetapi saya tidak yakin ini adalah celah dan benar-benar hanya manfaat yang membantu kelompok (sangat) kecil. Orang-orang yang benar-benar diuntungkan cocok dengan kelompok yang relatif sempit – Anda harus cukup kaya.
SEBUAH Analisis Yayasan Pajak mencatat bahwa "hampir secara eksklusif mempengaruhi pembayar pajak di 20 persen teratas." Ini juga “empat kali lebih besar untuk mereka yang berada di 1 persen teratas dibandingkan dengan mereka yang berada di 20 persen teratas.”
20% mungkin tampak seperti kelompok besar tetapi hanya itu yang terkena dampak dan bukan siapa yang sebenarnya akan membayar lebih banyak pajak sebagai hasilnya.
Selanjutnya, Anda harus mati! Tanpa kematian, tidak ada langkah dasar untuk diterapkan. Dan tidak hanya itu, Anda harus mati tanpa perencanaan warisan untuk menghindari beberapa pajak tanah. Ini benar-benar bukan celah yang bagus. 🙂
Menyebutnya celah membuatnya tampak seperti ada sesuatu yang cerdik yang harus Anda lakukan tetapi itu benar-benar dijabarkan dengan cukup jelas - mati saja dan ahli waris Anda mendapatkan dasar yang lebih tinggi!
Aspek lain dari ini adalah bahwa itu hanya mempengaruhi mereka yang tidak menghindari pajak tanah melalui penggunaan perwalian.
Apa yang Akan Terjadi jika Dicabut?
Adanya basis peningkatan ini berarti bahwa orang cenderung tidak menjual aset yang dihargai karena keuntungan kertas tersebut dapat direalisasikan tanpa implikasi pajak. Sebagai pemilik asli, Anda mungkin tidak menyadari manfaatnya tetapi ahli waris Anda menyadarinya.
Jika dicabut, maka lebih banyak orang yang menjual aset yang dihargai itu dan lebih banyak pajak keuntungan modal akan dikumpulkan. Pemerintah mendapatkan lebih banyak pendapatan.
Contoh Dasar Step-up
Katakanlah Anda memiliki saham yang Anda beli seharga $ 250.000 dan ketika Anda mati, itu bernilai $ 500.000. Dua tahun setelah kematian Anda, ahli waris Anda menjual saham tersebut seharga $520.000. Kami juga akan berasumsi bahwa harta Anda bernilai kurang dari $11,7 juta.
Saat ini ahli waris Anda tidak akan membayar apa pun dalam pajak federal estate tetapi akan membayar keuntungan modal jangka panjang sebesar $20.000, yang mungkin akan menjadi $3.000.
Pajak capital gain jarang 0%, 15%, atau 20%. Kebanyakan orang kemungkinan akan jatuh ke dalam tingkat 15%. (Pendapatan antara $40.401 dan $445.850.) Negara memiliki aturan sendiri tentang capital gain.
Jika "celah" ini dicabut, ahli waris Anda tetap tidak akan membayar pajak federal estate tetapi akan membayar keuntungan modal jangka panjang sebesar $270.000 – jumlah dari harga pembelian Anda hingga harga jual mereka. Dengan asumsi mereka masih memenuhi syarat untuk tingkat keuntungan modal jangka panjang 15% mereka akan membayar $ 40.500 dalam pajak federal.
Haruskah Dicabut?
Saya tidak berpikir ada argumen moral atau finansial atau filosofis yang dapat Anda buat untuk mendukung atau menentang peningkatan aturan dasar. Ini berbicara lebih banyak tentang keadaan pajak real daripada apa pun.
Saya kira mencabutnya bisa mengakibatkan pajak berganda - Anda mendapatkan pajak capital gain atas aset itu sendiri dan kemudian jumlahnya akan dikenakan pajak lagi saat perkebunan diselesaikan - tapi itu saja.
Either way, begitulah - langkah di celah dasar singkatnya. 🙂