Distribusi Minimum yang Diperlukan: Semua yang Perlu Diketahui Tentang RMD

Meskipun saat ini Anda mungkin sedang memikirkan cara untuk memasukkan uang ke dalam rekening pensiun Anda, Anda juga perlu memikirkan bagaimana Anda akan menarik dana tersebut. Itu karena IRS mengharuskan Anda untuk menarik dana setelah Anda mencapai usia tertentu. Dikenal sebagai distribusi minimum yang diperlukan (RMD), ini adalah aspek penting dalam memegang sebagian besar jenis akun pensiun. Pelajari bagaimana Anda dapat merencanakan RMD sebagai bagian dari perencanaan keuangan pensiun Anda.

Apakah Distribusi Minimum yang Diperlukan (RMD)?

RMD adalah penarikan tahunan dari akun pensiun, wajib berdasarkan aturan IRS. RMD berdampak pada mereka yang mencapai usia tertentu dan, dalam beberapa kasus, mereka yang mewarisi akun IRA sebagai penerima manfaat. The SECURE Act menaikkan usia untuk memulai RMD dari 70½ menjadi 72, mulai tahun 2020. Undang-undang ini juga mengubah aturan seputar IRA yang diwariskan.

Karena pandemi coronavirus, RMD telah dihapuskan untuk hampir semua orang pada tahun 2020 di bawah Undang-Undang CARES. Undang-undang CARES mencakup sejumlah ketentuan untuk membantu individu dan bisnis dalam mengurangi dampak keuangan dari pandemi COVID-19. Ini termasuk pengabaian RMD untuk sebagian besar jenis akun pensiun, termasuk IRA, 401(k) s, 403(b) s, dan lainnya. Ini juga mencakup penerima manfaat dari IRA yang diwariskan.

Namun, pembebasan dari CARES Act tidak berlaku untuk RMD mana pun yang terkait dengan program pensiun manfaat pasti.

Kecuali ada beberapa undang-undang tambahan yang diberlakukan, pada saat ini pemegang akun pensiun harus melanjutkan RMD mereka seperti biasa pada tahun 2021. Kami merekomendasikan menggunakan Modal Pribadi atau Perbaikan untuk menangani tabungan pensiun Anda secara efisien.

Cara Menghitung Required Minimum Distribution (RMD)

RMD untuk tahun berjalan dihitung berdasarkan saldo akun per 31 Desember tahun sebelumnya. Misalnya, RMD untuk tahun 2021 akan didasarkan pada saldo akun pada tanggal 31 Desember 2020.

Untuk menghitung RMD Anda, Anda perlu mengambil saldo akun 31 Desember dan membaginya dengan faktor yang sesuai di Tabel IRS RMD.

Ada tiga tabel distribusi minimum utama yang diperlukan:

1. NS Tabel Seumur Hidup Seragam adalah apa yang kebanyakan orang akan gunakan. Ini untuk mereka yang belum menikah pemilik, menikah dengan pasangan yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda, dan pemilik menikah yang pasangannya bukan satu-satunya penerima manfaat dari IRA mereka.
2. NS Tabel Harapan Hidup Bersama hanya digunakan jika pasangan Anda setidaknya 10 tahun lebih muda dari Anda dan hanya jika pasangan Anda adalah satu-satunya penerima manfaat dari akun tersebut sepanjang tahun. Jika pasangan Anda yang sesuai dengan deskripsi ini meninggal selama tahun itu, pemilik akun akan menggunakan tabel ini untuk tahun itu tetapi tidak untuk tahun berikutnya. Demikian juga, jika pasangan yang lebih tua meninggal dan pasangan yang lebih muda telah mencapai usia di mana mereka harus mengambil RMD mereka, mereka akan menggunakan tabel ini di tahun itu, tetapi kemudian menggunakan tabel Uniform di tahun-tahun berikutnya dengan asumsi mereka menjadikan IRA mereka memiliki.
3. NS Tabel Harapan Hidup Tunggal hanya digunakan oleh penerima rekening pensiun. Pemegang akun tidak akan pernah menggunakan tabel ini selama hidupnya. Dalam kasus penerima manfaat pasangan, mereka memenuhi syarat untuk menggulung IRA atau akun pensiun warisan lainnya ke dalam IRA mereka sendiri dalam banyak kasus. Dalam situasi ini, mereka akan menggunakan tabel dan faktor-faktor yang berlaku untuk situasi mereka sendiri.

Mari kita lihat Uniform Lifetime Table sebagai contoh. Anda akan menemukan bahwa faktornya semakin kecil setiap tahun. Membagi dengan angka yang lebih kecil berarti persentase yang lebih besar ditarik. Jadi kemungkinan besar Anda akhirnya perlu mengambil lebih banyak dari akun pensiun Anda setiap tahun, kecuali jika jumlah di akun Anda turun secara signifikan.

Banyak administrator rencana pensiun menyediakan kalkulator untuk menghitung jumlah RMD untuk tahun tersebut. Charles Schwab menawarkan satu yang pernah saya gunakan di masa lalu.

Namun, peraturan mengharuskan administrator rencana untuk menghitung dan memberi tahu pemegang akun tentang jumlah RMD mereka setiap tahun. Jadi Anda tidak perlu repot menghitung sendiri jumlah penarikan. Administrator juga harus melaporkan jumlah penarikan ke IRS setiap tahun.

RMD Ketika Anda Memiliki Banyak Akun

Bagi mereka yang memiliki beberapa rekening pensiun, ada beberapa pilihan. Anda dapat mengambil seluruh RMD dari satu akun IRA atau kombinasi dari akun IRA Anda. Kuncinya adalah jumlah total dolar RMD dari semua akun IRA yang digabungkan harus ditarik dari setidaknya satu akun IRA Anda. Ini termasuk IRA rollover, SEP-IRA, dan IRA SEDERHANA, serta 403(b) s.

Ini tidak berlaku untuk jenis akun pensiun lainnya. Jika Anda memiliki akun 401(k) lama dengan mantan pemberi kerja, maka jumlah RMD untuk setiap akun harus diambil secara khusus dari akun tersebut.

Bagaimana jika Anda Menarik Terlalu Sedikit atau Tidak Mengambil RMD?

Jika Anda tidak mengambil RMD atau mengambil distribusi di bawah jumlah yang diminta, hukumannya berat. Anda membayar denda 50% dari jumlah yang tidak diambil, ditambah Anda masih bertanggung jawab atas pajak yang biasanya akan jatuh tempo.

Batas Waktu dan Pengecualian Distribusi Minimum yang Diperlukan

RMD untuk tahun berjalan dihitung berdasarkan saldo akun per 31 Desember tahun sebelumnya. Misalnya, saldo akun per 31 Desember 2020 menentukan RMD untuk tahun 2021.

Anda harus menarik jumlah yang diperlukan pada akhir tahun kalender yang berlaku (kecuali pada tahun 2020, karena dihapuskan karena pandemi Covid-19).

Pengecualian untuk ini terjadi pada tahun dimana RMD pertama diambil. Anda dapat menunda RMD tahun pertama Anda hingga 1 April tahun berikutnya setelah ulang tahun Anda yang ke-72. Tapi ini berarti Anda harus mengambil dua RMD tahun itu, satu sebelum 1 April dan yang kedua pada 31 Desember. Setiap RMD tahun berikutnya harus diambil pada akhir tahun.

Bagaimana RMD Dikenakan Pajak?

Umumnya, seluruh jumlah RMD sepenuhnya dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan biasa pemegang rekening untuk tujuan pajak federal. Ini juga dapat dikenakan pajak penghasilan negara. Periksa aturan negara bagian Anda karena beberapa negara bagian tidak menarik pajak dari rekening pensiun. Ini berlaku untuk RMD yang diambil oleh pemegang akun dan oleh penerima manfaat dari IRA yang diwarisi.

Jika Anda memberikan kontribusi setelah pajak ke IRA atau akun pensiun pemberi kerja yang serupa dengan IRA, jumlah ini tidak akan dikenakan pajak. Namun, Anda harus terus melacak jumlah ini dan akan diminta untuk mengajukan formulir IRS setiap kali ini terjadi.

Pengecualian lainnya adalah RMD dari akun Roth 401(k) yang ditunjuk. Distribusi minimum diperlukan dari akun-akun ini, tetapi mereka bebas pajak selama aturan distribusi yang memenuhi syarat terpenuhi.

Aturan Distribusi Minimum yang Diperlukan (RMD)

Pemegang rekening dari sebagian besar rencana pensiun harus mengambil RMD setiap tahun. Akun-akun tersebut antara lain:

• akun IRA — IRA tradisional tunduk pada RMD sementara Roth IRA tidak. Aturan ini juga berlaku untuk IRA rollover. RMD juga berlaku untuk SEP-IRA dan untuk IRA SEDERHANA.
• 401(k) s dan 403(b) s — Baik opsi 401(k) tradisional dan Roth 401(k) yang ditunjuk tunduk pada RMD. Aturan-aturan ini juga berkaitan dengan 403 (b) akun dalam banyak kasus. RMD untuk akun Roth 401(k) yang ditunjuk umumnya tidak dikenakan pajak.
• Akun pensiun bisnis kecil — RMD juga berlaku untuk akun pensiun bisnis kecil seperti solo 401(k) s.

RMD dan IRA yang Diwarisi

SECURE Act mengubah lanskap RMD untuk akun IRA yang diwariskan, yang sudah menjadi topik yang kompleks. Secara umum, SECURE Act menghilangkan sebagian besar kemampuan penerima IRA non-pasangan untuk meregangkan IRA warisan mereka dengan menggunakan RMD. Dimulai dengan IRA diwariskan pada atau setelah 1 Januari 2020, sebagian besar penerima manfaat IRA non-pasangan harus menarik seluruh saldo akun dalam waktu lima tahun setelah mewarisi IRA. Ini termasuk akun IRA tradisional serta Roth IRA.

Satu-satunya penerima manfaat yang masih dapat mewarisi IRA dan meregangkannya menggunakan RMD termasuk penerima manfaat yang memenuhi syarat berikut:

• Pasangan yang dapat memperlakukan akun sebagai milik mereka.
• Anak-anak di bawah umur dari pemilik akun sampai mereka mencapai usia dewasa. Pada saat itu, hitungan mundur lima tahun dimulai.
• Penerima manfaat non-pasangan yang kurang dari sepuluh tahun lebih muda dari pemilik akun asli.
• Mereka yang cacat atau sakit kronis seperti yang didefinisikan oleh aturan IRS.

Perubahan aturan untuk IRA yang diwarisi akan sangat berdampak pada perencanaan warisan beberapa pemegang akun karena aturan baru ini dapat secara drastis meningkatkan pajak yang dibayarkan oleh banyak penerima manfaat akun. Berikut adalah tampilan lebih lanjut pada aturan RMD untuk berbagai jenis penerima manfaat:

Aturan RMD Saat Pasangan Mewarisi IRA Tradisional

Ketika pasangan mewarisi IRA tradisional dari pasangan mereka, mereka dapat memperlakukan akun tersebut sebagai milik mereka. Dalam hal ini, pasangan akan mengambil RMD dari akun berdasarkan usia mereka sendiri. Mereka juga dapat memasukkannya ke IRA tradisional lain atau akun kena pajak lainnya.

Pilihan lain adalah mereka dapat memperlakukan diri mereka sendiri sebagai penerima manfaat dari akun tersebut. Ini bisa menguntungkan ketika pasangan yang masih hidup berusia di bawah 59 atau lebih tua dari pasangan yang meninggal.

Dalam hal ini, jika pasangan Anda meninggal sebelum tanggal dimulainya RMD mereka, opsi ini menawarkan kemampuan untuk melakukan penarikan tanpa penalti jika Anda berusia di bawah 59 tahun.

Tetapi jika Anda lebih tua dari pasangan Anda yang telah meninggal, Anda dapat menunda RMD hingga mereka mencapai usia 72 tahun. Ini memberikan tanggal yang lebih lambat daripada jika Anda harus meminumnya berdasarkan usia Anda.

Aturan RMD Saat Pasangan Mewarisi Roth IRA

Dalam kasus Roth IRA, uang yang diwarisi dari pasangan mereka dapat diperlakukan sebagai akun Roth IRA mereka sendiri tanpa distribusi yang diperlukan.

Aturan RMD Saat Non-pasangan Mewarisi IRA Tradisional

Untuk IRA tradisional yang diwarisi oleh penerima manfaat non-pasangan sebelum 1 Januari 2020, opsi untuk memperpanjang IRA dengan mengambil RMD tetap utuh. Anda tidak dapat memperlakukannya sebagai milik Anda sendiri, tetapi Anda dapat melakukan apa yang disebut transfer wali amanat ke wali amanat. Di bawah proses ini, penerima manfaat mengambil RMD berdasarkan harapan hidup mereka. Jika mereka lebih muda dari pemilik akun asli, ini dapat menghasilkan RMD yang lebih kecil dan memungkinkan mereka untuk memperpanjang IRA yang diwarisi selama beberapa tahun.

Untuk IRA tradisional yang diwarisi pada atau setelah 1 Januari 2020, aturan baru yang diuraikan di atas berdasarkan SECURE Act akan berlaku.

Aturan RMD Saat Non-pasangan Mewarisi Roth IRA

Untuk Roth IRA yang diwarisi oleh penerima manfaat non-pasangan sebelum 1 Januari 2020, mereka memiliki opsi untuk membuka akun IRA yang diwarisi dan mengambil RMD selama harapan hidup mereka. Jika aturan lima tahun di Roth IRA telah dipenuhi oleh pemilik akun dan mereka setidaknya berusia 59, RMD tidak akan dikenakan pajak.

Untuk Roth IRA yang diwarisi pada atau setelah 1 Januari 2020, aturan SECURE Act yang diuraikan di atas berlaku. Ini berarti bahwa sebagian besar penerima manfaat non-pasangan harus mengambil distribusi penuh dari rekening dalam waktu lima tahun. Penarikan yang memenuhi syarat akan bebas pajak untuk penerima.

Aturan Distribusi Minimum yang Diperlukan Saat Mewarisi 401(k)

Jika penerima manfaat dari akun tersebut adalah pasangan, mereka umumnya dapat menggulung jumlah dalam akun ke tradisional atau Roth IRA mereka dan memperlakukannya sebagai milik mereka. Aturan IRS memungkinkan IRA tradisional untuk dikonversi ke Roth IRA.

Pasangan di bawah usia 59½ mungkin ingin diperlakukan sebagai penerima rekening seperti pada contoh di atas.

Secara umum, karena akun Roth 401(k) yang ditunjuk tunduk pada RMD, biasanya masuk akal untuk memindahkannya ke Roth IRA untuk menghindari penarikan.

Untuk penerima manfaat non-pasangan yang mewarisi 401(k) pada atau setelah 1 Januari 2020, aturan berdasarkan SECURE Act yang diuraikan di atas berlaku.

Aturan RMD Saat Entitas Mewarisi IRA

Ketika sebuah memercayai, badan amal, atau entitas lain yang mewarisi, aturan yang berlaku rumit dan menjadi lebih kompleks lagi di bawah SECURE Act. Yang terbaik adalah mencari nasihat penasihat keuangan di bidang ini untuk menentukan apakah RMD berlaku untuk situasi tersebut. Anda dapat menggunakan layanan seperti Paladin untuk menemukan penasihat yang tepat untuk Anda.

Cara Menghindari RMD

Ada beberapa taktik dan metode untuk menghindari atau mengurangi jumlah RMD.

1. Akun Roth 401 (k) yang Ditunjuk

Bagi mereka yang memiliki uang di akun Roth 401 (k) yang ditunjuk, jika mereka telah meninggalkan majikan mereka, mereka dapat mengembalikan saldo ke Roth IRA. Roth 401(k) s membutuhkan RMD; Roth IRA tidak. Alasan untuk mempertimbangkan ini adalah untuk memungkinkan dana terus tumbuh bebas pajak di Roth IRA versus menarik dana dari Roth 401(k) sesuai kebutuhan.

2. Konversi Roth IRA

Mengonversi uang dalam akun IRA tradisional ke Roth IRA menghilangkan RMD masa depan pada uang itu. Perhatikan bahwa pajak akan terutang atas jumlah yang dikonversi pada tahun konversi.

3. Penarikan Dana

Penarikan uang dari rekening pensiun mengurangi jumlah RMD masa depan. Pajak masih akan terutang atas penarikan ini. Ini masuk akal bagi beberapa pemegang akun jika pendapatan mereka rendah di tahun-tahun sebelum dimulainya RMD mereka.

4. Distribusi Amal Berkualitas (QCD)

QCD adalah jumlah uang yang disumbangkan untuk amal dari RMD pemegang akun IRA pada tahun tertentu. Karena kekhasan dalam SECURE Act, usia kualifikasi untuk QCD tetap di 70½.

Pemegang akun diizinkan untuk mengalihkan hingga $ 100.000 dari jumlah RMD mereka ke badan amal yang memenuhi syarat. Setiap jumlah yang disumbangkan melalui QCD tidak dikenakan pajak. QCD tidak mengurangi RMD itu sendiri, tetapi mengurangi pajak.

Perhatikan bahwa tidak ada pengurangan amal yang tersedia untuk jumlah yang diberikan melalui QCD.

5. 401(k) Saat Masih Bekerja di Usia 72 Tahun ke Atas

Jika Anda masih bekerja pada usia 72 tahun dan tidak memegang 5% atau lebih kepemilikan saham di perusahaan, Anda dapat menunda RMD atas uang di akun 401(k) Anda di perusahaan itu. Perusahaan harus mengadopsi pengecualian ini agar ini berlaku. Penangguhan ini tidak berlaku untuk RMD pada akun pensiun lainnya.

Strategi yang perlu dipertimbangkan adalah rollover terbalik dari IRA tradisional atau 401 (k) lama dari perusahaan lain ke dalam rencana perusahaan Anda saat ini jika menerima jenis transfer ini. Uang ini kemudian juga akan memenuhi syarat untuk penangguhan RMD.

Pastikan Anda Tahu RMD Anda

Distribusi minimum yang diperlukan tetap menjadi faktor yang harus dipertimbangkan sehubungan dengan rekening pensiun. Bergantung pada situasi seseorang, RMD dapat memengaruhi urutan penarikan yang dilakukan — dari akun pensiun vs. dari rekening kena pajak. Itu juga dapat membuat konversi Roth menjadi pilihan yang menarik bagi sebagian orang.

SECURE Act membuat beberapa perubahan besar dalam aturan untuk IRA yang diwariskan. Aturan-aturan ini dapat menyebabkan beberapa orang memikirkan kembali strategi perencanaan perumahan untuk menghindari perangkap aturan baru untuk penerima manfaat non-pasangan.

Memahami dampak dari distribusi minimum yang diperlukan merupakan aspek penting dari strategi perencanaan pajak Anda di masa pensiun.