Teman sekamar kuliah saya yang lama kehilangan adik laki-lakinya karena kanker dan meninggalkan teman sekamar saya sebagai penerima dana pensiunnya.
Ketika saya mendengar berita itu, saya tidak percaya. Tidak mungkin seseorang yang begitu muda bisa meninggal, bukan?
Saya telah mendengar bahwa adik laki-laki teman sekamar saya di kampus sakit, tetapi hanya berasumsi bahwa dia akan menjadi lebih baik.
Ketika saya mendengar bahwa dia telah meninggal pada usia 34 tahun, saya benar-benar terkejut. Bahkan sampai hari ini, saya hampir tidak percaya bahwa dia telah pergi. Dia masih muda, atletis, dan hatinya lebih besar dari senyumnya. Sepertinya tidak benar.
Beberapa bulan telah berlalu, dan teman saya menghubungi saya untuk memberi tahu saya bahwa saudaranya telah menamainya penerima manfaat dari rekening pensiunnya, 401(k). Dia tidak yakin apa yang harus dilakukan, jadi dia mencari saran saya.
Sudah umum bahwa kami membantu orang mengurus penyerahan IRA dan akun investasi lainnya kepada penerima yang sah. Itu berbeda dalam pengertian ini karena penerima manfaat adalah adik laki-lakinya. Ini adalah salah satu artikel yang menyakitkan saya untuk menulisnya, tetapi saya tahu orang lain akan mengalami pengalaman ini.
Inilah yang perlu Anda ketahui jika ini terjadi pada Anda.
Aturan Penerima IRA Non-Pasangan
Situasi yang teman saya alami dengan pewarisan rencana 401 (k) saudaranya disebut sebagai "penerima manfaat non-pasangan". Ini adalah istilah yang digunakan IRS untuk menggambarkan rencana pensiun, seperti IRA atau 401 (k) yang pada akhirnya diwarisi oleh orang lain selain pasangan almarhum. Ini adalah klasifikasi khusus karena non-pasangan tidak memiliki semua opsi warisan yang dimiliki pasangan. Untuk alasan ini, ada aturan khusus yang berlaku untuk penerima manfaat non-pasangan.
Pertama, tidak ada aturan yang mengharuskan rencana pensiun harus diberikan kepada pasangan setelah kematian pemiliknya. Dan tentu saja dalam kasus di mana orang yang meninggal tidak menikah, rencana pensiun akan diberikan kepada non-pasangan. Faktanya, ini mungkin hasil yang lebih umum daripada yang diasumsikan secara umum.
Ketika uang pensiun diwarisi oleh pasangan, dia biasanya dapat menggulung rekening ke dalam rencana pensiun mereka sendiri, dan tidak ada konsekuensi pajak langsung.
Tetapi non-pasangan pada dasarnya terbatas pada tiga pilihan:
- Ambil distribusi segera – Anda harus membayar pajak penghasilan biasa untuk distribusi seperti itu, tetapi tidak akan ada Penalti 10% untuk penarikan awal jika Anda berada di bawah 59 1/2.
- Simpan rekening pensiun orang yang meninggal – Anda memang memiliki opsi ini, tetapi itu akan mengharuskan Anda melakukan penarikan minimum yang diperlukan selama harapan hidup Anda. Kita akan masuk ke topik ini di bagian selanjutnya.
- Buat IRA yang diwarisi – Jenis akun ini akan tetap atas nama orang yang meninggal, dan dana dapat terus bertambah berdasarkan penangguhan pajak. Anda dapat menggunakan akun ini untuk paket IRA atau 401(k). Meskipun Anda akan membuat akun pensiun baru, Anda tidak akan dapat memberikan kontribusi ke dalam rencana itu.
Jika Anda mengatur IRA yang diwariskan, uang harus dipindahkan secara langsung dan segera dari rekening yang ada, ke dalam apa yang dikenal sebagai a transfer wali amanat ke wali amanat. Itu berarti bahwa Anda tidak akan dapat menerima sendiri distribusi atau saldo rollover dari rencana pensiun orang yang meninggal, dan kemudian memasukkannya ke IRA lain yang Anda bisa dengan pensiun Anda sendiri akun. Uang harus selalu berpindah langsung dari rekening orang yang meninggal ke rekening baru.
Setiap Opsi Harus Mencakup Distribusi Minimum yang Diperlukan (RMD)
Pilihan apa pun yang Anda pilih sebagai penerima manfaat non-pasangan, Anda harus mengambil distribusi minimum yang diperlukan (RMD) dari rencana. Bagaimana tepatnya ini akan diatur, dan berapa banyak yang harus Anda tarik, akan bergantung pada apakah orang yang meninggal itu sudah mulai mengonsumsi RMD atau belum saat dia masih hidup.
Minimal, Anda harus mulai mengambil distribusi yang didasarkan pada harapan hidup Anda. IRS sebenarnya menyediakan tabel harapan hidup tetapi ini adalah proses yang cukup rumit, dan hampir pasti membutuhkan bantuan profesional untuk membuatnya.
Jika orang yang meninggal sudah mulai mengambil RMD, yang setiap orang harus mulai mengambil pada usia 70 1/2 dengan semua rencana pensiun kecuali Roth IRA***, maka jumlah RMD Anda akan menjadi jumlah RMD orang yang meninggal pada tahun kematiannya.
***(Harap dicatat: Diskusi tentang aturan penerima manfaat non-pasangan ini berlaku untuk mewarisi IRA tradisional dan rencana yang disponsori majikan, seperti 401(k) saja. Roth IRA memiliki aturan yang berbeda, dan konsekuensi pajak yang jauh berbeda. Karena itu, saya dapat membahas aturan penerima manfaat non-pasangan sehubungan dengan Roth IRA dalam artikel terpisah.)
Setelah tahun kematian orang yang meninggal, atau jika orang yang meninggal tidak pernah mulai menggunakan RMD, RMD akan didasarkan pada harapan hidup Anda sendiri.
Aturan RMD berlaku untuk paket 401(k) yang diwarisi atau IRA tradisional.
Anda harus membayar pajak penghasilan biasa pada RMD, tetapi tidak akan ada penalti penarikan awal 10%, bahkan jika Anda tidak berusia 59 1/2 atau lebih.
Penerima Manfaat adalah Anak di Bawah Umur – Apakah Aturannya Sama?
Ini adalah hasil umum lainnya dari rencana pensiun yang diwariskan, karena anak-anak – termasuk anak kecil – sering disebut penerima manfaat pada semua jenis rencana pensiun. Ini kadang-kadang dapat terjadi bahkan ketika orang yang meninggal sudah menikah, tetapi sangat umum dalam situasi perceraian.
Sangat sah untuk menyebut anak di bawah umur sebagai penerima manfaat pada rencana pensiun. Tetapi karena anak di bawah umur adalah anak-anak, dia tidak memiliki kapasitas hukum untuk mengelola akun tersebut. Untuk alasan ini, jika Anda memilih untuk memberi nama anak kecil sebagai penerima manfaat dari rencana Anda, Anda juga harus membuat pengaturan kustodian.
Ini adalah pengaturan di mana Anda memilih kustodian untuk akun di bawah Hadiah Seragam untuk Anak di Bawah Umur Act (UGM). Undang-undang itu memungkinkan kustodian yang ditunjuk memiliki wewenang untuk mengelola uang dalam rencana pensiun dan melakukannya tanpa pengawasan pengadilan.
Bagaimana jika seorang anak mewarisi program pensiun yang tidak menyebutkan nama seorang kustodian? Ini tentu merupakan komplikasi. Dalam situasi seperti itu, orang tua dari anak tersebut harus mengajukan petisi kepada pengadilan agar mereka sendiri ditunjuk sebagai penjaga rencana pensiun. Tetapi jika anak tersebut tidak memiliki orang tua – yang tentu saja dapat terjadi jika Anda menyerahkan rencana tersebut kepada satu atau lebih dari Anda anak sendiri – rekening harus dikelola oleh wali yang ditunjuk oleh pengadilan, yang juga akan diawasi oleh pengadilan.
Potensi Komplikasi Penerima Manfaat Non-Pasangan
Pengaturan penerima manfaat non-pasangan datang dengan serangkaian masalah mereka sendiri. Tetapi ada keadaan yang dapat menyebabkan komplikasi tambahan. Mungkin situasi yang paling signifikan adalah di mana ada banyak penerima manfaat pada rencana pensiun yang sama.
Bukan hal yang aneh bagi orang untuk menyebut pasangan dan anak-anak mereka sebagai penerima manfaat dari rencana pensiun yang sama. Tetapi yang lebih mungkin adalah ketika beberapa anak masing-masing mewarisi bagian dari paket yang sama.
Jika itu adalah pasangan ditambah satu atau lebih anak, atau bahkan pihak lain, pasangan itu akan kehilangan kesederhanaan yang biasanya terjadi dengan mewarisi rencana pensiun dari pasangannya.
Selain itu, jika Anda meninggal sebelum Anda berusia 70 1/2 tahun, dan karena itu belum mulai mengonsumsi RMD, setiap penerima manfaat dapat menghitung RMD secara terpisah, berdasarkan harapan hidupnya sendiri.
Tapi situasinya bisa lebih rumit jika Anda meninggal setelah Anda mencapai usia 70 1/2 dan sudah mulai mengonsumsi RMD. Jika Anda melakukannya, RMD untuk masing-masing dari beberapa penerima manfaat Anda akan didasarkan pada harapan hidup penerima manfaat tertua. Secara alami, jika pasangan Anda adalah salah satu penerima manfaat, RMD untuk pasangan dan anak-anak Anda akan didasarkan pada harapan hidup pasangan Anda.
Hal ini dapat menimbulkan masalah bagi penerima manfaat yang lebih muda. Ini berarti bahwa mereka harus mengambil penarikan berdasarkan harapan hidup yang lebih pendek. Misalnya, seorang anak berusia 10 tahun harus mengambil RMD yang didasarkan pada harapan hidup pasangan Anda yang berusia 40 tahun.
Ini tidak hanya akan menciptakan kewajiban pajak potensial bagi penerima manfaat yang lebih muda, tetapi juga berpotensi menguras rekening jauh sebelum penerima manfaat yang lebih muda mencapai usia pensiun. Jika rencana Anda adalah untuk mengaktifkan akun pensiun Anda sendiri untuk membantu membayar pensiunan penerima manfaat Anda sendiri, itu mungkin tidak akan berhasil bagi penerima manfaat yang lebih muda.
Penerima Manfaat Pensiun Tidak Harus Orang
Anda tidak perlu menyebutkan individu tertentu sebagai penerima manfaat dari rencana pensiun Anda. Anda juga dapat menunjuk real Anda sebagai penerima, atau mendirikan perwalian untuk tujuan itu. Namun, keduanya bukanlah pilihan yang sempurna.
Jika Anda menamai harta milik Anda sebagai penerima manfaat, Anda sedang menyiapkan harta untuk wasiat. Itu berarti bahwa harta Anda harus melalui pengadilan sebelum uang didistribusikan. Dan selama pengesahan hakim, tantangan dapat diajukan terhadap perkebunan yang dapat mengubah distribusi akhir dana. Jika individu disebutkan sebagai penerima manfaat pada rencana pensiun Anda, akun tersebut tidak perlu pergi melalui surat wasiat, dan uang akan dibagikan langsung kepada mereka sesuai dengan rencana distribusi yang Anda memilih.
Selain itu, jika Anda meninggal sebelum mencapai usia 70 1/2, semua uang harus ditarik tidak lebih dari lima tahun. Dan bahkan jika Anda mati setelah mencapai 70 1/2, penerima akhir akun harus mengambil RMD berdasarkan harapan hidup Anda sendiri. Salah satu hasil akan menciptakan beban pajak yang lebih berat daripada yang akan terjadi jika Anda menyebutkan penerima manfaat individu.
Masalah dengan penamaan a memercayai sebagai penerima manfaat dari rekening pensiun Anda adalah bahwa penerima amanah tidak akan dapat memindahkan dana ke rekening pensiunnya sendiri, atau nama penerima manfaat ke rekening tersebut dalam hal nya kematian. Dengan cara ini, jika pasangan Anda adalah penerima manfaat dari perwalian, dia tidak akan dapat memberikan rekening langsung ke anak-anak Anda setelah kematiannya – rekening akan menjadi bagian dari perwalian. Ini akan menyangkal mereka kesempatan untuk mengambil RMD lebih jarang daripada yang akan terjadi jika mereka didasarkan pada harapan hidup mereka sendiri. Dan itu tentu saja dapat mengakibatkan kewajiban pajak yang lebih tinggi.
Mungkin ada solusi untuk dilema ini, tetapi hanya jika penerima manfaat dari rencana pensiun adalah kepercayaan hidup yang dapat dibatalkan. Dalam situasi itu, RMD akan didasarkan pada harapan hidup penerima manfaat tertua dari perwalian tersebut.
Itu tentu lebih baik daripada memiliki RMD yang didasarkan pada pembayaran lima tahun. Tapi itu tidak sebagus penunjukan penerima manfaat individu langsung yang memungkinkan penerima manfaat Anda menyebarkan RMD di atas harapan hidup mereka sendiri.
Ketika datang ke penerima manfaat pensiun, rute individu hampir selalu lebih baik.
Menyimpulkan Aturan Penerima Non-Pasangan
Sekarang setelah Anda melihat beberapa komplikasi yang dapat timbul dalam situasi penerima manfaat non-pasangan, Anda harus meninjau rencana pensiun Anda sendiri untuk melihat bagaimana Anda mengatur penunjukan penerima.
Jelas cara paling sederhana untuk menangani penunjukan penerima manfaat rencana pensiun adalah dengan menyebutkan nama pasangan Anda. Tetapi jika Anda tidak memiliki pasangan untuk disebutkan, dan/atau jika Anda memiliki banyak penerima manfaat, taruhan terbaik Anda adalah mengatur pengaturan sedemikian rupa sehingga akan menghasilkan komplikasi paling sedikit. Jika seseorang cukup penting untuk disebutkan sebagai penerima manfaat pada rencana pensiun Anda, maka mereka juga cukup penting untuk mengaturnya dengan cara yang paling menguntungkan.
Sayangnya, jika Anda adalah penerima manfaat non-pasangan untuk rencana pensiun yang dimiliki oleh orang yang sudah meninggal, Anda tidak punya pilihan selain bekerja dengan bagaimanapun penunjukan itu ditetapkan. Ini adalah salah satu situasi di mana banyak yang dapat dilakukan sebelumnya, tetapi sedikit yang dapat dilakukan setelahnya.
Harap perhatikan baik-baik penunjukan penerima manfaat dalam rencana pensiun Anda sendiri. Meskipun tentu mulia untuk membuat seseorang menjadi penerima manfaat dari rencana Anda, Anda harus ingin melakukan yang terbaik untuk tidak membebani mereka dengan komplikasi dan pajak yang tidak perlu.